Fiscalitatea.ro 
Impozitul pe profit este unul dintre principalele impozite directe aplicate companiilor, reprezentand o contributie importanta la bugetul de stat. Acesta reflecta rezultatul financiar al unei entitati si modul in care activitatea economica este impozitata conform legislatiei fiscale. Reglementarile stabilesc principiile de calcul, declarare si plata, asigurand un cadru unitar pentru determinarea obligatiilor fiscale ale contribuabililor.
Avem acest caz concret. In trimestrul III inregistrez profit si ar trebui sa platesc impozit pe profit - plati anticipate la impozitul anual, dar pentru trim IV anticipez pierdere, iar pe total an pierdere. Cum fac declaratia 100 la trim III?
Cum se calculeaza rezultatul fiscal
Rezultatul fiscal se calculeaza cumulat de la inceputul anului, nu separat pe fiecare trimestru (art. 19 alin. 2) din Codul fiscal).
Prin urmare, la sfarsitul trimestrului III, calculati rezultatul fiscal cumulat la 30 septembrie (adica veniturile si cheltuielile din T1+T2+T3). Daca rezultatul cumulat este profit impozabil, atunci se datoreaza impozit pe profit pentru acest rezultat. Daca rezultatul cumulat este pierdere fiscala, nu se datoreaza nimic la trimestrul III.
Chiar daca estimati pierdere in trimestrul IV, pentru trimestrul III trebuie sa declarati ceea ce rezulta efectiv cumulat pana la 30 septembrie.
Cum sa procedati daca la 30 septembrie rezultatul cumulat este profit impozabil
Daca la 30 septembrie rezultatul cumulat este profit impozabil:
- veti depune Declaratia 100 pentru trimestrul III;
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Examen Consultant Fiscal 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDovada prestare servicii In anul 2021 firma X a construit un bloc, dupa ce au inceput vanzarile a fost facut un contract de management cu firma Y. Ca sa fie curatenie si paza firma X a "imprumutat" 2...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRomania si drumul catre OCDE: intre reforme fiscale, credibilitate internationala si realismul calendarului citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitii de la contribuabil inactiv Furnizor care azi ne-a notificat ca de 3 luni este declarat de catre ANAF inactiv pentru sediu expirat. Furnizorul are activitate in domeniul serviciilor stomatologice, scutie de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMonografie masa calda acordata salariatilor Societatea acorda masa calda salariatilor in valoare de 40 lei /zi, de la o firma de catering, firma factureaza. Va rugam sa ne prezentati monografia contabilaciteste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPFA transport alternativ. RO e-Factura Un PFA cu activitate de ride sharing de tip UBER/Bolt, are obligativitatea de a depune in SPV factura pentru fiecare client de pe platforma? De asemenea, care sunt declaratiile...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
- veti completa impozitul calculat (16% × profitul impozabil cumulat la 30.09 – sumele deja platite pentru trimestrele anterioare) si veti plati suma rezultata pana la 25 octombrie.
Daca la finalul anului (trimestrul IV) rezulta pierdere, atunci impozitul platit pentru trimestrele anterioare se regularizeaza in Declaratia 101. In 2026, dupa depunerea Declaratiei 101, rezultatul pierdere va fi recunoscut si nu veti mai avea impozit datorat - dar sumele deja platite raman in contul bugetului (nu se restituie automat, doar se pot compensa ulterior).
Concluzie
Depuneti declaratia si calculati impozitul in functie de rezultatul fiscal cumulat la 30 septembrie 2025. Chiar daca preconizati pierdere in T4, acest lucru nu influenteaza D100 din T3 - regularizarea se face abia in Declaratia 101.
Temei legal?
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 19. - Reguli generale(1) Rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31. Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
(2) Rezultatul fiscal se calculeaza trimestrial/anual, cumulat de la inceputul anului fiscal.
Art. 41. - Declararea si plata impozitului pe profit(1) Calculul, declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile prevazute de prezentul articol, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I-III. Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 42. Nu intra sub incidenta acestor prevederi contribuabilii care se dizolva cu lichidare, pentru perioada cuprinsa intre prima zi a anului fiscal urmator celui in care a fost deschisa procedura lichidarii si data inchiderii procedurii de lichidare.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
