Obligatii TVA pentru vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta efectuata de furnizori care au resedinta in Romania
ANAF Brasov a publicat recent un material informativ cu privire la tratamentul TVA al vanzarilor intracomunitare de bunuri la distanta si al livrarilor de bunuri interne efectuate de furnizori care au resedinta in Romania, incepand cu 1 iulie 2021.
Vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta este livrarea de bunuri expediate sau transportate de furnizor sau in numele acestuia, inclusiv in cazul in care furnizorul intervine in mod indirect in transportul sau expedierea bunurilor, dintr-un alt stat membru decat cel in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre client, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
a) livrarea de bunuri este efectuata pentru o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila ale carei achizitii intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania in temeiul art. 268 alin. (4) si (8) si art. 315^1 alin. (9) sau pentru orice alta persoana neimpozabila;
b) bunurile livrate nu sunt mijloace de transport noi sau bunuri livrate dupa asamblare sau instalare, cu sau fara functionare de proba, de catre furnizor sau in numele acestuia.
[articol 266 alineat (1) pct. 35 din Codul fiscal]
Vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta efectuata de furnizori stabiliti/avand domiciliul stabil/resedinta obisnuita in Romania
LOCUL LIVRARII, RESPECTIV AL TAXARII CU TVA
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cota TVA livrare arbusti ornamentali O societate comerciala platitoare de tva, comercializeaza in Romania plante ornamentale, ex: (thuia smaralgd, thuia columnaris, brazi argintii, salcami, buxusi, magnolii). Va rog...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult
A. In Romania DACA:
• furnizorul este stabilit/isi are domiciliul stabil/resedin?a obisnuita doar in Romania;si
• bunurile sunt expediate ori transportate catre alte stat membre decat Romania si
• valoarea totala, fara TVA, a livrarilor nu a depasit in anul calendaristic precedent si nici in anul calendaristic curent, 10.000 euro sau echivalentul acestei sume in lei (46.337 lei)*
[articol 2781 alineat (1) din Codul fiscal]
* Valoarea echivalenta in moneda nationala a statelor membre a sumei de 10.000 euro se calculeaza prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Centrala Europeana la data adoptarii Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 de modificare a Directivei 2006/112/CE si a Directivei 2009/132/CE in ceea ce priveste anumite obligatii privind taxa pe valoarea adaugata pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta. Pentru Romania, valoarea echivalenta in moneda nationala este de 46.337 lei.
[articol 2781 alineat (5) din Codul fiscal]
OBLIGATII SPECIFICE
- emiterea facturii cu TVA din Romania
- respectarea tuturor celelalte obligatiil declarative si de
plata prevazute de Codul fiscal
In statul membru in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre client
DACA:
• nu sunt intrunite conditiile precizate in caseta anterioara (de ex. furnizorul este stabilit in mai multe state membre) sau
• sunt intrunite conditiile precizate in caseta anterioara dar furnizorul opteaza pentru aceasta regula privind locul taxarii (optiunea se aplica pentru cel putin 2 ani calendaristici prin depunerea unei declaratii) sau
• furnizorul depaseste pragul de 10.000 euro/46.337 lei in cursul anului calendaristic (locul taxarii se modifica se aplica de la momentul depasirii).
articol 275 alin. (2), 2781 alineatele (2), (3) din Codul fiscal]
OBLIGATII SPECIFICE
- inregistrarea furnizorului in scopuri de TVA in fiecare stat membru in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor,
- emiterea facturii conform legislatiei TVA din statul membru in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor;
*daca clientii sunt doar persoane impozabile sau juridice neimpozabile:
- clientul va fi obligat la plata TVA, conform articolului din legislatia intracomunitara echivalent articolului 307 alin. (6) din Codul fiscal
- furnizorul emite factura cu mentiunea „taxare inversa” Clientul nu are obligatia de plata a TVA daca furnizorul aplica regimul special OSS
Atentie! Pentru simplificarea obligatiilor de inregistrare si de plata a TVA, furnizorul poate opta pentru utilizarea Regimului special pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta (One Stop Shop - OSS) caz in care declara si plateste, intr-un singur stat membru, TVA datorata in alte state membre.
Sursa: ANAF
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
