Provizion creante. Cum se face corect calculul impozitului pe profit?

10-Feb-2015

3585

In cazul urmator, societatea are de incasat de la un client suma de X lei dintr-o factura emisa in anul 2010 in valoare de Y lei (prestari servicii). In anul 2011 societatea il actioneaza in judecata, solutia nu s-a primit nici pana azi. In decembrie 2013, societatea a constituit provizion pe aceasta suma 6814 = 491 131.547,60 si 4111 = 4118 131.547,60.

Vom vedea s-a procedat astfel corect pentru calculul impozitului pe profit in anul 2013. Clientul firmei nu se afla in procedura de insolventa.

Este corect faptul ca ati constituit un provizion pentru creante neincasate insa la nivelul anului 2013 acesta va fi considerat nedeductibil la calculul impozitului pe profit avand in vedere ca nu respecta conditiile de la art. 22 alin.1 lit.c - in sensul ca au trecut mai mult de 270 de zile de la data scadentei creantei.

Daca se dorea deductibilitatea acestui provizion acesta trebuia constituit si considerat deductibil la calculul impozitului pe profit in trimestrul in care se implineau cele 270 de zile de la data scadentei creantei.

Normele metodologice prevad:

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate CAS si CASS venituri PFA si drepturi de autor Va multumesc pentru raspuns! Referitor la aceeasi speta, am rugamintea sa ma ajutati si cu calculul impozitului pe venit. Avand in vedere ca CAS si CASS sunt deductibile la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrarea de constructii, parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a oricaror altor terenuri Detinem urmatoarele imobile: o cladire cu terenul aferent si doua terenuri amenajate, unul ca parcare, iar unul teren de tenis. Cladirea este mai veche de 2007 si a fost supusa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anul 2025 - intre reforma si confuzie: Ce se intampla cu asigurarea la sanatate pentru persoanele fizice cu venituri nesalariale? citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim fiscal TVA pentru operatiuni triunghiulare cu bunuri Va solicit sprijinul in urmatoarea speta: Furnizorul A stabilit in Spania livreaza bunuri catre o societate B stabilita in Romania, care la randul ei livreaza bunuri catre o alta...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare titluri de participare Un SRL platitor de impozit pe profit ( A ) detine in alte SRL-uri platitoare de impozit (B,C...) pe profit parti sociale - mai mult de 10% si pe o perioada mai mare de 1 an si...citeste mai mult

"Valoarea provizioanelor pentru creantele asupra clientilor este luata in considerare la determinarea profitului impozabil in trimestrul in care sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 22 din Codul fiscal si nu poate depasi valoarea acestora, inregistrata in contabilitate in anul fiscal curent sau in anii anteriori. Procentele prevazute la art. 22 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, aplicate asupra creantelor inregistrate incepand cu anii fiscali 2004, 2005 si, respectiv, 2006, nu se recalculeaza."

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro