Ne confruntam cu o factura prestare de serviciu nerealizat. Iata solutia rapida!

01-Mar-2012

6218

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Supunem atentiei dvs. un caz in care o societate platitoare de TVA a emis o factura de prestari servicii in luna octombrie 2011. La momentul respectiv, a fost inregistrat venitul din servicii in contul 704 si TVA colectat. In luna ianuarie 2012 se storneaza aceasta factura in totalitate, cu explicatia ca nu s-a mai prestat acel serviciu. Vom vedea, in randurile urmatoare, ce implicatii are acest lucru din punct de vedere al TVA si daca stornarea venitului se face prin contul 1174.

Raspuns:

Vom analiza tratamentul contabil cat si tratamentul fiscal.

Din punctul nostru de vedere, potrivit principiului independentei exercitiilor, stornarea acestei facturi trebuie sa se realizeze printr-o stornare de venit inregistrata tot la luna decembrie 2011, prin inregistrarea contabila :

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie contabila accesare fonduri nerambursabile ONG Am nevoie de o monografie contabila pentru accesare fonduri nerambursabile pentru un ONG. Cu fondurile primite achizitioneaza aparatura (server, laptopuri..etc) Multumesc,citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Relevanta fiscala documente justificative Nu mi-ati raspuns care au relevanta mai mare din punct de vedere fiscal: extrasele de cont si facturile sau balantele contabile? Va rog sa elaborati concluzia cu referire la lege....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare garantie Factura emisa la client, cu garantia la un contract de inchiriere spatiu, la cota de TVA trecem 0, nu se colecteaza si nici nu se plateste TVA. ( ex : 1000 eur este chiria lunara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ONG achizitie autoturism O asociatie non-profit doreste sa achizitioneze un autoturism, cum se inregistreaza achizitia? Asociatia desfasoara doar activitatea de ajutorare a personelor bolnave, oferirea de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate dobanda Am rugamintea sa reveniti si cu cateva exemple concrete cu sume si monografii contabile Multumesc.citeste mai mult

418" Clienti facturi de intocmit" = 704 " Venituri din prestari de servicii" cu suma in minus
418" Clienti facturi de intocmit" = 4428 " TVA neexigibila" cu suma in minus pentru TVA.

Din punctul de vedere al TVA, consideram ca sunt aplicabile prevederile de la art. 138 lit.b) din Codul fiscal, ce stabileste ca baza TVA se reduce in cazul anularii totale sau partiale privind livrarea de bunuri si prestarea de servicii.
Consideram ca puteti storna TVA in luna ianuarie cu inregistrarea acestei facturi in decontul de TVA al lunii ianuarie.

Inregistrari contabile :

4428 " TVA neexigibila" = 4427 " TVA colectata" cu suma in minus la TVA.
4111 " Clienti" = 418 " Clienti facturi de intocmit" cu suma in minus.