Livrari scutite de TVA. Cum declaram facturile in D 394?

In analiza de mai jos, stabilim daca facturile emise catre clienti (chiriasi) scutite de TVA conform prevederilor codului fiscal se inregistreaza in Declaratia 394.

Conform Ordinului 3769/2015 Declaratia 394 se completeaza si se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal.

Asadar, declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare..

Astfel, in declaratia 394 nu se inscriu operatiunile netaxabile, respesctiv cele scutite. Nu se raporteaza oparatiunile (livrari) scutite de TVA efectuate cu persoane impozabile inregistrate in scop de TVA.

Prin urmare, daca societatea inregistrata in scop de TVA emite facturi de chirie in regim de scutire catre un beneficiar inregistrat in scop de TVA, aceste facturi nu se declara.

Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda

Vezi detalii

Examenul CECCAR 2017 - 100 de Subiecte rezolvate

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017

Vezi detalii

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu