
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Intrebare:
Societatea noastra a acordat tichete cadou conform contractului colectiv de munca, intr-o anumita zi din an , in suma de 300 lei pe salariat.Le-am considerat ca fiind cheltuieli sociale..Din punct de vedere al impozitului pe profit, nu ne incadram in deductibilitatea limitata de 2% din fond salarii.
Valoarea acestor cheltuieli cu tichetele am refacturat-o partenerului de afaceri ,care conform contractului incheiat cu firma noastra suporta toate cheltuielile cu salariatii.Am refacturat :(300*25*16%)*19% Tva. Daca am inregistrat venit si am colectat TVA aceste cheltuieli tot nedeductibile raman?
Din punct de vedere al contributiilor conform pct.11.2 din HG 1317/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a legii 193/2006, nu se calculeaza si nu se retin contributii nici pentru salariat si nici pentru angajator.
In ceea ce priveste impozitul pe salarii, pentru ca nu ne incadram la art.55 pct.4 alin a, ar trebui retinut impozit pe salarii?
Cei de la fisc spun ca pentru ca aceste cheltuieli sunt nedeductibile , si daca se calculeaza venit din salarii atunci se asimileaza la venituri salariale si trebuie retinute contributii. Adica,pentru ca reprezinta o cheltuiala nedeductibila nu se ia in calcul la impozitul pe profit, pentru venituri am platit 16% + TVA, si trebuie sa retin si toate contributiile?
Prin urmare cum ar trebui sa procedam astfel incat societatea sa plateasca cat mai putin la stat?
Raspuns:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor Cartea neagra a controlului fiscal
Avantajele primite de salariati sub forma de tichete cadou reprezinta venituri neimpozabile, conform art. 55 alin.(4) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, numai in cazul in care acestea sunt acordate sub forma de cadouri oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 Iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie dintre cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Solutie oferita
Serviciul de Consultanta al Consilier Taxe si Impo zite
Lansat in octombrie 1995 - 15 ani de experienta!
Cel mai bun serviciu de informare si consultanta in contabilitate si fiscalitate de pe piata!
Consilier: Taxe si Impozite pentru Contabili 2009-2010
Suma care depaseste aceasta limita, precum si valoarea tichetelor cadou acordate salariatilor cu alte ocazii decat cele mentionate mai sus reprezinta avantaje si se impoziteaza potrivit prevederilor art. 57 din Codul fiscal.
In cazul relatat de dumneavoastra, societatea in cauza a acordat tichete cadou in suma de 300 lei fiecarui salariat astfel ca, in baza dispozitiilor legale sus citate, aceasta suma constituie venit impozabil.
Totodata, cheltuielile cu tichetele cadou se incadreaza in prevederile art. 21 alin.(3) lit. c) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, reprezentand cheltuieli sociale deductibile numai daca se incadreaza in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificarile si completarile ulterioare.
Cheltuielile cu tichetele cadou nu sunt deductibile daca nu se incadreaza in limita cotei de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, fiind lipsit de relevanta faptul ca valoarea tichetelor de masa a fost refacturata clientului.
Astfel, aceasta regula se aplica in toate cazurile inclusiv in situatia in care valoarea tichetelor cadou a fost refacturata de societate.
In concluzie, tichetelor cadou acordate in suma de 300 lei fiecarui salariat reprezinta avantaje ce se vor avea in vedere la stabilirea venitului impozabil pentru determinarea impozitului pe venitul din salarii. Insa, asupra acestora nu se calculeaza si nu se retin contributiile sociale, in conformitate cu dispozitiile pct. 11.2. din In conformitate cu dispozitiile pct. 11.2. din Norma metodologica de aplicare a dispozitiilor Legii nr. 193/2006 privind acordarea tichetelor cadou si a tichetelor de cresa, aprobata prin H.G nr. 1317/2006, asupra sumelor corespunzatoare tichetelor cadou acordate de angajator nu se calculeaza si nu se retin nici pentru salariat, nici pentru angajator contributiile obligatorii de asigurari sociale, prevazute de Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare, contributiile la bugetul asigurarilor pentru somaj, prevazute de Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare, contributiile obligatorii pentru asigurarile de sanatate, prevazute de Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile ulterioare.
Angajatorii nu datoreaza pentru sumele corespunzatoare tichetelor cadou si tichetelor de cresa acordate angajatilor nici contributia de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale, prevazuta de Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, cu modificarile si completarile ulterioare.
Articol adaugat la 03 noiembrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Articole similare
Ce regim fiscal se aplica pentru tichetele cadou oferite salariatilor?Acordare TICHETE CADOU pentru stimularea vanzarilorReglementarea in CIM a transportului salariatilor la si de la locul de munca VS. TICHETE CADOU pentru cheltuieli socialePlafonul neimpozabil pentru firmele care acorda cadouri angajatilor de Craciun va creste la 300 leiCadouri neimpozabile de Craciun. Suma maxima neimpozabilaUltimele articole
Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliFirme care acorda prime si cadouri de 1 iunie. Ce documente trebuie sa existe in contabilitate?D112 in 2023: Cum completeaza declaratia firmele care au acordat TICHETE CADOU in suma de 300 lei neimpozabili de PastePrime de Paste 2023: Firmele pot acorda suma de 300 lei neimpozabili si persoanelor care au contracte de mandat/ administrare?ANAF a pus in dezbatere publica procedura de aplicare a amnistiei fiscale privind tichetele cadouArticole similare
Declaratia 101 pentru anul 2018. DEDUCTIBILITATEA CHELTUIELILOR cu dobanzile si a altor costuri echivalente dobanziiDesfiintarea impozitului pe profit: o varianta posibila?Ce implicatii fiscale apar in cazul unui leasing operational externDEDUCTIBILITATEA CHELTUIELILOR cu penalizarile. Retur marfa si corectare impozit pe profit. Cum procedam?Care e tratamentul fiscal corect pentru contractul de leasing?Ultimele articole
Sunt deductibile bonurile fiscale cu valori mai mici de 100 euro?Speta zilei! Cum se pot scoate din evidenta creantele neincasateA inceput saptamana fiscalitatii FARA TAXE! Ai reduceri la o serie de lucrari exceptionale si transport gratuitSocietati comerciale care folosesc servicii de publicitate pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVAAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiSfaturi de la experti
Facilitati fiscale pentru zonele defavorizate
Intrebare: Daca o firma are sediul social si presteaza activitatile economice pe care le are autorizate intr-o zona a tarii catalogata ca fiind zona defavorizata este scutita de anumite taxe si impozite? Are anumite facilitati fiscale, cum...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Vanzare bunuri second hand. Documente
Intrebare: O SRL cu codul CAEN 4779 "Comert cu amanuntul al bunurilor de ocazie vandute prin magazine" poate achizitiona in scopul revanzarii obiecte de natura antichtati, anticariat, tablouri, monezi, altele asemenea de la persoane fizice,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<