Fiscalitatea.ro 
In contextul modificarilor fiscale aplicabile din 2025, contribuabilii trebuie sa acorde o atentie sporita obligatiilor declarative si de plata. Schimbarea regimului de impozitare, de la microintreprindere la impozit pe profit, impune completarea corecta a formularelor fiscale. In continuarea articolului vom vedea cateva clarificari privind completarea Declaratiei 101 in aceste situatii.
Astfel, un contribuabil are nelamuriri in legatura cu urmatoarele. Daca in trimestrul 1 am fost platitor de impozit micro si din trimestrul 2 platitor de impozit pe profit, D101 se completeaza doar pentru trim II, III si IV sau pentru tot anul si daca da, cum?
Ce este D101
Declaratia 101 este formularul utilizat de contribuabili pentru declararea impozitului pe profit, conform prevederilor Codului fiscal. Aceasta se depune anual de catre persoanele juridice platitoare de impozit pe profit. Formularul reflecta veniturile, cheltuielile deductibile si nedeductibile, precum si calculul final al impozitului datorat. Termenul general de depunere este 25 iunie a anului urmator celui de raportare.
Ce este microintreprinderea?
Microintreprinderea este o forma de organizare fiscala aplicabila persoanelor juridice romane care indeplinesc anumite conditii legale privind cifra de afaceri, structura actionariatului si veniturile obtinute. Regimul implica plata unui impozit pe venit (nu pe profit), cu cote diferentiate, in functie de numarul de salariati. Acest sistem simplificat de impozitare are ca scop sprijinirea afacerilor mici, prin reducerea poverii administrative si fiscale. Statutul de microintreprindere se verifica anual si poate fi pierdut daca nu mai sunt respectate conditiile legale.
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Manual de politici contabile - Stick USB
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAplicarea controlului financiar preventiv propriu in cadrul institutului national de cercetare si elaborarea normelor specifice. Suntem un institut national de cercetare in cadrul caruia este organizata si activitatea de control financiar preventiv propriu. Avand in vedere ca nu ne supunem ALOP, precum...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuieli in interes personal efectuate cu cardul firmei Nu imi este foarte clar cum trebuie sa fac monografiile, deci suma cheltuita pe vacanta fac monografia 542= 5125 cu suma de 27440, primesc facturile de cazare le inregistrez cum 6?...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulIntreprindere mica in regim special de scutire TVA, obligatia inregistrarii TVA pentru operatiuni cu locul in Romania si in alte state membre Firma X neinregistrata in scopuri de tva in Romania, vinde prin intermediul unui site tablouri pictorilor. Clientii sunt din UE si non ue, persoane fizice si persoane juridice....citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTVA facturi in cazul iesirii din sistemul TVA la incasare Daca firma a fost cu tva la incasare. In acea perioada s-au emis facturi catre clienti si am primit facturi de la furnizori, care nu au fost incasate, respectiv platite. Ulterior...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInchiriere booking in regim hotelier Care sunt etapele pe care ar trebui sa le urmeze o persoana fizica pentru a-si putea inchiria un imobil cu 5 camere in regim hotelier prin platformele Booking si Airbnb?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Modificari asupra conditiilor privind aplicarea impozitului pe veniturile micro
Actul normativ care a modificat dispozitiile referitoare la impozitul pe veniturile microintreprinderilor este OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene.
Asa cum se dispune la art. LXV prevederile respective intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2025 , respectiv la 1 ianuarie 2026.
Pentru eliminarea oricaror ambiguitati, la pct. 6 al art. LXIV din OUG nr. 156/2024, se prevede ca la art. 54, dupa alin. (2) se introduc doua alineate, alin. (3) si (4) prin care se explica data la care se verifica limita veniturilor realizate.
Aceste prevederi fiscale se refera la limita veniturilor de la care o persoana juridica romana poate aplica statutul de platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Astfel ca, pentru anul 2025, incepand cu 1 ianuarie, echivalentul in lei a 250.000 euro se stabileste pe baza veniturilor realizate la data de 31 decembrie 2024 si respectiv la data de 31 decembrie 2025 pentru anul 2026.
In cursul exercitiului intervine si cea de a doua conditionare privind trecerea de la statutul fiscal de microintreprindere la cel de platitoare de impozit pe profit, in situatia in care persoana juridica realizeaza venituri mai mari de 250.000 euro, respectiv 100.000 euro incepand cu 1 ianuarie 2026 (art. 52 alin. (1) si alin. (2) asa cum au fost modificate prin OUG nr. 156/2024).
De cand se datoreaza impozitul pe profit
Impozitul pe profit se datoreaza incepand cu trimestrul in care s-a depasit aceasta limita, fara posibilitatea de a se mai putea opta pentru perioada urmatoare sa se aplice prevederile titlului III din Codul fiscal.
In cazul in care, de exemplu in una din lunile trim. II nu mai sunt indeplinite una din conditiile prevazute de art. 47, cum ar fi de exemplu faptul ca suma veniturilor realizate (determinata potrivit dispozitiilor art. 53 din Codul fiscal) depaseste echivalentul in lei al celor 250.000 euro, atunci societatea devine platitoare de impozit pe profit din trimestrul II.
Cum se calculeaza impozitul pe profit
Calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza pe baza veniturile si cheltuielile inregistrate incepand cu data de 1 aprilie.
Cand trebuie sa depuneti D700
Potrivit prevederilor art. 55 alineat (4) din Codul fiscal schimbarea statutului fiscal se face prin depunerea formularului 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale , aprobata prin Opanaf nr. 252/2025, in termen de 15 zile de la producerea evenimentului (art.88 alin. (1) Codul de procedura fiscala).
Completare D700 pentru trecere la impozit pe profit
Pentru trecerea la impozitul pe profit, se completeaza sectiunea C Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate in care se bifeaza pct. 1.1 pentru luarea in evidenta ca platitor de impozit pe profit incepand cu data de 01.04.2025 si pct. 2.4 pentru scoaterea din evidenta ca platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor cu data de 01.04.2025.
In trimestrele II si III se depune formularul 100 completat de aceasta data pentru impozitul pe profit.
Pentru anul fiscal 2025, respectiv trim. II IV, societatea determina si declara prin Formularul 101 impozitul pe profit anual, potrivit prevederilor art. 41 si art. 42 din Codul fiscal. Limitele cheltuielilor se calculeaza pentru perioada aprilie-decembrie 2025.
Pentru anul 2025, in care sunt aplicabile dispozitiile OUG nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaratiei privind impozitul pe profit si plata acestuia este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
Cum sa completati D101
Completarea formularului 101 se efectueaza in acelasi mod ca si pentru un exercitiu intreg, cu mentiunea ca in speta d-voastra anul fiscal este cuprins intre 1 aprilie 2025 31 decembrie 2025.
Pentru trimestrul I 2025 s-a calculat si s-a declarat impozit pe veniturile microintreprinderilor prin formularul 100.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
