Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratiile rectificative nu pot modifica bilanturile depuse! Corectarea D101

09-Iul-2019
3441

In studiul de caz propus astazi vom analiza situatia unei firme care, in anul 2018, a avut venituri neimpozabile compuse din dividende incasate de la o persoana juridica la care societatea in cauza detine mai mult de 10% din capitalul social, precum si venituri neimpozabile obtinute prin anularea provizioanelor care la constituire au fost nedeductibile fiscal.

Aceste venituri au fost trecute la Rd.21 din D101. "Va rog sa ma ajutati si sa-mi spuneti ce trebuie trecut la Rd.32 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile. In cazul in care s-a omis a se trece la Rd.32 care este modalitatea de corectare a D101 si e necesara o corectie a a Bilantului contabil?", intreaba unul dintre cititorii nostri.

La aceast intrebare raspunde expertul nostru in cele ce urmeaza.

Raspunsul specialistului

Conform prevederilor OPANAF 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 120 "Decont privind accizele" randul 32 din Declaratia 101 privind impozitul pe profit se completeaza cu cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, respectiv art. 25 alin (4) lit e) din Codul fiscal:

“ART. 25 - Cheltuieli (4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: e) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile. ….”

Daca deja ati depus Declaratia 101 si nu ati completat randul 32 in conditiile in care ati avut cheltuieli aferente veniturilor, va trebui sa depuneti declaratie rectificativa conform OPANAF 3386/2016:

“In cazul in care contribuabilul/platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.”

Bilantul contabil depus la ANAF nu se poate corecta. Corectiile erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu pot modifica situatiile financiare ale acelor exercitii.


Eroarea se poate corecta doar pe seama rezultatului reportat, respective contul 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratiile rectificative nu pot modifica bilanturile depuse! Corectarea D101":
Rating:

Nota: 4.4 din 5 voturi
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!‚Äč

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Completare Formular 394 pas cu pas. Parcurgeti noutatile pentru a completa D 394 fara greseli!
    • UPDATE septembrie 2020 Ordinul nr. 3281/2020 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA a fost publicat in...» citeste mai departe aici

  • Tratament fiscal aplicat tichetelor cadou
    • Care este tratamentul fiscal care se aplica in cazul unei microintreprinderi care acorda tichete cadou salariatilor - in afara celor prevazute in limita a 150 lei? Impozit 10% sau acordare de avantaje in natura? Raspunsul specialistului Microintreprinderile pot acorda tichete cadou in conditiile Legii 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare: angajatilor, pentru cheltuieli sociale. altor categorii de beneficiari, pentru campaniile de marketing, studiul pietei, promovarea pe...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016