
Raportul Special
realizat de specialisti
Care sunt plafoanele pentru cifrele de afaceri in 2015 dupa care un SRL (infiintat in luna august anul 2015) trece in platitor de TVA, respectiv in platitor de impozit pe profit din microintreprindere? Plafonul de scutire TVA se ia in calcul proportional cu perioada din an ramasa sau pentru un an intreg?
Plafonul de TVA valabil pentru anul 2015 - de la care o firma trece de la neplatitor de TVA la platitor de TVA este cifra de afaceri de 220.000 lei - cumulate de la inceputul anului /data infiintarii, conform art. 152 din Codul fiscal, mai jos redat:
"(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 65.000 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 220.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 126 alin.(1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).
(2) Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea alin. (1) este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa, in situatia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile, sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), daca acestea nu sunt accesorii activitatii principale, cu exceptia urmatoarelor:
a) livrarile de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabila;
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
b) livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b)."
Plafonul de scutire Nu se ia proportional cu perioada ramasa, ci este de 220.000 lei, indiferent de momentul infiintarii. In luna in care ati ajuns la 220.000 lei, veti solicita inregistrarea in scopuri de TVA in primele zece zile ale lunii urmatoare celei in care s-a atins plafonul, conform art. 152 alin.6 din Codul fiscal:
"(6) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 153, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit. Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 153. Daca persoana impozabila respectiva nu solicita sau solicita inregistrarea cu intarziere, organele fiscale competente au dreptul sa stabileasca obligatii privind taxa de plata si accesoriile aferente, de la data la care ar fi trebuit sa fie inregistrata in scopuri de taxa conform art. 153."
In ceea ce priveste trecerea la impozit pe profit de la impozit pe venitul microintreprinderilor, veti solicita modificarea vectorului fiscal in termen de 30 de zile de la data depsasirii plafonului de 65000 eur, si veti calcula impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit plafonul, cumulat de la inceputul anului, conform art.112^6 din Codul fiscal, mai jos redat:
"ART. 112^6 Impunerea microintreprinderilor care realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau venituri din consultanta si management
UPdate ianuarie 2016: Plafonul microintreprinderilor s-a majorat de la 1 ianuarie la 100.000 euro - detalii in acest articol
Daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plati impozit pe profit. Calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre limitele prevazute in prezentul articol, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezinta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Firme platitoare de TVA si depasirea plafonului de 100 mii euro. In ce conditii se schimba perioada fiscala de la trimestru la luna?Crestere uriasa: Plafonul TVA pentru firme a fost majorat cu 30.000 euroPlafoane TVA valabile 2024. Noile limiteNeplatitor de TVA: Plafon venituri din chiriiUltimele articole
In atentia firmelor! Plafonul TVA ar putea CRESTE de la 1 aprilie 2025Cand intervine obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareOficial! Plafonul de scutire de TVA creste la 300.000 leiMajorarea plafonului de TVA. Care e regimul fiscal?E oficial! Majorarea plafonului TVA pentru intreprinderi mici : 300.000 leiArticole similare
Invitatie la Editia 117 a Seminarului de Fiscalitate si Contabilitate, Poiana BrasovOrdonanta de Urgenta nr. 33/2020: Bonificatii pentru contribuabilii platitori de IMPOZIT PE PROFITCum se scot din evidenta clientii radiati la 31.12.2023Declaratia 101 in 2023. Pana cand poate fi depus formularulPSD promite in motiunea de cenzura IMPOZIT PE PROFIT de 15% si impozitare diferentiataUltimele articole
IMPOZIT PE PROFIT. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleIMPOZIT PE PROFIT si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%D177 in 2025. Rectificativa sau depunere cu suma zero in cazul unei eroriIMPOZIT PE PROFIT declarat eronat. Pe langa D101 trebuie sa depui si D100 in 2025?Masuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, IMPOZIT PE PROFIT, CASS si proprietatiArticole similare
Tranzactii cu imobilizari financiare intre persoane juridice. Care e procedura fiscala?Informatia inseamna putere: afla tot ce trebuie sa stii despre cum sa incepi propria afacereTrecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilor in anul 2017. Sesiune ANAFIn atentia asocierilor fara personalitate juridica constituite intre persoane fiziceDeclararea anuala a impozitului pe profit. Cum procedam?Ultimele articole
Declaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Intreprinderi legate. Cum se calculeaza plafonul microFirmele trebuie sa analizeze cifra de afaceri pana pe 31 martie 2025 pentru modificarea vectorului fiscalImpozit micro. 4 exemple de calcul UTILE pentru anul 2025Firmele care NU sunt microintreprinderi in 2025 pot opta pentru acest regim in 2026?Articole similare
Noutati privind TVA la incasare. Legislatia aferenta a fost modificata in luna MARTIE 2021Sfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA