D101 in 2025. Termenul limita de depunere va fi pe data de 25 martie sau 25 iunie?

Termen depunere D101 in 2025

Ordonanta de urgenta nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative se va aplica si anul acesta. Astfel, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit (D101) este 25 iunie 2025 si NU 25 martie 2025.

Termen depunere D101 in 2025 pentru firmele care inregistreaza pierderi

O societate platitoare de impozit pe profit, care inregistreaza pierdere la 31.12.2024, mai beneficiaza de derogarea data de OUG153/2020 privind termenul de depunere pentru D101?

Da, societatea platitoare de impozit pe profit care inregistreaza pierdere la 31.12.2024 beneficiaza de derogarea prevazuta de OUG 153/2020, astfel incat termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit (D101) este 25 iunie 2025 si nu 25 martie 2025.

Potrivit art. I alin. (13) lit. a) din OUG 153/2020, se prevede expres ca toti contribuabilii platitori de impozit pe profit, indiferent daca inregistreaza profit sau pierdere, beneficiaza de termenul extins pentru depunerea declaratiei D101 si plata impozitului, respectiv 25 iunie al anului urmator.

NOU! S-au modificat regulile de completare a Declaratiei 101 privind impozitul pe profit! Atentie, declaratia trebuie depusa pana pe 25 iunie! Aflati ce erori trebuie sa evitati, click AICI»

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Aceasta derogare se aplica indiferent de rezultatul fiscal (profit sau pierdere), deoarece textul ordonantei nu impune vreo conditie privind existenta unui impozit de plata, ci stabileste o regula generala aplicabila tuturor contribuabililor platitori de impozit pe profit.

Prin urmare, societatea poate depune D101 pana la 25 iunie 2025, chiar daca a inregistrat pierdere fiscala in anul 2024.

Termen depunere D101 pentru ONG-uri

ONG-urile depun Declaratia 101 privind impozitul pe profit cu termen 25.06.2025 (derogare de la termenul standard de 25.02 prin OUG 153/2020) conform art. 41 alin. (5) din legea 227/2015 privind Codul fiscal, astfel:

"(5) Urmatorii contribuabili au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit, astfel:

a) persoanele juridice romane prevazute la art. 15 au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit, anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, cu exceptia celor care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5), care au obligatia sa depuna declaratia si sa plateasca impozitul pe profit aferent anului fiscal respectiv pana la data de 25 a celei de-a doua luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat; (...)".

Pentru un ONG (Asociatie), Declaratia 101 privind impozitul pe profit aferent anului 2024 trebuie declarata si platita pana la 25 iunie 2025, conform derogarii stabilite prin OUG 153/2020.

Raportare in D101 privind societatiile nou-infiintate

Pentru o societate nou-infiintata in 2024 la registrul comertului prin incheierea nr .... pronuntata in data de 04.12.2024, ceritficatul constatator eliberat cu data de 06.12.2024, cu ce perioada va depune D101?

Specialistul ne spune ca perioada de raportare in Declaratia 101 pentru o societate nou-infiintata trebuie sa reflecte intervalul in care aceasta este activa din punct de vedere fiscal in anul respectiv, conform prevederilor din Ordinul nr. 3386/2016.

NOU! S-au modificat regulile de completare a Declaratiei 101 privind impozitul pe profit! Atentie, declaratia trebuie depusa pana pe 25 iunie! Aflati ce erori trebuie sa evitati, click AICI»

Avand in vedere detaliile oferite:

- Data pronuntarii incheierii de infiintare: 04.12.2024.
- Data eliberarii certificatului constatator: 06.12.2024.

Perioada de raportare corecta in Declaratia 101 va fi 06.12.2024 - 31.12.2024, avand in vedere ca data inceperii activitatii fiscale este, de regula, data eliberarii certificatului constatator (06.12.2024 in acest caz), deoarece aceasta atesta finalizarea formalitatilor pentru functionarea societatii.

In concluzie, perioada de raportare in Declaratia 101 este 06.12.2024 - 31.12.2024.
Anul raportat in rubrica Anul va fi 2024.

Referitor la rubrica PERIOADA din D 101

Pentru societatile nou-infiintate care nu se regasesc in niciuna dintre situatiile speciale prevazute de Instructiunile pentru completarea formularului 101 (Anexa 3), rubrica privind Perioada din declaratia 101 nu trebuie completata.

Explicatie: Rubrica Perioada: se completeaza doar daca societatea intra in situatiile prevazute explicit de art. 16 alin. (5), (5 1), (5 2) si (6) din Legea 227/2015 sau daca a avut modificari privind anul fiscal (ex. anul fiscal modificat, lichidare, etc.). Pentru o societate nou-infiintata, care are anul fiscal identic cu anul calendaristic si nu se afla in situatii de exceptie, rubrica Perioada ramane necompletata.

Rubrica Anul: Se completeaza cu anul calendaristic pentru care se depune declaratia, adica 2024.

Temei legal 

Ordinul nr. 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit"

ANEXA Nr. 3
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04 
II. Completarea declaratiei 

1. Perioada de raportare 
In rubrica Anul se inscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completeaza declaratia (de exemplu: 2018). 
Persoanele care intra sub incidenta prevederilor art. 225 sau 227, dupa caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, completeaza anul in care au fost realizate veniturile pentru care se solicita regularizarea impozitului retinut. 
Contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5), alin. (51) si alin. (52) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, completeaza anul in care s-a incheiat anul fiscal modificat. 
Contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, completeaza anul inchiderii procedurii de lichidare. 

Ai nevoie de ajutor pentru problemele firmei tale? Poti intreba specialistii nostri de la portalcodulfiscal, click AICI<<

Rubricile privind Perioada se completeaza astfel: 
- perioada cuprinsa intre data de intai a primei luni din trimestrul in care contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, in cursul anului, realizeaza venituri mai mari de 1.000.000 euro, iar incepand cu trimestrul respectiv devin platitori de impozit pe profit si sfarsitul anului de raportare (de exemplu: 1 iulie 18 - 31 decembrie 18). Microintreprinderile care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei si au cel putin 2 salariati si care opteaza sa aplice prevederile titlului II din Codul fiscal completeaza perioada din anul fiscal pentru care datoreaza impozit pe profit; 
- perioada reprezentand anul fiscal modificat, in cazul contribuabililor care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5), alin. (51) si alin. (52) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare; 
- perioada cuprinsa intre prima zi a anului fiscal urmator celui in care a fost deschisa procedura lichidarii si data inchiderii procedurii de lichidare, in cazul contribuabililor care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

Raspunsuri oferit in luna MARTIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.