Platitoare de impozit pe profit incepand cu trim IV. Cum calculam impozitul si cum inregistram?

11-Dec-2014

7088

In cazul urmator, in primele trei trimestre din 2014, societatea a declarat si a platit impozit pe microintreprindere 4.500 lei pt care s-a facut inregistrarea 698 = 4418. Din trim. 4 societatea devine platitoare de impozit pe profit .

Va calcula un impozit pe profit cumulat de la inceputul pana in data de 31.12.2014 1050 lei.Rezulta ca a platit in plus suma de 3450 lei. Vom vedea daca e corecta fac inregistrarea contabila 691=441 cu suma de -3450 lei.

Titlul II din Codul fiscal reglementeaza modul de calcul, declarare si plata a impozitului pe profit. Impozitul pe profit se determina prin aplicarea cotei de 16% la profitul impozabil.

Profitul impozabil -se determina ca diferenta dintre venituri realizate din orice sursa si cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri, dintr –un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau in calcul si alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor.

Veniturile si cheltuielile care se iau in considerarea sunt cele care sunt inregistrate contabilitate potrivit reglementarilor contabile, precum si orice alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare masa lemnoasa. Cod UIT Firma cu obiect activitate vanzare si transport masa lemnoasa. Fac livrari numai persoanelor fizice, incasez banii cu bon fiscal. Cand fac transportul, e nevoie de cod UIT?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completareclarificare raspuns Ca o concluzie, va rog: firma B va depune situatiile financiare la decembrie 2024 pentru entitati mici sau mijlocii?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare sucursala societate din Romania in Republica Moldova SRL cu sediul social in Romania, platitoare de impozit pe profit si inregistrat in scopuri de TVA, deschide o sucursala la Chisinau. Sucursala a fost inregistrata conform...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Noua Directiva "Faster": Proceduri simplificate pentru reducerea dublei impozitari a investitorilor transfrontalieri citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie si revanzare autoturism in regim special bunuri second-hand Societate platitoare de TVA achizitioneaza de la un furnizor intern, platitor de TVA, un autoturism second hand, iar pe factura este aplicat regimul marjei de bunuri second hand,...citeste mai mult

Pi = V – C – Vn + Cn –RP – Af – Pf
Pi = profit impozabil

V= venituri
C - cheltuieli
Vn – venituri neimpozabile
Cn – cheltuilei nedeductibile
RP – rezerve si provizioane
Af – amortizare fiscala
Pf – pierdere fiscala.
Pierderea contabila poate fi diferita de pierderea fiscala.

Astfel, daca dupa calculul profitului impozabil s-a stabilit um impozit pe profit calculat in plus in suma de 3450 lei, in contabilitate inregistrati stornarea acestei sume, la data de 31.12.2014, insa prin declaratia 101 veti face regularizarea impozitului pe profit, astfel ca sa rezulte si din punct de vedere fiscal (fisa pe platitor) impozit pe profit decalrat/achitat in plus.

Reamintim prevederile art. 34 si 35 din Codul fiscal, referitoare la declararea impozitul pe profit:

"ART. 34 Declararea si plata impozitului pe profit

(1) Declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile prevazute de prezentul articol, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I - III. Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 35.

ART. 35 Depunerea declaratiei de impozit pe profit

Contribuabilii au obligatia sa depuna o declaratie anuala de impozit pe profit pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 34 alin. (5) lit. a) si b), alin. (14) si (15), care depun declaratia anuala de impozit pe profit pana la termenele prevazute in cadrul acestor alineate."

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro