Anexe bilant interimar. Ce se ataseaza la bilantul interimar si reglementari cheie

Reglementari cheie despre bilantul interimar

Conform art. 28 alin. 8¹ din Legea contabilitatii, intocmirea situatiilor financiare interimare devine obligatorie doar daca se opteaza pentru distribuirea trimestriala a dividendelor catre asociati, in limita profitului contabil net realizat in respectivul trimestru. Regularizarea acestor sume distribuite pe parcursul exercitiului financiar se va realiza pe baza situatiilor financiare anuale aprobate.

Iata care sunt principalele aspecte legislative:

Baza legala. Intocmirea situatiilor financiare interimare se face in baza Ordinul nr. 1802/2014, completat prin Ordinul nr. 3067/2018. Conform acestui act normativ, situatiile financiare interimare reprezinta situatii financiare cu scop special, formate din bilant si cont de profit si pierdere, fiind destinate repartizarii de dividende in cursul exercitiului financiar. 

IMPORTANT!
Situatiile financiare interimare se intocmesc utilizand politicile contabile aplicate de entitate la data intocmirii acestora. Situatiile financiare interimare sunt insotite de politicile contabile semnificative. 

Structura bilantului interimar. Conform pct. 602 din OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare, se mentioneaza explicit ca situatiile financiare interimare au aceleasi componente si structura ca si situatiile financiare anuale, iar veniturile si cheltuielile se raporteaza pe cumulat, de la inceputul exercitiului financiar pana la sfarsitul trimestrului pentru care se opteaza sa se repartizeze dividende. 

Obligatia inventarierii. Potrivit prevedrilor art. III din Ordinul nr. 3067/2018, in vederea intocmirii situatiilor financiare interimare se procedeaza la efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii. Rezultatele inventarierii si ale evaluarii efectuate cu aceasta ocazie se inregistreaza in contabilitatea entitatii, potrivit reglementarilor contabile aplicabile.

Depunerea bilantului interimar. Depunerea bilantului interimar se face la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, in termen de 30 de zile de la data aprobarii acestora de catre adunarea generala a actionarilor/asociatilor. Dupa depunerea situatiilor financiare se pot plati dividendele. 

Repartizare partiala a dividendelor. Daca dividendele interimare stabilite la T1 conform bilantului interimar au fost repartizate partial, ulterior se poate face noi repartizari nefiind necesara depunerea unui nou bilant interimar. Distribuirea dividendelor se va face in baza deciziei sociatului nefiind necesar un alt document. 

Ce documente se depun in fisierul zip atasat situatiilor financiare interimare

In arhiva .zip ce se anexeaza la Situatiile financiare interimare se depun aceleasi documente (in acelasi format) ca la Situatiile financiare anuale.

Prin urmare, arhiva va contine cel putin:

1) Declaratia administratorului prin care isi asuma raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare anuale si confirma ca:
a) politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare anuale sunt in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile;
b) situatiile financiare anuale ofera o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata;
c) persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate.

2) Hotararea AGA pentru aprobarea Situatiilor financiare interimare

De asemenea, se recomanda sa se mai anexeze si:
3) Raportul administratorului
4) Propunere de distribuire a profitului
5) Balanta de verificare si orice Note explicative necesare

Oferta zilei pentru contabili- REDUCERE DE PRET DE 30% la doua dintre cele mai de succes lucrari Rentrop&Straton!

Comanda ACUM >> Cartea Verde a Contabilitatii 2025 si Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Model de anexe pentru situatii financiare interimare

Va prezentam mai jos un model de Raport al administratorului si o Hotarare AGA pentru aprobarea situatiilor financiare interimare.

