
Raportul Special
realizat de specialisti
Celebra OG nr. 16/2022, publicata pe 15 iulie in Monitorul Oficial, a modificat esential regimul facilitatilor acordate firmelor si angajatilor din sectoarele constructii, agricultura si alimentatie.
Aceste facilitati, constand in scutiri de impozit pe venit si reduceri/eliminari ale diverselor contributii (CAS, CASS, CAM), se aplica intr-un mod nou incepand cu veniturile aferente lunii august 2022, in conditii care necesita o atentie sporita pentru implementarea corecta.
Vestea buna este ca aveti acum la dispozitie o lucrare care elimina toate nelamuririle – Facilitati fiscale: Constructii/Agricultura/Industria Alimentara. Calculul cifrei de afaceri. Lucrarea are marele avantaj ca, pe langa explicatii si comentarii profesioniste, ofera si numeroase spete concrete, cu solutii pentru principalele intrebari care au aparut deja in practica.
Retineti, lucrurile trebuie facute diferit de acum inainte!
Iar lucrarea Facilitati fiscale: Constructii/Agricultura/Industria Alimentara. Calculul cifrei de afaceri. va arata exact cum trebuie sa procedati. Uitati de erori si, implicit, de amenzi!
Care sunt noile conditii de acordare a facilitatilor, conform OG nr. 16/2022?
Foarte pe scurt:
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examen Consultant Fiscal 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
1) Facilitatile ii vizeaza doar pe angajatii cu contract de munca
Incepand cu luna ianuarie 2023, scutirile de taxe vor putea fi aplicate doar contractelor de munca, nu si raporturilor similare celor de munca (de mandat, zilieri, ucenici), care acum sunt prinse si ele in sfera de aplicare a scutirilor.
2) Facilitatile se aplica veniturilor de pana in 10.000 de lei/lunar
Practic, se micsoreaza de trei ori plafonul veniturilor vizate de facilitati, de la 30.000 de lei la 10.000 de lei. Noua prevedere se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022. Partea din venitul brut care depaseste 10.000 lei nu mai beneficiaza de faclitati fiscale.
3) Facilitatile nu se acorda tuturor firmelor din constructii, agricultura si alimentatie
Astfel, beneficiaza de facilitati doar firmele care detin anumite coduri CAEN si care realizeaza cel putin 80% din cifra de afaceri din activitatile aferente respectivelor coduri.
Important!
Conform Legii nr. 135/2022, incepand cu data de 1 iunie 2022, angajatii din agricultura si industria alimentara trebuie sa primeasca cel putin 3.000 de lei brut pe luna, similar lucratorilor din constructii. Nerespectarea acestei prevederi intra sub incidenta art. 260 alin. (1) lit. a) din Codul muncii privind garantarea in plata a salariului minim brut pe tara si se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 2.000 lei.
Important!
Facilitatile fiscale se acorda si persoanelor fizice detasate pe teritoriul Romaniei, daca firma la care sunt detasate desfasoara activitati in domeniul constructiilor, indeplineste conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal si efectueaza plata drepturilor salariale pe perioada detasarii. Facilitatile fiscale nu se acorda persoanelor fizice care sunt detasate in afara Romaniei.
Important!
Din acest motiv, salariile nete ale salariatilor vor scadea si, ca urmare, trebuie avute din timp in vedere masuri compensatorii, cum ar fi acordarea de prime in lunile respective.
Exemple de nedumeriri care apar in practica
Intrebarea 1
Daca o persoana este angajata la doua societati agricole si ambele salariile brute cumulate depasesc 10.000 lei, cum se vor calcula contributiile? La care dintre societati va beneficia de facilitati fiscale?
Intrebarea 2
Societatea noastra a beneficiat de facilitatile fiscale din constructii, prin raportare la cifra de afaceri din 2021. In 2022 nu mai indeplineste conditia cifrei de afaceri (adica procentul de 80%), ca urmare cu ce data efectiv nu mai aplica facilitatile in constructii? Incepand cu veniturile carei luni?
Intrebarea 3
Lucram cu zilieri in domeniul agriculturii, respectand conditia de salariu minim brut de 3.000 lei. Conform OG nr. 16/2022, care sunt facilitatile fiscale? Ce cote de impozit si CAS se aplica incepand cu 01.08.2022, avand in vedere ca la baza nu este un contract individual de munca?
Intrebarea 4
Se pot aplica facilitatile pentru plata salariilor in agricultura daca firma are un singur salariat si acesta nu este angajat cu norma intreaga? Firma indeplineste celelalte conditii.
Intrebarea 5
Societatea efectueaza lucrari de instalare aparate de aer conditionat si diverse lucrari de mentenanta, iar din facturile emise reiese ca manopera reprezinta cca 10%, iar restul de 90% sunt marfurile achizitionate. In aceste conditii, societatea poate beneficia de facilitatile in constructii pentru salariati?
