Anulare datorii catre furnizori sau creditori. Implicatii fiscale
Anulare datorii catre furnizori sau creditori. Implicatii fiscale
Silviu Stoica
Intrebare: O firma de consultanta ne-a recomandat sa trecem datoriile la furnizori si cele din cont creditori, in contul 117, pentru a avea indicatori financiari mai buni (lichiditate, solvabilitate, etc). Ce implicatii fiscale rezulta din aceasta operatiune?
Raspuns: Daca datoriile catre furnizori si/sau creditori sunt prescrise sau anulate, atunci ele se inregistreaza in contabilitate, in mod obisnuit, prin creditul contului 7588 ?Alte venituri din exploatare? (conform functiunii conturilor prezentate in Reglementarile contabile conforme aprobate prin Ordinul 3055/2009). Nici inregistrarea prin creditul contului 117 ?Rezultatul reportat? nu este interzisa in mod expres, daca se apreciaza ca lipsa inregistrarii la timpul cuvenit in contul de venituri este consecinta unei erori semnificative in situatiile financiare anuale anterioare. Facem precizarea ca evidentierea datoriilor anulate sau prescrise direct in creditul contului 117 era prevazuta de vechile reglementari contabile aprobate prin OMFP 1.752/2005, astfel cum au fost ele modificate si completate prin OMEF 2.374/2007.
Ca atare, indiferent de modul de inregistrare in contabilitate (in venituri sau direct in rezultatul reportat) datoriile catre furnizori sau creditori anulate sau prescrise constituie venituri impozabile din punct de vedere al impozitului pe profit. Anularea/prescrierea datoriilor catre furnizori sau creditori nu are implicatii in ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata, cu exceptia situatiilor in care, in realitate, este vorba de o ajustare a bazei de impunere conform art. 138 din Codul fiscal (anularea operatiunii ca atare ? lipsa livrare de bunuri sau prestare de servicii -, acordarea de reduceri de pret din partea furnizorilor).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare societate. Solduri balanta O persoana juridica intentioneaza sa intre in procedura de lichidare. La data de 30.06.2026, balanta de verificare prezinta urmatoarele solduri contabile: 1012 Capital social: 200...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare PFA-ul care a depasit cifra de afaceri de 395.000 in 21.07.2026 are din ianuarie 2026 un cod de TVA intracomunitar, va rog frumos sa ne comunicati daca trebuie depus D700 pentru...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Activ net negativ
Intrebare: O societate ce activeaza in domeniul HoReCa prezinta urmatoarele solduri: cont 4551 ? 1.115.000 lei si cont 1171 ? 1.073.000 lei. Capitalul social este de 1.000 lei. ANC-ul societatii este evident negativ. Se poate ca actionarul sa renunte la creanta pe care o are fata de societate si sa diminuam pierderea? Daca da, care ar fi monografia contabila si procedura legala?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu stabilirea corecta a pasilor contabili si fiscali pentru finalizarea procedurii de dizolvare/lichidare voluntara a unei societati. Este vorba de o societate: * platitoare de impozit pe profit; * inregistrata in scopuri de TVA, cu perioada fiscala trimestriala; * cu un singur asociat. La ONRC au fost deja efectuate urmatoarele demersuri: * la data de 30.03.2026 a fost depusa cererea de inregistrare a mentiunii privind dizolvarea si lichidarea voluntara; * a fost adoptata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Stabilirea rezidentei fiscale in Romania a unor cetateni olandezi
Intrebare: Doi cetateni olandezi, sot si sotie, locuiesc efectiv in Romania din noiembrie 2025, intr-o localitate rurala, pe un teren cumparat in 2021. Detin CNP. Au fost trimisi in Romania ca misionari de biserica lor din Olanda (constituita ca fundatie). Nu au entitate juridica proprie in Romania si nu au raport de munca. Primesc lunar in contul bancar din Olanda: ~450 ? virati de biserica (colectati de la donatori si marcati ?gift?) si ~125 ? virati direct de persoane fizice. Transfera din acest cont,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regim TVA prestare intracomunitara de servicii
Intrebare: Azi am solicitate de la ANAF obtinerea VAT-number special pentru prestare de servicii in UE - avem un client din Bulgaria pentru care am prestat servicii - am filmat un eveniment organizat intr-o locatie a clientului din Bulgaria. Pentru servicii de filmare eveniment - se aplica exceptia de la 278 aliniatul 2 - locul de prestare a serviciului fiind in Bulgaria unde are sediul clientul, corect?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie loc de parcare
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza 4 locuri de parcare subterane si cota-parte din teren, cu destinatia de drum, de la 3 persoane fizice autorizate, care, la randul lor, sunt platitoare de TVA. Achizitia se face pe baza unui contract de vanzare-cumparare, persoanele fizice autorizate nu ne-au emis factura. Pretul inscris in contract este de 50.000 de euro si este mentionat ca este inclus TVA in cota de 21%. 1. Persoanele fizice autorizate nu trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Active biologice. Mijloace fixe
Intrebare: O societate comerciala are incheiat cu un club sportiv de echitatie un contract de inchiriere a doua grajduri pentru caluti. In luna iunie, aceasta achita catre o clinica veterinara serviciile de inseminare artificiala la doua iepe, urmand ca manjii care se vor naste sa ramana in patrimoniul societatii. Va rugam sa ne precizati care sunt monografiile contabile care se impun pentru aceste cheltuieli, precum si cele viitoare de inregistrare a manjilor. Vreau sa precizez ca inca nu se stie exact...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
