E-Factura: Facturi eronate trimise in sistem. Cum se pot corecta acestea

In urma trimiterii facturilor cu codul 380 prin sistemul national RO e-Factura, am trimit urmatoarele obiectii din partea clientilor, cerandu-mi retrimiterea facturilor corectate:

1. Adresa clientului gresita;

2. Contul bancar este al unei banci comerciale si nu al trezoreriei;

3. Nu este trecut numarul de contract ;

4. Pretul unitar 1450 lei (gresit) 1460 lei (corect).

O parte din facturi au data lunii curente, dar sunt si facturi cu data din lunile anterioare.

Pana in prezent, corectiile le-am efectuat emitand doua facturi cu codul 380, cu data si numar diferit de facturile initiale(data la care am aflat obiectiile beneficiarilor), una cu valori negative(factura gresita) iar cealalta corecta cu valori pozitive.

Va rog sa ma indrumati cum sa retrimit facturile corectate avand in vedere ca o parte din clienti m-au informat ca trebuie sa folosesc codul 384 Factura corectata si acelasi numar si data ca in cazul facturii initiale. Multumesc.

Corectare facturi eronate trimise in E-Factura - raspunsul specialistului:

Pentru a corecta si retrimite facturile in conformitate cu legislatia in vigoare si cerintele sistemului RO e-Factura, conform Art. 330 din Codul fiscal, pentru facturile deja transmise beneficiarului, trebuie sa emiteti o factura corectata.
Conform Art. 4 alin. 10) din Ordonanta de Urgenta nr. 120/2021 si specificatiilor RO_CIUS, factura corectata trebuie sa fie transmisa cu codul 384 (Factura corectata) in sistemul RO e-Factura. Aceasta va avea acelasi numar si data ca factura initiala, conform celor indicate de clienti.

Prin urmare, se vor corecta datele conform solicitarii beneficiarilor, apoi se vor trimite facturile corectate prin sistemul RO e-Factura, utilizand codul 384 .

Temei legal
Codul fiscal
Art. 330. - Corectarea facturilor
(1) Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
a) in cazul in care factura nu a fost transmisa catre beneficiar, aceasta se anuleaza si se emite o noua factura;
b) in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
Ordonanta de urgenta nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura
Art. 4. -
(10) Corectia facturii electronice comunicata destinatarului in sistemul RO e-Factura se efectueaza conform art. 330 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Factura electronica corectata se transmite in cadrul aceluiasi sistem national privind factura electronica RO e-Factura.
Ordinul MF nr. 1366/2021 pentru aprobarea Specificatiilor tehnice si de utilizare a elementelor de baza ale facturii electronice - RO_CIUS - si a regulilor operationale specifice aplicabile la nivel national
ARTICOLUL 3
Reguli aditionale impuse de specificatia tehnica si de utilizare a elementelor de baza ale facturii electronice - RO_CIUS
(2) Regulile aditionale impuse de specificatia tehnica si de utilizare a elementelor de baza ale facturii electronice RO_CIUS sunt:
( )
"Cod tip factura" (BT-3) trebuie sa fie unul dintre urmatoarele coduri din lista de coduri UNTDID 1001: 380 (Factura), 389 (Autofactura), 384 (Factura corectata), 381 (Nota de creditare), 751 (Factura - informatii in scopuri contabile).

Revenire:

De unde reiese ca factura corectata va avea acelasi numar si data ca factura initiala?
Din articolul 330 Codul Fiscal deducem ca se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda informatii din factura initiala, numarul si data facturii corectate, nu ca noua factura va avea data si numarul facturii initiale.

Raspuns:

Intr-adevar, articolul 330 din Codul Fiscal prevede emiterea unei noi facturi care trebuie sa includa informatii din factura initiala, precum numarul si data facturii corectate, ceea ce sugereaza emiterea unei noi facturi cu alt numar.

Dar, in practica sistemului RO e-Factura, procedura pentru corectarea facturilor este detaliata diferit in functie de natura erorii, conform specificatiilor sistemului. Daca erorile sunt ne-esentiale si nu modifica natura tranzactiilor fundamentale (cum ar fi numele articolelor, adresele sau detaliile bancare), factura initiala poate fi editata si retransmisa cu acelasi numar si data si cu valori pozitive, conform sectiunii din sistem referitoare la corectarea e-facturilor.

Pentru erorile esentiale, care necesita anularea facturii initiale (cum ar fi erori la cantitate sau pret), se procedeaza la emiterea unei facturi (factura de stornare, cu alt numar si data si cu valori negative). Doar in aceste cazuri, noua factura va avea un numar si o data diferite, conform OUG 120.

Prin urmare, daca eroarea dumneavoastra se incadreaza la cele ne-esentiale si nu afecteaza sumele de pe factura, veti folosi acelasi numar si data pentru factura corectata. Pentru alte tipuri de erori, trebuie sa emiteti o noua factura cu date actualizate. Acesta este motivul pentru care anumite instructiuni pot parea sa contrazica practica generala stabilita in Codul Fiscal, deoarece depind de specificul erorii, diferenta fiind facuta de codul pe care il alegeti in Sistemul RO e-Factura.

Revenire:

Intrebare :
1. Unde gasesc specificatiile de corectare a facturii in functie de natura erorii si ce inseamna erori ne-esentiale?
2. O factura cu id_incarcare poate fi editata si retransmisa cu acelai numar si data indiferent de luna emiterii facturii ?
3. O factura cu id_incarcare si cod 380 poate fi editata si retransmisa cu cod 384?
Multumesc.

Raspuns:

1.Specificatiile de corectare a facturii se regasesc in aplicatie, iar erorile ne-esentiale sunt cele legate de greseli gramaticale (dar care nu modifica natura serviciului prestat sau al bunurilor livrate) erori legate de adresa, conturi bancare si alte informatiicare nu afecteaza sumele facturate.
2. Da, o factura cu id_incarcare poate fi editata si retransmisa cu acelasi numar si data, de preferat in luna emiterii facturii (conform procedurii interne de lucru).
3. Da, o factura cu id_incarcare si cod 380 poate fi editata si retransmisa cu cod 384.


Raspuns oferit in luna iulie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.