Declaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?

31-Ian-2014

6618

In vederea intocmirii declaratiei 392A, se va stabili ce cuprinde cifra de afaceri in cazul unei firme care nu are emise decat facturi de avans externe, iar singurele facturi interne emise cu TVA sunt cele de refacturare servicii (se foloseste contul 461 la refacturare nu cel de venituri).

In plus, se va vedea daca prin declaratia 392A la valoarea totala a livrarilor se trec toate facturile emise de societate (inclusiv refacturarile) sau doar cele care se cuprind in cifra de afaceri.

Societatea nu are inregistrat niciun venit din exploatare, singurele venituri fiind cele din diferente de curs valutar aferente avansurilor externe. Valoarea totala a facturilor de avans externe emise in 2013 depaseste suma 100.000 de euro.

Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru determinarea plafonului este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa, in situatia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile, sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), daca acestea nu sunt accesorii activitatii principale, cu exceptia urmatoarelor:

- livrarile de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabila;

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in contabilitate teren si constructii achizitionate de la persoane fizice In cazul in care societatea a platit o suma x pentru achizitia unui imobil (teren + 6 constructii), achizitia s-a facut de la persoane fizice, intrebarea mea este daca in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Casare matrite primite in custodie Societatea a primit in custodie 4 matrite pentru a putea produce piese conform contractelor. Au fost inregistrate in contul 8033. Contractul s-a incheiat iar firma care este...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Codificare SAF-T a NC de ajustare TVA deductibila In luna septembrie trebuie sa fac doua ajustari de TVA (21% si 11%). Nota contabila este 635.1 = 4426 100 (pentru cota de 21%) si 635.1 = 4426 75 (pentru cota de 11%). Va rog sa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare cod de tva de catre ANAF Societate pe actiuni, platitoare de impozit profit si tva lunar, la incasare a fost declarata in data de 28.07.2025 inactiva ca urmare a neprelungirii in termen la Registrul...citeste mai mult

- livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).

Potrivit pct. 61 alin (2) din Normele de aplicare a Codului Fiscal date in aplicarea art. 152 din Codul Fiscal la determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal
se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal.

Daca societatea a incasat avansuri de la clienti externi pentru livrari de bunuri si servicii, acestea trebuiau facturate cel mai tarziu pana pe data de 15 a lunii urmatoare.

In concluzie, avansurile incasate sau facturate si neincasate se cuprind in cifra de afaceri.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro