Studiu de caz: Procedura de rectificare a declaratiilor fiscale
Valabil la 16.09.2011
In ceea ce priveste rectificarea declaratiilor fiscale, pentru a veni in sprijinul celor interesati, sunt oferite mai multe informatii utile prin intermediul unei situatii in care un fost angajat depune in acest an o cerere pentru acordarea unei sume cuvenite in perioada in care a fost angajat. Societatea este de acord sa faca plata acestei sume, dar se confrunta in prezent cu procedura de declarare a venitului si a taxelor, in conditiile in care Declaratia 112 preia in mod automat datele din sistemul informatic de salarii, fara sa lase posibilitatea angajatorului de a introduce persoane fara contract activ de munca. Cum va proceda astfel angajatorul pentru a plati taxele aferente acestei sume care i se va acorda salariatului in cauza?
Se considera ca bonusul respectiv este o suma care se asimileaza salariului in situatia in care acesta nu reprezinta un venit neimpozabil asa cum acestea sunt definite la art 55 alin 4 din Codul fiscal, respectiv nu reprezinta sume de natura ajutoarelor sociale (ajutoare pentru nastere, inmormantare, boli grave si incurabile).
In acest caz, societatea va intocmi un stat de salarii rectificativ si va retine toate impozitele, taxele si contributiile valabile la momentul respective (atat cele individuale cat si ale angajatorului). Asadar, se va adauga bonusul respectiv la venitul brut al salariatului din luna respective si veti reclacula impozitele si contributiile aferente in noile conditii (utilizand procentele de impozite si contributii in vigoare la data respective). Pentru declararea sumei respective si a impozitelor si contributiilor aferente, se va depune declaratia rectificativa cod 710 pentru obligatiile declarate initial in Declaratiile 100 si Declaratia 102 .
In plus, societatea are obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru:
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult
- contributia de asigurari sociale - Declaratia privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata la bugetul asigurarilor sociale (Anexele a11 si a12 care se depuneau la Casa de pensii);
- contributia de asigurari sociale pentru somaj - Declaratia privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata la bugetul asigurarilor pentru somaj (Cap1 si cap 2);
- contributia de asigurari sociale de sanatate si concedii medicale (anexele 3a,3b,3c si anexa 4).
Se va depune si Declaratia rectificativa 205 - Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa pe fiecare beneficiar de venit (fisele fiscale). Corectarea declaratiilor se face in temeiul art 83 si 84 din Codul de procedura fiscala. Prin urmare, pentru declararea impozitelor si contributiilor aferente sumelor cuvenite anterior perioadei 1 ianuarie 2011 nu se va utiliza formularul declaratiei cod 112.
Procentele de impozite si contributii care se retin pentru acordarea bonusului sunt cele in vigoare la momentul in care bonusul trebuia acordat, iar inre data la care ar fi trebuit declarate obligatiile de plata si data declararii effective a acestora prin depunerea declaratiilor rectificative se vor calcula dobanzi si penalitati de intarziere.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
