Anulare datorii catre furnizori sau creditori. Implicatii fiscale
Anulare datorii catre furnizori sau creditori. Implicatii fiscale
Silviu Stoica
Intrebare: O firma de consultanta ne-a recomandat sa trecem datoriile la furnizori si cele din cont creditori, in contul 117, pentru a avea indicatori financiari mai buni (lichiditate, solvabilitate, etc). Ce implicatii fiscale rezulta din aceasta operatiune?
Raspuns: Daca datoriile catre furnizori si/sau creditori sunt prescrise sau anulate, atunci ele se inregistreaza in contabilitate, in mod obisnuit, prin creditul contului 7588 ?Alte venituri din exploatare? (conform functiunii conturilor prezentate in Reglementarile contabile conforme aprobate prin Ordinul 3055/2009). Nici inregistrarea prin creditul contului 117 ?Rezultatul reportat? nu este interzisa in mod expres, daca se apreciaza ca lipsa inregistrarii la timpul cuvenit in contul de venituri este consecinta unei erori semnificative in situatiile financiare anuale anterioare. Facem precizarea ca evidentierea datoriilor anulate sau prescrise direct in creditul contului 117 era prevazuta de vechile reglementari contabile aprobate prin OMFP 1.752/2005, astfel cum au fost ele modificate si completate prin OMEF 2.374/2007.
Ca atare, indiferent de modul de inregistrare in contabilitate (in venituri sau direct in rezultatul reportat) datoriile catre furnizori sau creditori anulate sau prescrise constituie venituri impozabile din punct de vedere al impozitului pe profit. Anularea/prescrierea datoriilor catre furnizori sau creditori nu are implicatii in ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata, cu exceptia situatiilor in care, in realitate, este vorba de o ajustare a bazei de impunere conform art. 138 din Codul fiscal (anularea operatiunii ca atare ? lipsa livrare de bunuri sau prestare de servicii -, acordarea de reduceri de pret din partea furnizorilor).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
