Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratiile rectificative nu pot modifica bilanturile depuse! Corectarea D101

27-Mai-2019
1335

In studiul de caz propus astazi vom analiza situatia unei firme care, in anul 2018, a avut venituri neimpozabile compuse din dividende incasate de la o persoana juridica la care societatea in cauza detine mai mult de 10% din capitalul social, precum si venituri neimpozabile obtinute prin anularea provizioanelor care la constituire au fost nedeductibile fiscal.

Aceste venituri au fost trecute la Rd.21 din D101. "Va rog sa ma ajutati si sa-mi spuneti ce trebuie trecut la Rd.32 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile. In cazul in care s-a omis a se trece la Rd.32 care este modalitatea de corectare a D101 si e necesara o corectie a a Bilantului contabil?", intreaba unul dintre cititorii nostri.

La aceast intrebare raspunde expertul nostru in cele ce urmeaza.

Raspunsul specialistului

Conform prevederilor OPANAF 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 120 "Decont privind accizele" randul 32 din Declaratia 101 privind impozitul pe profit se completeaza cu cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, respectiv art. 25 alin (4) lit e) din Codul fiscal:

“ART. 25 - Cheltuieli (4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: e) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile. ….”

Daca deja ati depus Declaratia 101 si nu ati completat randul 32 in conditiile in care ati avut cheltuieli aferente veniturilor, va trebui sa depuneti declaratie rectificativa conform OPANAF 3386/2016:

“In cazul in care contribuabilul/platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.”

Bilantul contabil depus la ANAF nu se poate corecta. Corectiile erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu pot modifica situatiile financiare ale acelor exercitii.
Eroarea se poate corecta doar pe seama rezultatului reportat, respective contul 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratiile rectificative nu pot modifica bilanturile depuse! Corectarea D101":
Rating:

Nota: 4.17 din 3 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016