Cifra de afaceri. Cum procedam in ce priveste Declaratia 097?
Vom stabili mai jos cand va trebui sa depuna Declaratia 097 o persoana juridica aflata in sistemul TVA la incasare.
La calculul cifrei de afaceri prevazuta la art. 134^2 alin. 3 si pct. 16^2 alin.4 din normele metodologice se face trimitere la decontul de TVA de la art.156^2, unde se declara operatiunile care au devenit exigibile in perioada curenta sau cele dintr-o perioada anterioara. Avand in vedere societatile care aplica sistemul TVA la incasare, vom face precizari privind obligatia taxarii operatiunilor in functie de data exigibilitatii sau de data decontului, mentionand totodata si cand devin taxabile operatiunile.
Mentionam ca potrivit art .134^2 lit. a din Codul fiscal:
"Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic."
Astfel, se iau in considerare toate facturile emise pentru livrari de bunuri si servicii taxabile si sau scutite, indiferent de faptul ca au fost incasate sau nu. Legiutorul nu mentioneaza nimic despre luarea in considerare in plafon doar a facturilor emise si incasate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA Multumesc foarte mult pentru raspuns! As vrea sa ma ajutati si cu o monografie contabila atat in situatia in care trebuie ajustat TVA cat si in situtia in care nu trebuie sa...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie din UE cu tva 21% O societate rezidenta in RO, achizitioneaza online, dintr-o tara UE, bunuri pentru societate. Factura este emisa pe societarea RO insa nu este scris codul CIF al acesteia, ci doar...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depozit in Romania. Societate din Cipru Societatea din Cipru nu are persoane angajate in Romania, totul se va pregati de personalul firmei de logistica. Practic ajung paletii cu marfuri, se vor desface in depozitul din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Subventie APIA O societate comerciala urmeaza sa incaseze in 2027, pentru lucrarile agricole, subventie de la APIA. In acest sens, intervin in 2026 cheltuieli de certificare a produselor...citeste mai mult
Conform art. 134^2 alin. (4) din Codul fiscal:
"4) Daca in cursul anului calendaristic curent cifra de afaceri a persoanelor impozabile prevazute la alin. (3) depaseste plafonul de 2.250.000 lei, sistemul TVA la incasare se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit."
Asadar potrivit OPANAF nr. 1.529/2012, daca perioada fiscala este luna calendaristica si cifra de afaceri de 2.250.000 lei a fost depasita in luna octombrie, aveti obligatia depunerii formularului 097 pana la data de 25 noiembrie 2013.
Prin urmare, societatea are obligatia sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care a depasit plafonul Notificarea 097 din care sa rezulte cifra de afaceri realizata. Astfel, entitatea va aplica sistemul "TVA la incasare" pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scoatere din evidenta mijloace fixe din componente
Intrebare: In 08.2026, in Registrul Imobilizarilor avem un post de transformare care contine: transformatorul in valoare de 63043.20 lei si containerul in care sta transformatorul in valoare de 74374.88 lei. Ambele compun postul de transformare in valoare de 137418.06 lei. Acest post de transformare s-a inregistrat ca un intreg in 08.2022 si amortizarea a inceput sa curga din 09.2022, pe o perioada de 16 ani (192 luni). In august 2026, transformatorul s-a defectat si s-a vandut asa defect la aceeasi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Decontare transport salariati la si de la locul de munca
Intrebare: Va rog sa ma indrumati in urmatoarea situatie legata de decontare transport personal.
Un salariat, cu masina proprie, transporta alti 3 colegi aflati in orase/sate diferite de la/la locul de munca.
Cum procedam in acest caz pentru decontarea transportului pentru cei 4 salariati? Acesti 3 salariati nu au mijloc de transport propriu, nu detin carnet de conducere si singura posibilitate de a se deplasa la serviciu este "la ocazie" sau transportul cu masina acestui coleg care este dispus sa faca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contributii sociale CIM cu timp partial
Intrebare: Avem in portofoliu un CMI (stomatologie), se doreste angajarea unei asistente medicale cu 4 ore/zi L-V, aceasta este angajata a primariei din localitate cu 4 ore avand functia de baza acolo. Ce contributii datoram noi pe CMI pt ea? Achitam contributiile proportional cu timpul de munca sau integral la 8 ore?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicarea unor metode diferite de evaluare a stocurilor
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind metodele de evaluare a stocurilor. In cadrul aceleiasi societati se pot utiliza concomitent metode diferite, de exemplu FIFO, LIFO si CMP, pentru categorii diferite de stocuri? Ma intereseaza in special: - daca metoda poate fi diferita in functie de natura si utilizarea stocului, de exemplu piese de schimb, marfuri, materiale consumabile; - daca este posibil ca aceeasi societate sa tina anumite categorii de stoc in FIFO si altele in CMP; - daca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
