Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
E-Factura: Este OBLIGATORIE pentru PFA-uri in 2025?
Sistemul e-Factura a devenit obligatoriu pentru toata lumea de la 1 ianuarie 2025. PFA-urile se intreaba daca au si ele aceasta obligatie. Vom vedea in continuarea articolului raspunsul la aceasta intrebare, dar si alte informatii utile PFA-urilor in acest context.
Obligativitate e-Factura pentru PFA-uri
Incepand cu 1 ianuarie 2025, e-Factura devine obligatorie pentru toate facturile emise in relatia cu persoane fizice (B2C).
Aceasta vine in completarea obligatiilor deja existente pentru relatiile B2G (cu institutiile statului) si B2B (intre firme). Indiferent daca sunteti PFA, II, IF, trebuie sa va conformati noilor cerinte.
Asa cum stim, sistemul e-Factura este o platforma electronica nationala prin care operatorii economici transmit catre autoritatile fiscale facturile emise, facilitand monitorizarea si controlul tranzactiilor comerciale.
Acest sistem are ca scop declarat digitalizarea proceselor fiscale, reducerea evaziunii si simplificarea raportarilor financiare.
De fapt, nu face decat sa ii incarce pe cei cu mici afaceri si pe contabilii lor, ca s-a demonstrat de mult timp ca nu asa se duce lupta cu evaziunea.
Dar asta e, sa trecem la concret: incepand cu 1 ianuarie 2025, utilizarea e-Factura devine obligatorie si pentru tranzactiile de tip business to consumer (B2C), adica pentru facturile emise catre persoane fizice.
Etape implementare E-Factura
Etapele implementarii sistemului e-Factura au fost: 1. De la 1 aprilie 2022: Facturarea prin e-Factura a devenit obligatorie pentru servicii turistice platite cu vouchere de vacanta. 2. De la 1 iulie 2022: Obligativitate pentru livrarile catre institutii publice (B2G) si pentru bunuri cu risc fiscal ridicat (B2B).
Reducere acordata de furnizor Am achizitionat un teren in anul 2024 cu plata in rate pana in anul 2028. Anul acesta am achitat tot soldul ramas si am primit o reducere financiara datorita faptului ca am achitat...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
Bunuri furate, tratament fiscal, documente Bunuri furate documente justificative necesare pentru sustinerea tratamentului fiscal in cadrul unui control ANAF. O societate care comercializeaza atat produse OTC (medicamente...citeste mai mult
Amenajare de teren. Punere in functiune Multumesc pentru raspuns. Revin la aceasta intrebare. Care este momentul punerii in functiune a acestei amenajari pentru a incepe amortizarea fiscala? Suma va fi folosita pentru...citeste mai mult
mijloc fix.Pentru acesta lipseau niste accesorii dar care au fost incluse in pretul acestui mijloc fix. S-a inregistrat mijlocul fix si s-a...citeste mai mult
3. De la 1 ianuarie 2024: Obligativitate pentru toate tranzactiile B2G si B2B. 4. De la 1 ianuarie 2025: Extinderea sistemului pentru tranzactiile B2C, cu reguli clare pentru identificarea clientilor.
Exceptii privind e-Factura pentru PFA-uri
Este important de retinut ca nu toate tranzactiile cu persoane fizice necesita emiterea unei facturi; obligatia de a emite si transmite factura prin e-Factura intervine doar in situatiile prevazute expres de legislatie.
Mai exact, incepand cu 1 ianuarie 2025, obligatia de a transmite facturile catre persoane fizice prin sistemul e-Factura nu implica automat necesitatea de a emite facturi pentru toate tranzactiile cu consumatori.
Obligatia de a emite o factura catre o persoana fizica ramane valabila doar in situatiile specificate de legislatia fiscala. Astfel, daca nu sunteti obligat legal sa emiteti o factura pentru o anumita tranzactie cu un consumator, simpla existenta a sistemului e-Factura nu va impune aceasta obligatie.