In lucrarea Facilitati fiscale: Constructii/Agricultura/Industria Alimentara. Calculul cifrei de afaceri. gasiti zeci de asemenea intrebari si solutiile aferente, argumentate impecabil.
Principalele teme abordate in lucrare.
Sumarul complet
1. Cadrul legal aplicabil
2. Setul de conditii obligatorii pe care trebuie sa le indeplineasca companiile si salariatii ce activeaza in domeniul constructiilor, agricol si alimentar pentru a beneficia de facilitati fiscale
3. Aplicarea facilitatilor fiscale in cazul salariatilor- Exemple
4. Aplicarea facilitatilor fiscale in cazul angajatorilor-Exemple
5. Contributia asiguratorie de munca
6. Calculul cifrei de afaceri in constructii, sectorul agricol/alimentar-Exemple
7. Detasarea salariatilor si acordarea facilitatilor
8. Masuri de armonizare a salariilor in lunile in care ponderea cifrei de afaceri din constructii/agricol/alimentar este sub 80% din cifra de afaceri totala
9. Calculul cifrei de afaceri si dificultati intalnite in practica. Exemple:
• productia realizata si nefacturata
• venituri din subventii
• veniturile din vanzarea de produse achizitionate in scopul revanzarii
• venituri din vanzarea produselor finite, semifabricatelor, produselor reziduale si a marfurilor
• venituri din chirii
10. Calculul taxelor salariale in cazul contractelor de munca, mandat si de management in sectorul constructiilor/agricol/alimentar
11. Calculul taxelor salariale in cazul contractelor cu zilieri, ucenici in sectorul constructiilor/agricol/alimentar
Comandati chiar acum lucrarea Facilitati fiscale: Constructii/Agricultura/Industria Alimentara. Calculul cifrei de afaceri.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Plafon PFA 2023: De cand se aplica plafonul de 25.000 euro pentru veniturile din activitati independente?Firmele care depasesc plafonul de 500.000 euro vor trece la plata impozitului pe profit din 2023 sau din 2024?Plafonul de 500.000 de euro pentru incadrarea firmelor la regimul micro se aplica incepand cu veniturile din 2023Modificari fiscale in domeniul impozitului pe veniturile micro, cu aplicabilitate din 1 ianuarie 2023, conform OG 16/2022Conditii microintreprinderi 2023: Ce conditii trebuie sa indeplineasca o microintreprindere anul acestaUltimele articole
Proiect: Impozitul majorat pe locuinte se va aplica din 1 ianuarie 2026! Ar putea fi introdusa si e-ProprietateaContractul de inchiriere: conditii, obligatii si modelPana pe 25 octombrie 2023 trebuie depusa la fisc D100 pentru plata impozitului micro si pe profitAnumite firme NU vor trece la plata impozitului pe profit in 2023, chiar daca depasesc plafonul de 500.000 euro pentru microintreprinderiImpozitul pe cladiri: TOT ce trebuie sa stii despre acesta in 2023Articole similare
Ministrul Muncii a promis din nou FACILITATI FISCALEImpozit pe veniturile microintreprinderilor in trimestrul I 2017. Diferente de curs valutar. Cum determinam impozitul?Zoom fiscal: Cum scapam de datoriile restante la data de 30 septembrie 2015?Ce e nou in Codul fiscal legat de impozitul pe profitOUG 46/2014. Deducerea speciala pentru creditele restructurateUltimele articole
Mijloace fixe. FACILITATI FISCALE de care pot beneficia firmeleCum te afecteaza impozitul pe venit in cazul unui imprumut personalImpozit micro. FACILITATI FISCALE ELIMINATE in 2025 pentru microintreprinderiCheltuieli deductibile. Cum sunt tratate fiscal cheltuielile cu cadourile de 8 Martie pentru ziua femeiiD112. ANAF actualizeaza formularul in conditile aparitiei OUG 156/2024Sfaturi de la experti
Cota TVA servicii de inchiriere aparate si livrare bunuri medicale
Intrebare: Avand in vedere activitatea principala a societatii, care detine mai multe aparate «concentrator de oxigen stationar» ce se dau in chirie, la prescrierea medicului, catre persoane bolnave, iar ulterior sunt decontate de Casa de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Depunere D100/D700 impozit pe constructii an fiscal modificat
Intrebare: In prezent, avem exercitiu fiscal diferit de anul calendaristic, respectiv 01.05.2024?30.04.2025, iar pana in 25.07.2025 vom depune D700 pentru modificarea vectorului fiscal, in vederea trecerii la an fiscal = an calendaristic,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA