
Raportul Special
realizat de specialisti
ANAF a pus in dezbatere un nou Proiect de Ordin prin care va modifica declaratiile D101 pentru impozit pe profit si D101 Grup fiscal, conform noutatilor din anul 2024. Vor fi actualizate si instructiunile de completare a formularelor.
Proiectul de ordin al presedintelui ANAF pentru aprobarea modelului, continutului si instructiunilor de completare a formularelor 101"Declaratie privind impozitul pe profit" si 101 Grup fiscal "Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal" a fost pus in dezbatere publica pe site-ul oficial al institutiei.
Conform Referatului de Aprobare, prin Legea nr.296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung si Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscala, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, au fost aduse modificari si completari Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal.
Modificarile/completarile au vizat, in principal, urmatoarele aspecte:
- stabilirea impozitului pe profit datorat de catre contribuabilii care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50 milioane de euro, la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, in situatia in care impozitul pe profit este mai mic decat impozitul minim pe cifra de afaceri;
- recuperarea pierderii fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit, in limita a 70% inclusiv, din profiturile impozabile realizate in urmatorii 5 ani consecutivi, incepand cu anul 2024/anul fiscal modificat care incepe in anul 2024,dupa caz;
- abrogarea dispozitiilor privind deductibilitatea cheltuielilor cu bursele private, precum si a costului de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale, din impozitul pe profit.
Totodata, prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2024 pentru completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, au fost introduse reglementari cu privire la facilitatile fiscale care vizeaza contribuabilii care aplica la calculul rezultatului fiscal deducerea suplimentara pentru activitatile de cercetare-dezvoltare si care datoreaza impozit minim pe cifra de afaceri.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Avand in vedere prevederile legale mai sus mentionate, prin prezentul proiect de ordin se propune aprobarea modelului, continutului si instructiunilor de completare a formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 101 Grup fiscal "Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal".
Fata de formularele in vigoare, declaratiile mentionate au suferit urmatoarele modificari:
- au fost introduse randuri noi pentru evidentierea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, pentru evidentierea pierderii fiscale de recuperat in anul curent, precum si pentru evidentierea valorii care se scade din impozitul minim pe cifra de afaceri potrivit art.I pct.1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2024;
- a fost eliminat randul referitor la costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale.
In plus, din formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" a fost eliminat randul referitor la valoarea impozitului pe profit scutit aferent caselor de marcat, care se adauga la impozitul pe profit, potrivit art. 45 alin. (7) din Codul fiscal.
Click AICI pentru Instructiunile de completare»
Cum va arata D101 Grup Fiscal, vezi AICI»
Click AICI pentru Instructiunile de completare»
CARACTERISTICI de editare, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor
1. Denumire: "Declaratie privind impozitul pe profit" (formularul 101)
1.1. Caracteristici de editare: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare. Formularul se completeaza si se editeaza cu ajutorul programului de asistenta asigurat gratuit de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.
1.2. Se utilizeaza la declararea anuala a impozitului pe profit.
1.3. Se completeaza si se depune de catre contribuabilii/ platitorii de impozitul pe profit.
1.4. Circula in format electronic.
1.5. Se arhiveaza la organul fiscal competent.
2. Denumire: "Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal" (formularul 101 Grup fiscal)
2.1. Caracteristici de editare: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare. Formularul se completeaza si se editeaza cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.
2.2. Se utilizeaza la declararea anuala a impozitului pe profit determinat de grupul fiscal in domeniul impozitului pe profit.
2.3. Se completeaza si se depune de catre persoana juridica responsabila a grupului fiscal.
2.4. Circula in format electronic.
2.5. Se arhiveaza la organul fiscal competent pentru administrarea fiscala a persoanei juridice responsabile.
Sursa: ANAF
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Articole similare
PROIECT ANAF privind obligatiile fiscale pe care persoanelor fizice le platesc intr-un cont unicFormularul F700, util contribuabililor care raporteaza in DAC7, propus spre aprobare de ANAFProiect: ANAF introduce formularul 39X. Cine are obligatia sa il depunaProiect: Din 1 iulie 2024 se vor aplica noi reguli in privinta reorganizarii marilor contribuabiliPROIECT ANAF: Ce modificari aduce formularului 394 (Proiect de Ordin)Ultimele articole
Declaratia de trezorerie se depune, de ONG-uri, odata cu bilantul anual. Ce schimbari propune ANAFCriteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFModificari IMPORTANTE cu privire la redirectionarea a 3,5% din impozitul anual 2024, propuse de ANAFProiect: ANAF introduce 6 pozitii noi in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de statD300 in 2024. ANAF elimina mai multe randuri din formular si adauga noi instructiuni de completareArticole similare
Conditii microintreprinderi 2023: Ce conditii trebuie sa indeplineasca o microintreprindere anul acestaPana pe 25 aprilie 2024 trebuie declarat si platit impozitul micro si cel pe profitDeclaratia 101- ANAF a actualizat PDF-ul inteligentCum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024NOU de la ANAF: aplicatia pentru Declaratia 101 pentru anul fiscal 2011Ultimele articole
Declaratia 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025Impozit dividende. 3 intrebari si explicatiile specialistului daca incasati dividende in UEImpozitul pe profit inregistrat ERONAT. Cum sa raspundeti la Notificarea de conformareImpozit pe profit. EXEMPLU util de calul pentru profitul aferent trim. III 2025D700 ANAF. Termen limita + conditii pentru firmele care vor sa revina la anul fiscal calendaristicArticole similare
Declaratia 101. A fost aprobat noul model al formularului pentru a putea fi utilizat si de membrii grupului fiscal (Ordinul 310/2023)Declaratia 101. Pana cand se depune formularul pentru anul 2024Precizari ANAF referitoare la completarea si depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profitANAF modifica mai multe declaratii de impunere: D101, D101 GRUP FISCAL, D301, D307, D311 si formularul 710Articole similare
Declaratia 101. ANAF a actualizat D101 pentru impozitul pe profit prin Ordinul 206/2025Declaratia 101. Pana cand se depune formularul pentru anul 2024Sfaturi de la experti
Aplicarea sistemului RO e-Factura pentru serviciile cu locul prestarii in alt stat membru
Intrebare: Mentionez ca furnizorul nu a transmis factura prin SPV.
In acest caz, cum procedez?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Cum setati in SAGA NC pentru AIC fara gestiune - raportare SAF-T si Intrastat
Intrebare: Nu stiu cum sa fac acest lucru in soft Saga. Anterior, ii intrebasem pe cei de la SAGA daca pot da codul NC fara sa creez articol de stoc si mi-au spus ca nu se poate.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Ce beneficii si facilitati salariale neimpozabile pot acorda angajatorii salariatilor intr-un an
Declaratia 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025
Registru Unic de Control. Este necesar un nou registru la schimbarea sediului social?
Declaratia 150. Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 2213/2025
Piata muncii in 2025: Incotro se indreapta angajatorii in fata noilor reglementari
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA