Studiu de caz: Procedura de rectificare a declaratiilor fiscale
Valabil la 16.09.2011
In ceea ce priveste rectificarea declaratiilor fiscale, pentru a veni in sprijinul celor interesati, sunt oferite mai multe informatii utile prin intermediul unei situatii in care un fost angajat depune in acest an o cerere pentru acordarea unei sume cuvenite in perioada in care a fost angajat. Societatea este de acord sa faca plata acestei sume, dar se confrunta in prezent cu procedura de declarare a venitului si a taxelor, in conditiile in care Declaratia 112 preia in mod automat datele din sistemul informatic de salarii, fara sa lase posibilitatea angajatorului de a introduce persoane fara contract activ de munca. Cum va proceda astfel angajatorul pentru a plati taxele aferente acestei sume care i se va acorda salariatului in cauza?
Se considera ca bonusul respectiv este o suma care se asimileaza salariului in situatia in care acesta nu reprezinta un venit neimpozabil asa cum acestea sunt definite la art 55 alin 4 din Codul fiscal, respectiv nu reprezinta sume de natura ajutoarelor sociale (ajutoare pentru nastere, inmormantare, boli grave si incurabile).
In acest caz, societatea va intocmi un stat de salarii rectificativ si va retine toate impozitele, taxele si contributiile valabile la momentul respective (atat cele individuale cat si ale angajatorului). Asadar, se va adauga bonusul respectiv la venitul brut al salariatului din luna respective si veti reclacula impozitele si contributiile aferente in noile conditii (utilizand procentele de impozite si contributii in vigoare la data respective). Pentru declararea sumei respective si a impozitelor si contributiilor aferente, se va depune declaratia rectificativa cod 710 pentru obligatiile declarate initial in Declaratiile 100 si Declaratia 102 .
In plus, societatea are obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie din SUA. Cod de tva EU Va rog sa imi spuneti daca aceasta factura de achizitie se incadreaza la achizitii intracomunitare si daca aplic taxare inversa la inregistrarea ei in contabilitate, daca da, in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- contributia de asigurari sociale - Declaratia privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata la bugetul asigurarilor sociale (Anexele a11 si a12 care se depuneau la Casa de pensii);
- contributia de asigurari sociale pentru somaj - Declaratia privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata la bugetul asigurarilor pentru somaj (Cap1 si cap 2);
- contributia de asigurari sociale de sanatate si concedii medicale (anexele 3a,3b,3c si anexa 4).
Se va depune si Declaratia rectificativa 205 - Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa pe fiecare beneficiar de venit (fisele fiscale). Corectarea declaratiilor se face in temeiul art 83 si 84 din Codul de procedura fiscala. Prin urmare, pentru declararea impozitelor si contributiilor aferente sumelor cuvenite anterior perioadei 1 ianuarie 2011 nu se va utiliza formularul declaratiei cod 112.
Procentele de impozite si contributii care se retin pentru acordarea bonusului sunt cele in vigoare la momentul in care bonusul trebuia acordat, iar inre data la care ar fi trebuit declarate obligatiile de plata si data declararii effective a acestora prin depunerea declaratiilor rectificative se vor calcula dobanzi si penalitati de intarziere.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Sume achitate in plus. Procedura de restituire
Intrebare: Suntem o societate comerciala ce a fost supusa unui control fiscal in urma caruia au fost stabilite diferente pe principal si accesorii. In urma contestarii actului fiscal s-au stabilit diferente pe principal de restituit, diferente ce au aparut si in fisa rol. Pentru restituirea sumei pe principal din fisa rol si a accesoriilor aferente ce documente trebuiesc intocmite?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comercializarea bunurilor noi si second-hand provenite de la persoane fizice
Intrebare: Dorim sa implementam o activitate de comercializare a bunurilor noi si second-hand provenite de la persoane fizice, utilizand in principal contracte de consignatie, dar analizam si varianta achizitiei directe a bunurilor in vederea revanzarii. Am identificat mai multe aspecte juridice, fiscale si contabile asupra carora am dori opinia dumneavoastra profesionala. 1. Contract de consignatie vs. achizitie directa Care sunt diferentele juridice, fiscale si contabile dintre preluarea unui bun in baza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scoatere din evidenta datorii prescrise
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are inregistrata in contabilitate o factura din 10.2021, cu TVA 19%. Inregistrarile au fost facute in contul 231 (canalizare si statie de epurare), notele contabile fiind:
231 = 401 cu suma de 73.837,50 lei
4428.26 = 401 cu suma de 14.029,13 lei
Total factura: 87.866,63 lei. Lucrarea nu s-a mai finalizat, furnizorul este in insolventa. In toata aceasta perioada furnizorul nu a facut niciun demers pentru recuperarea sumei. 1. Pentru ca perioada este mai...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament contabil si fiscal al transferului patrimoniului catre asociatul unic la lichidare
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata la ONRC si a fost platitoare de TVA. Conform deciziei asociatului unic, societatea intra in dizolvare si lichidare, iar la lichidare intregul patrimoniu (autoturisme) ramas se transfera asociatului unic. Solduri la 30.06.2025:
1012 = 360,00 C
1061 = 72,00 C
1171 = 65.623,09 C
121 = 130.628,03 D
2133 = 196.560,00 D
2813 = 196.560,00 C
436 = 68,00 D
4411 = 2.722,00 D
4424 = 162,76 D
4428 = 0,02 C
4551 = 65.134,08 C
5121 = 23,06 D
5311 = 2.454,75 D
542 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
