Facturare transport persoane. Obligatia de a plati TVA
Vom analiza mai jos cazul unei societati de transport persoane care efectueaza transporturi internationale pentru a stabili cum va trebui sa procedeze societatea in urmatoarele situatii, din punct de vedere al modului de facturare:
- beneficiarii sunt persoane fizice (se va stabili daca se intocmeste o singura factura pe numele unei persoane, fiind atasata o anexa cu toate persoanele cu semnatura);
- beneficiar persoana impozabila in Romania si beneficiar persoana impozabila din UE;
- beneficiari persoane fizice romane;
- transport loc plecare (in ambele sensuri).
Solutia consultantului:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sistem fotovoltaic. Finantare AFIR Am omis in solicitarea initiala sa specific faptul ca proiectarea in suma de 21.000 lei presupune mai excat conform cererii de finantare "capitolul 3.5.3 Studiu de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Ca si prima observatie, va reamintim ca locul prestarii de servicii pentru transportul de persoane este locul unde se realizeaza transportul fizic al acestora, conform rutelor parcurse, potrivit art. 133 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.
Observam ca este irelevanta calitatea platitorului serviciului, respectiv a beneficiarului serviciului persoana fizica sau persoana impozabila din Romania sau din Comunitate, ci se va analiza locul efectiv de transport in functie de rutele parcurse.
Altfel spus, daca serviciul de transport persoane se desfasoara fizic pe teritoriul Romanei, pentru tariful aferent acestei rute, se va colecta TVA.
In cazul unui transport de persoane desfasurat pe teritoriul mai multor state, sunt aplicabile prevederile de la normele de aplicare pentru art. 133 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, regasite la pct. 14^1 alin. (3) din HG 44/2004, dupa cum urmeaza:
"(3) Transporturile internationale de calatori sunt
transporturile care au fie punctul de plecare, fie punctul de sosire in afara tarii, fie ambele puncte sunt situate in afara tarii. Locul prestarii serviciilor de transport international de calatori este considerat a fi in Romania pentru partea din parcursul efectuat in interiorul tarii, denumita traseu national."
Astfel, la stabilirea tarifului pentru intreaga ruta, suma ce corespunde transportului pe teritoriul national, trebuie sa fie supusa TVA in Romania.
Din punctul de vedere al celorlalte state pe unde se efectueaza transportul, va reamintim ca si acestea au adoptat prevederile din Directiva 112/2006 privind regimul comun al TVA, fapt pentru care in functie de reglementarile interne, ar trebui sa platiti TVA.
Din cunostintele noastre, doar Germania si Danemarca au adoptat o exceptie de la aceasta aplicare a TVA pentru serviciile de transport persoane si numai pentru serviciile cu caracter ocazional, cum ar fi de exemplu o excursie scolara cu plecare dintr-un stat membru si sosire in al stat membru, si retur, ce nu are caracter de repetabilitate.
Monografie contabila facturare transport international: 4111 "Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate"
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata"/4428 "TVA neexigibila", in functie de sistemul de TVA aplicat.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
