D101 in 2024. Cum se completeaza declaratia la rd. 31 si rd. 36
Care este diferenta intre rd. 31 si rd. 36 din declaratia D101?
Completare D101 in 2024 - raspunsul specialistului:
Cf. ORDIN Nr. 3386/2016:
Randul 31 reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu diferentele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Randul 36 se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Nota: art.27 al 5 din L227/2015 a fost abrogat Practic rd. 31 nu mai are obiect.
Raspuns:
Potrivit Instructiunilor de completare a formularului D101, aprobate prin OPANAF 3386/2016 si modificate prin OPANAF 423/2022:
- rd. 31 Cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada urmatoare : reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 40 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reconstituire activ net pozitiv Multumesc! Intrebasem si despre obligatia privind activul net pozitiv. Trebuie avute in vedere urmatoarele? Activul net sub limita legala - obligatii si sanctiuni Conform...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ONG achizitie autoturism Exista o suma limita pentru achizitia unui autoturism, de expemplu se doreste achizitia unui autorurism a carui valoare este de 20.000 euro. Cheltuielile aferente inmatricularii...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- rd. 36 Pierdere fiscala in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare : se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Prin urmare, instructiunile in vigoare cu privire la rd. 31 nu mai fac referire la art. 27 alin. 5 din Codul fiscal, articol abrogat prin OUG 79/2017, ci la art. 40 2 din Codul fiscal, articol introdus prin aceeasi ordonanta de urgenta, astfel ca rd. 31 are obiect.
De asemenea, rd. 36 se refera se refera la pierderile fiscale externe realizate printr-un sediu permanent situat intr-un stat nemembru UE sau AELS sau cu care Romania nu are conventie de evitare a dublei impuneri, care sunt deductibile doar din veniturile obtinute de sediul permanent respectiv, cu posibilitatea reportarii si recuperarii in urmatorii 5 ani fiscali consecutivi din aceeasi sursa (tara) de venit.
Practic, atat rd. 31, cat si rd. 36 se refera la elemente de cheltuieli nedeductibile in anul fiscal de raportare, insa nu definitiv, ci cu posibilitatea reportarii in anii urmatori.
Deosebirea este ca rd. 31 se refera la cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic nedeductibile in anul fiscal de raportare, dar cu posibilitatea reportarii in vederea deducerii in viitor, ara limita de timp (art. 40 2 alin. 7 din Codul fiscal), in timp ce rd. 36 se refera la pierderi fiscale externe, care nu au fost acoperite/deduse din aceeasi sursa de venit si care pot fi reportate din aceeasi sursa de venit, insa numai in limita de perioadei de 5 ani (art. 40 din Codul fiscal).
Raspuns oferit in luna mai 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
