Completarea Declaratiei 101. Trimestrul IV

08-Mai-2011

6919

Intrebare:
O firma are urmatoarea situatie:

TRIM I 2010 10.375 RON impozit profit (declaratia 100)
TRIM II 2010 2.750 RON firma are pierdere dar se plateste impozit minim) (declaratia 100)
TRIM III 2010 2.750 RON (impozit minim) (declaratia 100)

Per total la sfarsitul lui septembrie 2010 firma are platit in plus impozit in valoare de 4.464 RON (declaratia 101 la nivelul lui septembrie)
La nivelului TRIM IV 2010 firma are profit si ar trebui sa plateasca 8.400 ron impozit, deci mi se pare logic sa platesc 3.754 RON

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Procedura TVA in baza facturilor de corectie emise dupa inspectia fiscala Persoana fizica, obtine venituri din drepturi de autor. Fiscul constata ca trebuia sa se inregistrez ca platitor de TVA in martie 2021. Face controlul si emite in luna octombrie...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Bunuri utilizate exclusiv in interes personal In cazul in care avem un autoturism care nu este folosit in interesul activitatii societatii 100%, amortizarea este deductibila sau nedeductibila? La fel si pentru niste bunuri...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Autofacturare discount de primit Societatea noastra va face 2 ajustari exact cum precizati ,pentru perioada pana la iulie 2025 inclusiv ajustare TVA cu 19% , apoi cu 21%, dar cu note contabile intrucat nu primim...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate cheltuiala cu sediul social O societate are sediul social in locuinta asociatului unic. Nu desfasoara activitate economica la sediul dar a facut un contract de inchiriere pentru gazduire sediu. Cheltuiala cu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare bun cu incasare pe o perioada de 10 ani In anul 2022, firma a achizitionat un transformator electric in vederea racordarii la retea (solutie impusa de ELECTRICA). Cheltuiala la momentul respectiv a fost pusa pe 471. In...citeste mai mult

Intrebarea este unde se trece in declaratia 101 de la nivelul TRIM IV impozitul de recuperat de la nivelul trim III? astfel ca pe total sa imi reiasa ca am de platit doar 3.754 ron?

Raspuns oferit de Dana Hristu, valabil la 08-Mai-2011
In conditiile in care la sfarsitului exercitiului financiar rezulta impozit pe profit de recuperat ? conform Declaratiei 101 ? impozitul pe profit platit in plus se poate recupera.

Prin declaratiile de impozit pe profit aferent celor doua perioade fiscale sunteti obligat sa completati in cadrul formularului, impozit pe profit declarat in timpul anului prin formularul 100. Daca impozitul pe profit rezultat in fiecare din cele doua perioade fiscale este mai mic decat impozitul pe profit inregistrat in contabilitate trebuie sa stornati partea care depaseste respectiv prin articolul contabil:

691 ?Cheltuilii cu impozitul pe profit ? =441 ? Impozit pe profit? ? (minus) 4464 lei

Nu ati precizat daca ati depus situatiile financiare pentru anul 2010, pentru ca numai in acest caz nu mai puteti storna impozitul pe profit constituit in plus in 2010. In cazul in care ati depus situatiile financiare aferente anului 2010, puteti face corectia in anul 2011 pe seama rezultatului reportat (cont 117).

Intrucat anul 2010 a fost impartit in doi ani fiscali respectiv: 01-09.2010 si 10-12.2010, aveati obligatia depunerii doua declaratii 101 pana la termenul limita 25.02.2011. In cazul in care ati optat pentru definitivarea exercitiului financiar al anului 2010, pana la aceasta data, aveati posibilitatea sa corectati impozitului pe profit in trimestrul III (inregistrati stornarea) si sa recuperati pierderea fiscala din prima perioada fiscala prin formularul 101 pentru perioada 10-12.2010.

In cazul in care ati gresit puteti depune declaratii rectificative pentru 101 sau in cazul in care nu ati depus situatiile financiare ale anului 2010, puteti face corectiile in contabilitate.

Rezulta ca in fisa sintetica pe platitor si in contabilitate va rezulta impozit pe profit de recuperat (achitat in plus), pe care il puteti recupera ulterior la urmatoarele termene de plata al impozitului pe profit. In decalaratia 101 aferanta primei perioade fiscale va reiesi impozit pe profit de recuperat 4464 lei.

Pentur a primii solutii personalizate va invitam aici: www.portalcontabilitate.ro