Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozit pe profit. Inregistrari contabile

22-Iul-2010
23013

Impozit pe profit. Inregistrari contabile


Elena Ionescu

Intrebare: Am urmatoarea situatie:
trim.1 profit 96.305 lei am constituit si platit impozit pe profit 15.128 lei.
Trim.2 profit ian -iunie 90.709 lei ar rezulta un impozit pe profit pe cumulat 14.514 lei. Aferent trim. 2 ar trebui sa contabilizez 691= 441 614 (cu minus)

Ar trebui sa platesc impozit minim pe trim. 2?


Va rog sa-mi spuneti care sunt contarile si cum trebuie trecut in declaratia 100.

Raspuns: Potrivit dispozitiilor Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza pe cumulat, de la inceptul perioadei fiscale (asa cum este definita axceasta la art. 16) conform dispozitiilor Titlului II.

Totodata, la art. 18, alin. (2) se prevede ca, in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat impozitul minim stabilit pe baza transelor de venituri declarate prin situatiile financiare ale exercitiului financiar anterior, se datoreaza impozitul minim.

In cazul prezentat de d-voastra, pentru trim. II 2010 impozitul pe profit se determina:
14.514 - 15.128 = - 614
Aplicand prevederile art. 18 alin. (2) pentru trim. II se datoreaza impozitul minim.

Presupunand ca societatea s-ar incadra in transa de venituri 215.001 - 430.000, impozitul minim ar fi 1.625 lei.

In formularul 100 se va inregistra la rd. 1 = 0, la rd. 1.1 = 1.625 si la rd. 2 = 1.625.
In trim. II inregistrarea contabila este:

691 = 441 1.625
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit


Cand se face plata in luna iulie:

441 = 5121 1.625
"Impozit pe profit" "Conturi la banci in lei" 




La finele semestrului I situatia conturilor este:

691 = 441 16.753
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit" 




Regularizarea platilor efectuate in timpul anului se face la definitivarea impozitului pe profit, prin compararea cu impozitul minim anual prevazut la art. 18. (3), conform prevederilor OUG 22/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozit pe profit. Inregistrari contabile":
Rating:

Nota: 4.45 din 11 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Elemente obligatorii factura in 2019, potrivit Codului Fiscal
    • "Este obligatorie completarea informatiilor privind expeditia: date delegat, mijloc de transport pe avizul de insotire si pe factura (in cazul in care livrarea nu s-a facut pe baza avizului)? Este obligatorie semnarea si stampilarea avizelor de insotire a marfii?", acestea sunt intrebarile, adresate de unul dintre cititorii nostri, care au stat la baza analizei propuse astazi de unul dintre expertii nostri. Raspunsul specialistului Pct. 24 din anexa nr.1 la O.M.F.P. nr. 2634/2015 privind...» citeste mai departe aici

  • Senator liberal: La MFP exista o criza de finantare
    • Potrivit unui senator din opozitie, Ministerul Finantelor Publice trece printr-o criza de finantare, dat fiind ca, recent, nu a reusit sa atraga sumele dorite de la banci. Florin Citu, senator liberal, a postat mesajul pe Facebook, precizand si ca MFP se pregateste sa se imprumute de la Fondul Monetar International (FMI). „CRIZA de finantare la ministerul finantelor publice! A doua emisiune de obligatiuni consecutiva a guvernului care este un esec total. Saptamana trecuta MFP a incercat sa...» citeste mai departe aici

  • ANAF a publicat NOILE modele de Formulare 205, 207 si 230
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) anunta publicarea noilor formulare 205, 207 si 230, in sectiunea ”formulare fiscale si ghid de completare”. NOILE Formulare 205 si 207 OPANAF nr. 48/2019 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit" si 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe...» citeste mai departe aici

  • Peste 1.500 de locuri de munca pentru romani in Spatiul Economic European
    • Romanii interesati de un job in Spatiul Economic European (SEE) au la dispozitie 1.568 de locuri de munca, in 11 din cele 44 de tari din SEE. Tari precum Italia, Franta si Grecia, preferate, in general, de romanii care aleg sa lucreze in afara, nu au scos niciun post de munca la concurs prin reteaua EURES Romania. Asadar, romanii pot aplica la unul dintre cele 1.568 de joburi din SEE, dupa cum urmeaza: In Spania sunt 1.007 locuri de munca vacante: 800 muncitor necalificat in agricultura...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016