Documentele pot fi descarcate si in format PDF:

Vezi >>> Raportul Administratorului 

Vezi >>>Hotarare AGA cu privire la distribuirea de dividende

Model Raportul administratorului

1.Consideratii generale
Societatea Comerciala ............. sediul social al societatii din ................,Localitate ..............., Judet ........., avand ca obiect de activitate preponderent, .......................
Principalii actionari ai societatii comerciale la data de 30.09.2024 sunt:
- .......................... - cota .............%

La data de 30.09.2024 capitalul social al ................... era de ................. ron
Capitalul social este varsat integral.
Partile sociale sunt detinute de:
• .................................. detine in cadrul societatii un capital de ................... ron 
Administratorul societatii este ............................., acesta reprezinta societatea cu drepturi depline, mandatul acestuia fiind pe perioada nelimitata.
Societatea nu are deschise puncte de lucru la data de 30.09.2024
2.Prezentarea activitatii desfasurate
Cifra de afaceri este de ..................... ron .
La 30.09.2024 societatea detinea active in valoare de ..................... ron. Capitalul propriu al societatii la 30.09.2024 este de ........................ ron.
Veniturile totale sunt in valoare de ....................... ron si cheltuielile totale sunt in valoare de ................... ron.

3.Politici contabile si dispozitii legale in vigoare
Dupa inchiderea exercitiului financiar interimar nu au fost evenimente ulterioare care sa solicite tratamente speciale.
Societatea nu detine sucursale,filiale si nici alte participatii la alte entitati.
In societate nu au intervenit modificari in structura actionariatului si nu au existat situatii de conflict de interese de nici un fel.
S-au respectat sarcinile prevazute la art.10 din Legea Contabilitatii 82/1991, republicata, privind organizarea si evidenta corecta si la zi a contabilitatii.
Operatiunile economico-financiare privind exercitiul incheiat au fost consemnate in documentele legale si in contabilitate, asa cum rezulta din balanta sintetica si bilantul contabil la 31.09.2024.
Toate posturile inscrise in bilant corespund cu datele inregistrate si concorda cu situatia reala a elementelor patrimoniale .
Nu s-au efectuat compensari intre conturile bilantiere si nici intre veniturile si cheltuielile contului de profit si pierdere.
S-au respectat principiile contabilitatii, regulile si modelele prevazute in regulamentele in vigoare.
Societatea nu prezinta risc pe piata ca urmare a faptului ca nu detine credite la banci.
Evidenta operatiunilor economico-financiare s-a facut pe baza de acte legale tipizate, incepand cu documentele de evidenta primara, situatiile justificative, fisele analitice si sintetice, documentele ce au fost contabilizate in evidenta contabila in momentul producerii fenomenului economic in societate.
La intocmirea bilantului contabil s-au inscris date care corespund cu cele inregistrate in evidenta contabila, fiind puse de acord cu situatiile reale ale elementelor patrimoniale stabilite pe baza de inventar.
In concluzie, putem afirma ca societatea se afla intr-o situatie financiara stabila, prezentand un risc scazut.


Administrator,
.........................................


Model- PROCES VERBAL AL ADUNARII GENERALE NR. ..../30.09.2024

Societatea Comerciala .................... S.R.L. s-a intrunit astazi 30.09.2024 la sediul social al societatii din .........................., Judet ..................., in prezenta actionarului sau:
- ...................................., cetatean roman, nascut la data de ...................... in oras ..........................., domiciliat in oras ............................................., posesor al CI seria .................. nr. ................... eliberata de SPCLEP ...................., CNP ..................................,
Avand pe ordinea de zi urmatoarele puncte:
1. aprobarea sau modificarea Situatiilor financiare interimare intocmite la data de 30.09.2024 care cuprind bilantul prescurtat, contul de profit si pierdere, declaratia administratorului, procesul verbal AGA si raportul administratorului la situatiile financiare interimare, pe baza rapoartelor prezentate de directorat.
2. repartizarea profitului.
In urma verificarii exactitatii datelor inscrise in evidentele contabile analitice si sintetice cu datele inscrise in situatiile financiare intocmite la data de 30.09.2024 nu s-au constatat diferente. Drept urmare se aproba:
o Situatiile financiare interimare la data de 30.09.2024
- O parte din profitul brut in valoare de ................... ron se va repartiza astfel:
Suma de ................. ron se va distribui sub forma de dividende asociatului unic, pe baza Situatiilor financiare interimare. 

Asociat,
........................