De asemenea, fac exceptie de la e-factura bonurile fiscale, care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.
Aceasta clarificare este esentiala, deoarece multi au crezut ca, de la 1 ianuarie 2025, toate tranzactiile cu persoane fizice vor necesita emiterea unei facturi si transmiterea acesteia prin e-Factura. in realitate, obligatia de a emite factura ramane doar in cazurile prevazute expres de lege.
Colectarea codului numeric personal (CNP) al clientilor persoane fizice nu este obligatorie; in absenta acestuia, se va utiliza un cod format din 13 zerouri. in schimb, este esential sa respectati obligatia de a transmite factura catre consumator prin mijloacele convenite, conform articolului 319 din Codul fiscal. Aceste mijloace pot include transmiterea electronica, livrarea prin posta sau punerea la dispozitie intr-un cont online, in functie de intelegerea cu clientul. Dupa ce ati emis factura si ati pus-o la dispozitia cumparatorului, aveti obligatia suplimentara de a o incarca in sistemul e-Factura.
Ce trebuie sa faca PFA-urile in contextul obligativitatii utilizarii e-Factura
Ce trebuie sa faca PFA-urile in contextul obligativitatii utilizarii e-Factura? Vom vedea pasii pe care trebuie sa ii urmeze acestea:
1. Software specializat Aveti nevoie de un program care genereaza facturi in format XML.
2. Semnatura electronica Obtineti o semnatura digitala calificata, utilizata pentru a accesa Spatiul Privat Virtual (SPV) si a transmite facturile catre ANAF. Poate sa ajute si contabilul, daca il aveti (si cam trebuie sa apelati la unul…). Exemplarul original al facturii electronice nu mai este factura pe hartie, ci fisierul de tip XML insotit de semnatura electronica a Ministerului Finantelor; acest ”original” este transmis, ca sa fie la dispozitia emitentului (PFA/iI/iF), respectiv destinatarului, in sistemul RO e-Factura, sub forma unui fisier arhiva de tip zip.
3. Proceduri clare Asigurati-va ca factura este generata corect, deoarece sistemul verifica automat erorile. In plus, efactura trebuie transmisa in 5 zile calendaristice (nu lucratoare) de la emitere.
4. Familiarizati-va cu situatiile specifice in care este obligatorie emiterea facturii catre persoane fizice si adaptati-va procedurile interne in consecinta.
5. Atentei la emiterea facturilor! Daca, in urma verificarilor, sistemul identifica erori in factura electronica, aceasta nu va fi considerata transmisa si, implicit, nu va ajunge la destinatar. Emitentul va primi un fisier XML care contine detalii despre erorile detectate, insotit de semnatura electronica a Ministerului de Finante, sub forma unei arhive de tip zip. Dupa corectarea erorilor, factura electronica trebuie retransmisa in sistemul RO e-Factura. Pe durata verificarilor automate, emitentul are posibilitatea de a verifica starea fisierului transmis direct in sistem.
Reamintim la acest capitol ca tranzactiile pe relatia B2B, care includ livrari de bunuri si prestari de servicii catre operatorii economici din Romania, trebuie declarate in sistemul RO e-Factura. La fel ca mai sus, sunt exceptate de la aceasta obligatie bonurile fiscale emise in relatia B2B care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate. De asemenea, nu este necesara declararea livrarilor intracomunitare de bunuri atunci cand cumparatorul este un operator economic inregistrat in scopuri de TVA intr-un alt stat membru al Uniunii Europene.
Sanctiuni PFA-uri pentru neutilizare E-Factura
Neconformarea cu obligatiile legale poate atrage sanctiuni, inclusiv amenzi, dar numai de la 1 iulie 2025, fiind intre 1.000 si 2.500 lei, pentru PFA/II/IF.
