Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Ne confruntam cu o factura prestare de serviciu nerealizat. Iata solutia rapida!

01-Mar-2012
5805
Supunem atentiei dvs. un caz in care o societate platitoare de TVA a emis o factura de prestari servicii in luna octombrie 2011. La momentul respectiv, a fost inregistrat venitul din servicii in contul 704 si TVA colectat. In luna ianuarie 2012 se storneaza aceasta factura in totalitate, cu explicatia ca nu s-a mai prestat acel serviciu. Vom vedea, in randurile urmatoare, ce implicatii are acest lucru din punct de vedere al TVA si daca stornarea venitului se face prin contul 1174.


Raspuns:

Vom analiza tratamentul contabil cat si tratamentul fiscal.

Din punctul nostru de vedere, potrivit principiului independentei exercitiilor, stornarea acestei facturi trebuie sa se realizeze printr-o stornare de venit inregistrata tot la luna decembrie 2011, prin inregistrarea contabila :

418" Clienti facturi de intocmit" = 704 " Venituri din prestari de servicii" cu suma in minus
418" Clienti facturi de intocmit" = 4428 " TVA neexigibila" cu suma in minus pentru TVA.

Din punctul de vedere al TVA, consideram ca sunt aplicabile prevederile de la art. 138 lit.b) din Codul fiscal, ce stabileste ca baza TVA se reduce in cazul anularii totale sau partiale privind livrarea de bunuri si prestarea de servicii.
Consideram ca puteti storna TVA in luna ianuarie cu inregistrarea acestei facturi in decontul de TVA al lunii ianuarie.

Inregistrari contabile :

4428 " TVA neexigibila" = 4427 " TVA colectata" cu suma in minus la TVA.
4111 " Clienti" = 418 " Clienti facturi de intocmit" cu suma in minus.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?



MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?






Sfaturi de la experti



Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016