Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat recent un material informativ cu privire la principalele deficiente constatate ca urmare a actiunilor de control, precum si cele mai frecvente intrebari adresate de contribuabili in semestrul II 2021.
In vederea cresterii tranparentei si a comunicarii cu mediul de afaceri si cu cetatenii Agentia Nationala de Administrare Fiscala a elaborat prezentul material care este structurat in doua parti:
I. Principalele deficiente constatate ca urmare a actiunilor de control
II. Cele mai frecvente intrebari adresate de contribuabili
I. Principalele deficiente constatate ca urmare a actiunilor de control
Pentru realizarea obiectivului privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale s-au intreprins o serie de actiuni de catre directiile de specialitate din cadrul Agentiei. Astfel, prezentam mai jos principalele deficiente constatate de aceste directii ca urmare a actiunilor de control.
1. Directia generala antifrauda fiscala
Principalele deficiente constatate pe linia descoperirii si combaterii evaziunii fiscale pot fi sintetizate astfel:
Examen Consultant Fiscal 2026
Calendarul contabilului vesel 2026
Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice
1.1. Cazuri in care contribuabilii au evidentiat, in actele contabile sau in alte documente legale, cheltuieli care nu au avut la baza operatiuni reale ori au evidentiat alte operatiuni fictive in scopul sustragerii de la plata obligatiilor fiscale, respectiv:
A) Inregistrarea de achizitii/livrari fictive succesive de bunuri si/sau servicii, in care sunt interpuse mai multe societati pe diferite paliere, pe baza unor scheme financiare (de cele mai multe ori extrem de complexe) concepute si puse in aplicare cu scopul de a sustrage sume importante de la plata catre bugetul general consolidat al statului si/sau a crea avantaje fiscale unor contribuabili, fara ca aceste prejudicii sa mai poata fi recuperate in integralitatea lor si fara ca beneficiarii reali ai acestor sume/avantaje sa poata fi identificati si sa raspunda pentru faptele comise.
B) Inregistrarea de livrari intracomunitare fictive, scutite de TVA, cu scopul de a justifica iesirea din gestiune a marfurilor, in fapt, marfurile fiind comercializate pe teritoriul national fara ca aceste operatiuni sa fie inregistrate/declarate si fara a se colecta TVA pentru aceste tranzactii.
In multe dintre situatiile investigate, persoanele si societatile implicate in fapte de evaziune fiscala au dat o aparenta de legalitate activitatilor desfasurate prin indeplinirea formala a obligatiilor declarative si/sau intocmirea unor documente justificative care respecta formal prevederile legale incidente.
Dincolo de aceste aparente, din verificarea modului in care au fost derulate operatiunile intre entitatile de pe lantul de tranzactionare au fost constatate imprejurari privind savârsirea unor fapte de evaziune fiscala si au fost sesizate organele de urmarire penala competente, iar pentru asigurarea recuperarii prejudiciilor au fost instituite masuri asiguratorii.
C) Inregistrarea in mod direct, fara interpunerea altor societati, a unor documente care figurau emise de entitati cu un comportament fiscal inadecvat.
Tratamentul acestor situatii a constat, de asemenea, in constatarea imprejurarilor in care au fost savarsite faptele, cuantificarea prejudiciului cauzat bugetului general consolidat al statului si sesizarea organelor de urmarire penala.
Este important de evidentiat faptul ca prin inregistrarea unor documente (facturi, borderouri de achizitie, file din carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol etc) se disimuleaza adevarata provenienta a bunurilor mentionate in aceste documente, acestea putând proveni din contrabanda, productie nedeclarata, evaziune fiscala sau furt si, in acelasi timp, se ascunde beneficiarul real al venitului corespunzator al acestor marfuri.
Pentru a vedea intregul MATERIAL, click AICI>>
Sursa: ANAF
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Criza creditelor in franci continua. "As dori sa pot suspenda activitatea de creditare a bancilor"Persoanele fizice sau juridice care detin conturi IBAN vor fi identificate prin Registrul central electronic( proiect ANAF)Controale ANAF. Ce DEFICIENTE privind aplicarea legislatiei fiscale au identificat inspectorii in sem. I 2023ITM in control: Amenzi de peste 1,4 milioane de euro, in doar 3 saptamaniNoua lege privind sanctionarea neregulilor in utilizarea fondurilor europeneUltimele articole
GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internAuditare situatie financiara anuala. Care sunt plafoanele pentru anul 2024Decont precompletat e-TVA. TOT ce trebuie sa stiiInspectii fiscale ANAF: Ce DEFICIENTE au gasit inspectorii in sem. II 2022Firmele vor avea 15 zile in plus pentru a depune declaratiile fiscale la ANAF fara sa plateasca amenzi. 4 situatii in care se aplica legeaArticole similare
CONTROALE ANAF 2023: In iunie au fost efectuate peste 3.600 controale antifrauda, cu implicatii fiscale de 129,7 milioane leiInformare noua ANAF: Declaratia 101 si termenul de 27 martie 2017. Nu uitati de controalele anuntate de ANAF!CONTROALE ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustInspectii fiscale ANAF: Ce deficiente au gasit inspectorii in sem. II 2022Noi informatii despre rambursarea TVA si activitatea de control in perioada starii de urgenta(comunicat de presa ANAF)Ultimele articole
Control antifrauda 2026. Cum va urmari ANAF achizitiile de masini de luxSarbatori cu Rentrop & Straton: reduceri de pana la 75% + transport GRATUITCONTROALE ANAF. Studii de caz privind inspectiile fiscaleCONTROALE MASIVE cu privire la Dosarul preturilor de transfer! Amenda pentru neprezentarea lui ajunge la 14.000 leiInspectii ANAF in luna mai 2024. Au fost stabilite sume suplimentare de peste 600 mii leiArticole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor - Capitolul XVII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscalCe contributii sociale datoreaza un administrator strain?Ce obligatii au CONTRIBUABILIi care detin case de marcat electronice conectate la ANAF?Veniturile din activitati independenteOrdinul 1447/2023: 3 modificari importante privind documentele financiar-contabileUltimele articole
Scutirea de impozit pentru profitul reinvestit: exemplu de calculFurnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiMODEL cerere reactivare firma si reglementari cheiePlata obligatiilor fiscale de catre o terta persoana este permisa de lege? Ce spun specialistiiReduceri de impozit pentru persoane cu handicap si imobile vechi
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML