Inregistrare factura venita in avans
Dana Hristu, valabil la 09-Mai-2011 Intrebare: In martie 2011 am primit factura de marfa de la o firma din Italia, cu cod valid de TVA. Problema este ca marfa a sosit efectiv in aprilie, atunci facandu-se intrarea in gestiune. Cum inregistrez factura in martie, avand in vedere ca intrarea in gestiune e in aprilie? Este corecta depunerea declaratiei 390 la martie 2011?
Raspuns: Avand in vedere faptul ca ati primit factura furnizorului intracomunitar inainte de primirea marfurilor, se considera ca exigibilitatea TVA intervine la data emiterii facturii, de exemplu in data de 31.03.2011 indiferent de faptul ca marfa urmeaza sa soseasca la inceptului lunii aprilie 2011. Acest aspect este reglementat in mod expres prin art. 135 "Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuri" alin. (3) din care rezulta ca exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevazute in legislatia altui stat membru la articolul echivalent art. 155 alin. (1).
Deoarece exigibilitatea intervine la data de 31.03.2011, obligatia aplicarii regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 intervine la aceiasi data, respectiv luna martie 2011. Din acest motiv, operatiunea trebuie raportata ca o achizitie intracomunitara in luna martie 2011 atat prin declaratia cod 390 cu termen de depunere cel mai tarziu in data de 15 aprilie 2011 cat si prin decontul de TVA cod 300 cu termen de depunere cel mai tarziu in data de 26 aprilie 2011 (25 aprilie 2011 este zi nelucratoare).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Suma TVA pentru aplicarea regimului de taxare inversa se determina la o baza de impozitare calculata prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre partenerul extern, respectiv la data de 31.03.2011 fara a mai reveni in luna aprilie 2011, la data primirii marfurilor, nici asupra bazei de impozitare, dar nici asupra regimului de taxare inversa.
D.p.d.v. contabil, operatiunea se inregistreaza in evidenta contabila atat in luna martie 2011 la data exigibilitatii TVA cat si in luna aprilie 2011 la data receptiei bunurilor. Inregistrarile contabile se efectueaza dupa cum urmeaza:
In data de 31.03.2011:
327 = 401
"Marfuri in curs de aprovizionare" "Furnizori"
si concomitent,
4426 = 4427
"TVA deductibila" "TVA colectata"
In data de 10.04.2011:
La momentul primirii marfurilor, in baza receptiei acestora, se efectueaza inregistrarea contabila:
371 = 327
"Marfuri" "Marfuri in curs de aprovizionare"
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
