Ne confruntam cu o factura prestare de serviciu nerealizat. Iata solutia rapida!

01-Mar-2012

6158

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Supunem atentiei dvs. un caz in care o societate platitoare de TVA a emis o factura de prestari servicii in luna octombrie 2011. La momentul respectiv, a fost inregistrat venitul din servicii in contul 704 si TVA colectat. In luna ianuarie 2012 se storneaza aceasta factura in totalitate, cu explicatia ca nu s-a mai prestat acel serviciu. Vom vedea, in randurile urmatoare, ce implicatii are acest lucru din punct de vedere al TVA si daca stornarea venitului se face prin contul 1174.

Raspuns:

Vom analiza tratamentul contabil cat si tratamentul fiscal.

Din punctul nostru de vedere, potrivit principiului independentei exercitiilor, stornarea acestei facturi trebuie sa se realizeze printr-o stornare de venit inregistrata tot la luna decembrie 2011, prin inregistrarea contabila :

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Neplatitor de tva. Achizitie servicii Irlanda O SRL, persoana juridica romana neplatitoare de TVA, achizitioneaza servicii de o firma firme una din Irlanda. Societatea nu a solicitat cod special de TVA. Ce obligatii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transport bunuri personale din Germania in Romania O persoana fizica ce a locuit mai multi ani in Germania vrea sa se reintoarca in Romania cu toate bunurile detinute acolo si pentru aceasta are nevoie sa faca un transport cu un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Raportari semestriale 2026 Ministerul Finantelor a anuntat eliminarea, pentru anul 2026, a obligatiei privind intocmirea si depunerea raportarilor contabile semestriale la 30 iunie. Va rugam sa ne lamuriti...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ghid pentru mentinerea companiei in categoria contribuabililor cu risc fiscal scazut citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amenajare de teren. Punere in functiune Multumesc pentru raspuns. Revin la aceasta intrebare. Care este momentul punerii in functiune a acestei amenajari pentru a incepe amortizarea fiscala? Suma va fi folosita pentru...citeste mai mult

418" Clienti facturi de intocmit" = 704 " Venituri din prestari de servicii" cu suma in minus
418" Clienti facturi de intocmit" = 4428 " TVA neexigibila" cu suma in minus pentru TVA.

Din punctul de vedere al TVA, consideram ca sunt aplicabile prevederile de la art. 138 lit.b) din Codul fiscal, ce stabileste ca baza TVA se reduce in cazul anularii totale sau partiale privind livrarea de bunuri si prestarea de servicii.
Consideram ca puteti storna TVA in luna ianuarie cu inregistrarea acestei facturi in decontul de TVA al lunii ianuarie.

Inregistrari contabile :

4428 " TVA neexigibila" = 4427 " TVA colectata" cu suma in minus la TVA.
4111 " Clienti" = 418 " Clienti facturi de intocmit" cu suma in minus.