In studiul de caz propus astazi vom analiza situatia unei firme care, in anul 2018, a avut venituri neimpozabile compuse din dividende incasate de la o persoana juridica la care societatea in cauza detine mai mult de 10% din capitalul social, precum si venituri neimpozabile obtinute prin anularea provizioanelor care la constituire au fost nedeductibile fiscal.
Aceste venituri au fost trecute la Rd.21 din D101. "Va rog sa ma ajutati si sa-mi spuneti ce trebuie trecut la Rd.32 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile. In cazul in care s-a omis a se trece la Rd.32 care este modalitatea de corectare a D101 si e necesara o corectie a a Bilantului contabil?", intreaba unul dintre cititorii nostri.
La aceast intrebare raspunde expertul nostru in cele ce urmeaza.
Conform prevederilor OPANAF 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 120 "Decont privind accizele" randul 32 din Declaratia 101 privind impozitul pe profit se completeaza cu cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, respectiv art. 25 alin (4) lit e) din Codul fiscal:
“ART. 25 - Cheltuieli (4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: e) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile. ….”
Daca deja ati depus Declaratia 101 si nu ati completat randul 32 in conditiile in care ati avut cheltuieli aferente veniturilor, va trebui sa depuneti declaratie rectificativa conform OPANAF 3386/2016:
“In cazul in care contribuabilul/platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.”
Bilantul contabil depus la ANAF nu se poate corecta. Corectiile erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu pot modifica situatiile financiare ale acelor exercitii.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Firme care au omis anumite informatii la depunerea situatiilor financiare anuale. Cum pot fi corectate erorile?Impozit profit 2023 : Calcul, declaratii si termene de plataDescarca ultima versiune pentru Declaratia 101Scutire impozit pe profit. Cum se declara in D101 calculul final?Neconcordante intre D300 si D101. De ce apar si cum sa le rezolvatiUltimele articole
5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaRecuperare pierdere fiscala. Calcul impozit pe profitDeclaratia 101. Cum se completeaza corect recuperarea pierderilor fiscaleBonificatie 3% impozit pe profit, acordata prin OUG 107/2024. Clarificari privind MONOGRAFIA contabilaDeclaratia 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaArticole similare
Inregistrare factura de stornare prestari de servicii nerealizate din 2010Firmele pot declara impozitul pe profit pana pe 27 iunie 2022Noi reguli pentru utilizarea SPV, conform Ordinului 1090/2022. In sistem a fost introdusa sectiunea pentru E-FacturaAtentie, se apropie termenul pentru depunerea formularului 600Impozite REDUSE pentru firme, conform OUG 153/2020. Termene pentru depunerea declaratiilor aferenteUltimele articole
ANAF confisca bijuterii de aur si aplica amenzi de mii de euro. Afla cum ajunge o firma in vizorul ANAFClarificari privind modul de completare a declaratiei D205: Ghid pentru dividende si chiriiBonificatie 3% impozit pe profit, acordata prin OUG 107/2024. Clarificari privind MONOGRAFIA contabila10+ situatii care conduc la incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATDeclaratia 406 eronata. Sanctiunile NU se aplica daca respectati anumite conditiiArticole similare
Bilant contabil la 31.12.2021. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent pentru raportarile anuale
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML