Facturi neinregistrate. Cum procedam

18-Ian-2011

13420

Problema fiscala

In urma efectuarii unei verificari s-a constatat ca nu au fost inregistrate in contabilitate mai multe facturi. Cum procedam in aceasta situatie?

Din punct de vedere fiscal

Declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabil, din proprie initiativa.

2.1. Corectarea formularului 100 ?Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat?

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Evaluare parti sociale achizitionate Sa inteleg ca actiunile detinute la entitatile afiliatepe care le-am inregistrat in contul 261, raman in evidenta contabila la valoarea de achizitie (chiar daca pretul a fost...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura de avans achizitie intracomunitara Societatea noastra din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza stocuri de la o societatea platitoare de TVA din Franta, in urmatoarele conditii agreate cu furnizorul: - valoare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii prestate in Romania de o firma din Germania - exista obligatia de retinere la sursa a impozitului? Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs privind necesitatea/sau nu, de a retine la sursa impozit pentru un serviciu prestat de o persoana juridica din Germania, prin deplasarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TollRo - noua taxa de drum pentru vehiculele de marfa, aplicabila din 2026 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare voluntara. Aspecte contabile si fiscale Se doreste dizolvarea si lichidarea unei societati comerciale fara numirea unui lichidator incepand cu luna noiembrie 2025. Asociatul unic este o alta persoana juridica. Care sunt...citeste mai mult

Veniturile sau cheltuielile inregistrate eronat sau omise se corecteaza prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin si depunerea unei declaratii rectificative.

Corectarea obligatiilor declarate eronat in formular se face prin de - punerea formularului 710 ?Declaratie rectificativa?.

2.2. Corectarea formularului 101 ?Declaratie privind impozitul pe profit?

In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind ?X? in spatiul special prevazut in acest scop si complet?nd formularul cu toate informatiile corecte.

2.3. Corectarea formularului (300) ?Decont de TVA?
In ceea ce priveste exercitarea dreptului de deducere a taxei, acesta se poate exercita printr-un decont ulterior, dar nu pentru mai mult de 5 ani consecutivi, incep?nd cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.

Insa exercitarea dreptului de deducere dupa mai mult de 3 ani consecutive de la anul in care acest drept a luat nastere se poate efectua doar cu conditia notificarii organelor fiscale competente printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii de pe facturi sau alte documente justificative ale dreptului de deducere.

Aceste prevederi se aplica si ulterior unui control fiscal, chiar daca taxa inscrisa in facturile pentru achizitii era exigibila in perioada supusa inspectiei fiscale.

Datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la r?ndurile de regularizari.

Astfel, aceste date se vor declara cu ajutorul formularului (300) ?Decont de TVA? la r?ndul de regularizari corespunzator.

2.4. Corectarea formularului (394) ?Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national?

In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.

Concluzie

Corectarile in contabilitate sunt posibile, potrivit legii. Desi este preferabil sa nu avem de-a face cu erori si omisiuni, daca totusi le int?lnim, nu este o tragedie, situatia poate fi remediata.

Acte normative aplicabile: Pct. 44 alin. (1) si (4), pct. 63 din Reglementarile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3.055/2009 Art. 84 din Codul de procedura fiscala Pct. 13 la Titlul II Impozitul pe profit, pct. 48 la Titlul VI Taxa pe valoarea adaugata din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.

Art. 1471 alin. (2) si (3), art. 1562 alin. (3) din Codul fiscal Pct. 2.3. din Anexa nr. 3 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 702/ 2007 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor effectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.