Declaratia 394. Raportarea livrarilor pe codurile CAEN. Cum procedam?

14-Dec-2016

5243

In analiza propusa mai jos, societatea BETA, platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA, detine o cladire autorizata pe codurile CAEN 5590 "Alte activitati de cazare" si 5610 "Restaurante". Pentru declaratia 394 cartusul I, vom vedea cum se procedeaza:

- completam un rand pentru codul 5590 si se preiau din contabilitate valoarea serviciilor de cazare si TVA aferent si un alt rand pentru cod 5610 Restaurante cu preluarea veniturilor corespunzatoare
- sau se alege codul CAEN cu pondere mai mare? In acest caz ce venituri se declara?

Codul CAEN 5590 nu este inscris in cartusul I "ALTE INFORMATII: ", pct. 7 din O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA asa cum este codul CAEN 5610. Referitor la cazare, sunt inscrise doar codurile:

- 5510 Hoteluri;
- 5510 Pensiuni turistice.

Deci, la intocmirea declaratiei, in cartusul I nu poate fi selectat codul CAEN 5590 care include asigurarea cazarii temporare sau de lunga durata in camere cu unul sau mai multe paturi sau dormitoare pentru studenti, lucratori sezonieri si alte persoane. Aceasta clasa include:-locuinte pentru studenti-dormitoare scolare-camine muncitoresti-pensiuni si internate-vagoane dormitor.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura de avans achizitie intracomunitara Societatea noastra din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza stocuri de la o societatea platitoare de TVA din Franta, in urmatoarele conditii agreate cu furnizorul: - valoare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii prestate in Romania de o firma din Germania - exista obligatia de retinere la sursa a impozitului? Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs privind necesitatea/sau nu, de a retine la sursa impozit pentru un serviciu prestat de o persoana juridica din Germania, prin deplasarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare imobil, plafon scutire TVA O societate cu obiect principal de activitate inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate (CAEN 6820), desfasoara activitati de inchiriere a unor...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Disciplina financiara privind incasarile si platile in numerar, entitati raportoare O societate comerciala care are obiect de activitate - Comertul cu ridicata al materialului lemnos si al materialelor de constructii si echipamentelor sanitar - are ca parteneri...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Distribuire si plata dividende potrivit Legii 311990 In Legea societatilor nr. 31/1990 exista o prevedere legala prin care toate firmele pot distribui dividende interimare cu conditia ca in actul constitutiv sa existe o prevedere in...citeste mai mult

In situatia prezentata de dvs., in cartusul I trebuie selectat doar codul CAEN 5510 Hoteluri pentru care se inscrie:
- valoarea prestarilor de servicii, exclusiv TVA (baza de impozitare a TVA);
- suma TVA aferenta pentru cota redusa 9%, aplicata conform prevederilor art. 291 alin. 2 lit. d) din Codul fiscal.

Codul CAEN cu pondere cea mai mare in cadrul perioadei fiscale de raportare este selectat doar pentru completarea cartusului A "DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI INREGISTRATE IN SCOPURI DE TVA" din declaratia cod 394. Astfel, daca este cazul, la activitate preponderenta poate fi selectat chiar si codul CAEN 5590 "Alte servicii de cazare", chiar daca acelasi cod nu trebuie preluat si la cartusul I deoarece nu este inscris in lista reglementata prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769/2015.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil