Compensare datorie cu predare activ. Cum se comporta TVA-ul?
Prin randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati care detine un imobil, inregistrand in acelasi timp si o datorie catre asociat in valoare estimativ egala cu cea a imobilului. Vom vedea daca se poate face stingerea datoriei catre asociat prin imobilul detinut, urmand sa vedem si daca aceasta tranzactie este purtatoare de TVA.
Solutia consultantului: Situatia descrisa de intrebare, este posibila, in opinia noastra, iar aceasta este cunoscuta in limbajul juridic ca fiind instrumentul de dare la plata, prevazut de art. 1492 din Codul civil, adoptat prin Legea 287/2009.
In esenta, darea la plata consta in stingerea unei datorii in bani, prin remiterea unui alt bun.
Avand in vedere faptul ca imobilele vechi sunt livrate in regim de scutire de TVA, dar fara drept de deducere, conform art. 141 din Codul fiscal, consideram ca si acest schimb nu se va efectua cu TVA. Avand in vedere ca obiectul este un imobil, semnarea contractului se va face in forma autentica, in fata notarului public.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare 060 Ati indicat completarea sectiunii B, va rog mai exact sa indicati, bifez B.I cu DI, fara a completa vreun CIF? sau se completeaza CIF-ul de sediul al societatii la rubrica CIF UAT?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Trebuie sa urmariti cu maxima atentie daca nu se impune o
ajustare de TVA, cand activul a fost achizitionat cu TVA, iar achizitia a avut loc dupa data de 01 ianuarie 2007, data aderarii Romaniei la Comunitate.
Prin ajustare de TVA intelegem o anulare partiala a TVA dedus la achizitia activului, iar cadrul normativ ce reglementeaza ajustarea TVA este dat de art. 149 din Codul fiscal.
Inregistrari contabile, considerand ca imprumutul este egal cu valoarea activului: 4551 "Asociati - conturi curente" = 212 "Constructii"
si 2812 "Amortizare constructii" = 212 "Constructii" cu valoarea amortizarii.
Desigur, valoarea imprumutului trebuie sa fie aproximativ egala cu valoarea neamortizata a activului si se necesita un raport de evaluare, deoarece tranzactiile intre persoane afiliate trebuiesc efectuate la pretul pietei, conform art. 11 alin. (2) din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat taxare inversa, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze.
Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit:
1012 = 200
1061 = 40
1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export)
4551 = 9.476,44
462 = 500 Debit:
1171 = 30.523,44
4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A societate de productie are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte utilitati....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027?
* Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial?
* Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active?
* Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