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care sunt pasii de lichidare/dizolvare al unei organizatii non-profit? Ce demersuri trebuie trebuie facute? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am un contract de servicii din 2019, care a fost suspendat datorita unui proces, pe care l-am castigat acum in 2026. In urma acestuia, instanta a dispus plata unei sume de bani, calculata cu tva 19%. Trebuie sa emit factura pentru aceasta suma, dar cota de TVA s-a schimbat la 21%. Cu ce cota de TVA facturez acum? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea are ca mijloc fix 5 case. In anul 2026 a facut imbunatatiri (usi, parchet, gresie) sunt cheltuieli mari. Care sunt inregistrarile contabile? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Achizitie auto din UE (Germania, Austria). Societatea are cod de TVA pentru achizitii intracomunitare. Vanzatorul factureaza fara TVA, iar cumparatorul este obligat sa plateasca TVA in Romania (21%)? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA emite, eronat, o factura cu taxare inversa catre o societate neplatitoare de TVA (care are codul de TVA anulat inainte de emiterea facturii). Cum pot declara factura in D394 si cum pot... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea, neplatitoare de TVA, cu regim de impozitare microintreprindere, realizeaza in semestrul 1 o cifra de afaceri din servicii prestate in valoare de 87.250 lei. De asemenea, in primul semestru, societatea realizeaza... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea are imobilizari receptionate de cativa ani, pentru care curge amortizarea pe perioada medie din catalogul mijloacelor fixe. Mijloacele fixe nu sunt amortizate complet si se doreste modificarea perioadei pe perioada... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit plateste unei pesoane fizice din Cehia 5.000 euro pe baza unui contract de prestari servicii contractare clienti. Este deductibila fiscal suma? Trebuie sa retin impozit pe nerezidenti? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit a avut reziliat un contract de leasing financiar deoarece nu si-a mai achitat ratele de leasing. Societatea a predat autoturismul firmei de leasing in luna iunie, pe baza de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea MG este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor si are asociat unic si administrator o persoana fizica (PF). Societatea MG va detine 25% din capitalul social al unei firme noi, ABC. Societatea ABC este... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O PFA neplatitoare de TVA are cod de TVA pentru achizitia de servicii intracomunitare. Pentru facturile de comision primite de la Uber si Bolt, are obligatia intocmirii D301 si D390? In datele de identificare din D301 si D390,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila in cazul achizitionarii unui camion (TIR) second-hand din Germania, in baza unei facturi fiscale. Mentionez ca acesta a ajuns in tara pe roti si urmeaza sa fie vandut, fara a fi... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am o societate care deschide si inchide puncte de lucru destul de des. In cazul in care mi-au iesit azi actele de la Registrul Comertului pentru un punct de lucru care nu are angajati in momentul de fata, depun D700 si ridic RUC?... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Cheltuielile de forward/hadging refacturate de la o societate afiliata sunt considerate deductibile fiscal? Intre cele doua societati din care afiliata este din UE, exista contract cadru fara a fi mentionata societatea... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
A doua parte a lunii iulie aduce o serie de obligatii declarative importante pentru contribuabili, iar nerespectarea termenelor sau completarea incorecta a formularelor poate atrage amenzi, penalitati si complicatii in relatia cu ANAF. In acest articol prezentam declaratiile cu termen in aceasta perioada si punctele la care contabilii ar trebui sa fie atenti inainte de depunerea fiecareia. » citeste mai departe aici
Daca salariatul este cel care incheie direct contractul de abonament medical cu furnizorul de servicii medicale, mai poate angajatorul sa suporte contravaloarea abonamentului, desi contractul nu este pe numele firmei? In aceasta situatie, multi angajatori considera ca decontarea abonamentului nu mai poate beneficia de acelasi regim fiscal favorabil ca in cazul unui contract incheiat direct de firma cu centrul medical. In realitate conteaza exclusiv cine suporta efectiv costul abonamentului, nu...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
