Impozit pe profit. Inregistrari contabile
Impozit pe profit. Inregistrari contabile
Elena Ionescu
Intrebare: Am urmatoarea situatie:
trim.1 profit 96.305 lei am constituit si platit impozit pe profit 15.128 lei.
Trim.2 profit ian -iunie 90.709 lei ar rezulta un impozit pe profit pe cumulat 14.514 lei. Aferent trim. 2 ar trebui sa contabilizez 691= 441 614 (cu minus)
Ar trebui sa platesc impozit minim pe trim. 2?
Va rog sa-mi spuneti care sunt contarile si cum trebuie trecut in declaratia 100.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns: Potrivit dispozitiilor Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza pe cumulat, de la inceptul perioadei fiscale (asa cum este definita axceasta la art. 16) conform dispozitiilor Titlului II.
Totodata, la art. 18, alin. (2) se prevede ca, in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat impozitul minim stabilit pe baza transelor de venituri declarate prin situatiile financiare ale exercitiului financiar anterior, se datoreaza impozitul minim.
In cazul prezentat de d-voastra, pentru trim. II 2010 impozitul pe profit se determina:
14.514 - 15.128 = - 614
Aplicand prevederile art. 18 alin. (2) pentru trim. II se datoreaza impozitul minim.
Presupunand ca societatea s-ar incadra in transa de venituri 215.001 - 430.000, impozitul minim ar fi 1.625 lei.
In formularul 100 se va inregistra la rd. 1 = 0, la rd. 1.1 = 1.625 si la rd. 2 = 1.625.
In trim. II inregistrarea contabila este:
691 = 441 1.625
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit"
Cand se face plata in luna iulie:
441 = 5121 1.625
"Impozit pe profit" "Conturi la banci in lei"
La finele semestrului I situatia conturilor este:
691 = 441 16.753
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit"
Regularizarea platilor efectuate in timpul anului se face la definitivarea impozitului pe profit, prin compararea cu impozitul minim anual prevazut la art. 18. (3), conform prevederilor OUG 22/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare servicii de testare bunuri mobile
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea. Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reconditionare periodica utilaje
Intrebare: Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil cheltuielile cu reparatiile periodice (conditionate de inspectii sau revizii majore reglementate prin normativele de exploatare), efectuate la un interval de 5 ani pentru reconditionarea stratului de uzura al unui echipament? Mentionez ca aceasta lucrare nu majoreaza valoarea de inventar a imobilizarii (nu reprezinta o modernizare), ci asigura mentinerea parametrilor tehnici initiali in vederea continuarii exploatarii. Durata de viata utila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate aplicare pro-rata
Intrebare: O societate cu obiect de activitate principal comert, dar are autorizat si CAEN-ul de inchiriere si obtine venituri din aceasta activitate. Societatea detine in proprietate imobile pe care le inchiriaza tertilor, facturarea fiind facuta fara TVA. Achizitia imobilelor a fost facuta de la persoane fizice (fara TVA) si de la persoane jurdice (taxare inversa). Toate utilitatile se refactureaza, respectand regimul fiscal al operatiunii refacturate. Avand in vedere ca pe activitatea de inchiriere...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperare accize motorina
Intrebare: Am depus la Ministerul Energiei documentele privind recuperarea accizei pe motorina pentru trim II. Am rugamintea sa-mi comunicati care este monografia contabila in acest caz. La ce moment trebuie recunoscut venitul din subventii: la momentul depunerii documentatiei la ME sau la momentul aprobarii dosarului de catre ME, avand in vedere ca este aferent trim II?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
