Cifra de afaceri. Cum procedam in ce priveste Declaratia 097?
Vom stabili mai jos cand va trebui sa depuna Declaratia 097 o persoana juridica aflata in sistemul TVA la incasare.
La calculul cifrei de afaceri prevazuta la art. 134^2 alin. 3 si pct. 16^2 alin.4 din normele metodologice se face trimitere la decontul de TVA de la art.156^2, unde se declara operatiunile care au devenit exigibile in perioada curenta sau cele dintr-o perioada anterioara. Avand in vedere societatile care aplica sistemul TVA la incasare, vom face precizari privind obligatia taxarii operatiunilor in functie de data exigibilitatii sau de data decontului, mentionand totodata si cand devin taxabile operatiunile.
Mentionam ca potrivit art .134^2 lit. a din Codul fiscal:
"Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic."
Astfel, se iau in considerare toate facturile emise pentru livrari de bunuri si servicii taxabile si sau scutite, indiferent de faptul ca au fost incasate sau nu. Legiutorul nu mentioneaza nimic despre luarea in considerare in plafon doar a facturilor emise si incasate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul scutire profit reinvestit La un profit brut in valoare de 171.280 lei care este valoarea scutirii impozitului reinvestit in cazul achizitiei unui utilaj in valoare de 307.000 lei?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Beneficiu nerealizat In cazul in care se doreste o expertiza contabila, ce documente ar fi necesare pentru intocmirea acestui raport de expertiza contabila pentru profit nerealizat pentru produsele...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Conform art. 134^2 alin. (4) din Codul fiscal:
"4) Daca in cursul anului calendaristic curent cifra de afaceri a persoanelor impozabile prevazute la alin. (3) depaseste plafonul de 2.250.000 lei, sistemul TVA la incasare se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit."
Asadar potrivit OPANAF nr. 1.529/2012, daca perioada fiscala este luna calendaristica si cifra de afaceri de 2.250.000 lei a fost depasita in luna octombrie, aveti obligatia depunerii formularului 097 pana la data de 25 noiembrie 2013.
Prin urmare, societatea are obligatia sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care a depasit plafonul Notificarea 097 din care sa rezulte cifra de afaceri realizata. Astfel, entitatea va aplica sistemul "TVA la incasare" pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Utilizarea autoturismelor intr-o firma
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit, cu 3 angajati cu CIM 8 ore (1 pe financiar contabil - functie de conducere, 2 pe executie) plus administratorul care este si asociat unic (nu are nici contract de munca, nici contract de mandat). Cei 2 angajati pe executie utilizeaza: - 1 dubita pentru lucrarile de executie (achizitionata pe firma, valoare de intrare < 5.000 EUR, se face FP, deductibilitate 100%)
- 1 masina mica pentru diverse ce tin de executie si teren (achizitionata pe firma, valoare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Persoana impozabila cu regim mixt. Exercitare drept deducere achizitie cherestea
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat cherestea in valoare de 100.000 EUR. La ora actuala societatea doreste sa vanda cheresteaua la pretul de 125.000 EUR. Societatea utilizeaza jurnale separate de cumparari, avand in vedere ca realizeaza si venituri din operatiuni scutite de TVA fara drept de deducere, iar operatiunile pot fi diferentiate (cele cu drept de deducere pentru achizitiile aferente vanzarilor cu TVA si cele fara drept de deducere, pentru achizitiile fara drept de deducere,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune proiect constructie intre societati afiliate S.A. si S.R.L.
Intrebare: Societatea mama, o societate pe actiuni, a decis constituirea unei noi societati, un SRL, unde SA este asociat unic. Aportul este un teren si numerar. Terenul a fost evaluat, actul constitutiv are forma autentica. Pe teren, se doreste dezvoltarea unui proiect imobiliar, insa autorizatia de construire, proiectul de arhitectura, rezistenta si alte costuri (OCPI, preapartamentare) au fost inregistrate si suportate de S.A. Proiectul este inceput pe S.A. (avize, taxe, autorizatie construire, costuri...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cheltuieli cu organizarea unei mese festive. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Societatea noastra a organizat in perioada 02-04 octombrie o intalnire cu principalii clienti. Scopul intalnirii a fost acela de a consolida relatiile de afaceri si de a prezenta noile produse. In data de 03 oct a avut loc si o masa festiva la care au participat atat clientii cat si angajatii societatii noastre.
Pe ce cont trebuie sa inregistram cheltuielile cu masa festiva? Sunt deductibile la calcul impozit profit si din punct de vedere al TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Completare numar de factura eronat
Intrebare: O PFA neplatitoare de TVA a emis si transmis prin e-factura o factura in luna noiembrie 2026 catre un client, utilizand din greseala acelasi numar ca cel dat facturii emise catre acelasi client din luna anterioara (83 eronat in loc de 84). In rest, toate celelalte informatii din factura sunt corecte (data, valoare facturata, explicatii tranzactie). Clientul a achitat intre timp factura primita. Considerati ca eroarea privind numarul facturii este atat de semnificativa incat PFA sa storneze...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
