Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Impozit pe profit. Inregistrari contabile

22-Iul-2010
53320
Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Impozit pe profit. Inregistrari contabile


Elena Ionescu

Intrebare: Am urmatoarea situatie:
trim.1 profit 96.305 lei am constituit si platit impozit pe profit 15.128 lei.
Trim.2 profit ian -iunie 90.709 lei ar rezulta un impozit pe profit pe cumulat 14.514 lei. Aferent trim. 2 ar trebui sa contabilizez 691= 441 614 (cu minus)

Ar trebui sa platesc impozit minim pe trim. 2?
Va rog sa-mi spuneti care sunt contarile si cum trebuie trecut in declaratia 100.

Raspuns: Potrivit dispozitiilor Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza pe cumulat, de la inceptul perioadei fiscale (asa cum este definita axceasta la art. 16) conform dispozitiilor Titlului II.

Totodata, la art. 18, alin. (2) se prevede ca, in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat impozitul minim stabilit pe baza transelor de venituri declarate prin situatiile financiare ale exercitiului financiar anterior, se datoreaza impozitul minim.

In cazul prezentat de d-voastra, pentru trim. II 2010 impozitul pe profit se determina:
14.514 - 15.128 = - 614
Aplicand prevederile art. 18 alin. (2) pentru trim. II se datoreaza impozitul minim.

Presupunand ca societatea s-ar incadra in transa de venituri 215.001 - 430.000, impozitul minim ar fi 1.625 lei.

In formularul 100 se va inregistra la rd. 1 = 0, la rd. 1.1 = 1.625 si la rd. 2 = 1.625.
In trim. II inregistrarea contabila este:

691 = 441 1.625
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit" 


Cand se face plata in luna iulie:

441 = 5121 1.625
"Impozit pe profit" "Conturi la banci in lei" 




La finele semestrului I situatia conturilor este:

691 = 441 16.753
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit" 




Regularizarea platilor efectuate in timpul anului se face la definitivarea impozitului pe profit, prin compararea cu impozitul minim anual prevazut la art. 18. (3), conform prevederilor OUG 22/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Ce se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati

    • Lichidarea unei societati comerciale nu inseamna doar depunerea unor formulare la ONRC si ANAF, ci inseamna, in primul rand, rezolvarea unui aspect practic delicat: ce faci cu stocul de marfa ramas nevandut? Vanzarea, cedarea catre asociati, donatia sau casarea sunt toate optiuni legale, dar fiecare vine cu obligatii fiscale si contabile distincte, pe care, daca le ignori sau le aplici gresit, le vei plati ulterior sub forma unor ajustari de TVA, impozite suplimentare sau amenzi. In acest...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016