Fiscalitatea.ro 
Distribuirea profitului sub forma de dividende este o practica obisnuita in cadrul societatilor comerciale. Totusi, in spatele acestui proces aparent simplu, se afla o serie de obligatii fiscale importante. Impozitul pe dividende, momentul retinerii, declararii si platii acestuia, precum si modificarile legislative intervenite, trebuie tratate cu atentie pentru a evita erori sau sanctiuni.
In acest articol, prezentam un studiu de caz concret care clarifica modul de aplicare corecta a regulilor fiscale privind dividendele, inclusiv in contextul unei eventuale modificari a cotei de impozit.
Ce sunt dividendele?
Dividendele sunt o parte din profitul unei companii care este distribuita actionarilor sai. Practic, daca detii actiuni (sau parti sociale) intr-o firma care face profit, ai dreptul sa primesti o parte din acel profit sub forma de dividend, in functie de cota detinuta.
Spre exemplu: daca detii 25% dintr-o firma care decide sa imparta 100.000 lei din profit ca dividende, ti se cuvin 25.000 lei.
Ce si cat este impozitul pe dividende?
Impozitul pe dividende este o taxa pe suma primita ca dividend. In Romania, incepand cu 1 ianuarie 2025, cota pe impozitul pe dividende este de 10%.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul fiscal si obligatiile declarative ale unui PFA din Romania pentru servicii de design grafic prestate catre clienti din UE si state terte Revin asupra acestei spete cu doua clarificari (in situatia in care se impune va rog taxati intrebare suplimentara): Referitor la raspunsul primit pentru intrebarea 2, va rugam sa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie intracomunitara bunuri importate din China cu livrare din Germania Un ONG cu cod special de TVA intracomunitar importa un bun din China care este adus in Romania din depozit Germania Transportation Details: Shipping from: Ratingen, Germany...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie intracomunitara ONG neplatitor de TVA Un ONG care desfasoara exclusiv activitati non-profit, neinregistrat in scopuri de TVA (nici TVA normal, nici cod special de tva), achizitioneaza in data de 21.01.2026 un...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVenituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAjustari pentru deprecierea titlurilor de participare Societatea care detine partile sociale a facut evaluarea pentru o corecta prezentare in situatiile financiare. Pentru buna ordine, repet ca sunt doua sociatati A si B. Societatea A...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Cine declara impozitul pe dividende?
O persoana juridica romana care plateste dividende catre o persoana juridica romana are obligatia sa retina, sa declare si sa plateasca impozitul pe dividende retinut catre bugetul de stat, astfel cum se prevede in prezentul articol
De exemplu, daca esti actionar la o firma romaneasca, firma retine si plateste impozitul de 10% la stat inainte sa-ti vireze banii. Tu nu trebuie sa declari nimic pentru acel impozit.
Retinere, declarare si plata impozit dividende - studiu de caz
Avem acest caz. Societatea x repartizeaza dividende printr-o hotarare AGA, la data de 01.03.2025 in suma de 500.000 lei. In contabilitate la acea data a fost inregistrat si retinut impozitul, care s-a achitat pentru toata suma repartizata pana in 25.04.2025, societatea platind dividendele lunar care 100.000, 200.000 etc.
Daca dividendele au fost repartizate prin AGA la 01.03.2025, dar platite in transe (ex. 01.04, 01.06), impozitul se retine si se plateste la data fiecarei transe sau integral de la data AGA, cu termen pana la 25.04?
Daca de la 01.08.2025 impozitul pe dividende creste la 16%, iar 200.000 lei din dividendele repartizate in 01.03.2025 sunt platiti la 01.09.2025, se aplica noua cota? Se mai retine diferenta de 6%?
Potrivit prevederilor de la art. 97(7) din Codul fiscal
(7) Veniturile sub forma de dividende, inclusiv castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare definite de legislatia in materie la organisme de plasament colectiv, se impoziteaza cu o cota de 10% din suma acestora, impozitul fiind final.
Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine persoanelor juridice, odata cu plata dividendelor/sumelor reprezentand castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare de catre actionari/asociati/investitori.
Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata.
In cazul dividendelor/castigurilor obtinute ca urmare a detinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor/asociatilor/investitorilor pana la sfarsitul anului in care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende/castig se plateste pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator distribuirii. Impozitul datorat se vireaza integral la bugetul de stat.
Prin urmare la intrebarea 1, retinerea impozitului se efectua la data platii, respectiv 01.04.2025 si 01.06.2025, iar declararea si plata se efectueaza pana la data de 25.05 respectiv 25.07.2025.
La intrebarea nr. 2, avand in vedere ca impozitul se retine si se declara la data platii, se va aplica cota de impozit in vigoare la data platii, intrucat nu exista nicio prevedere din care sa rezulte ca impozitul se retine la data distribuirii conform AGA, cu exceptia celor distribuite si neplatite la sfarsitul anului, pentru care se retine si declara impozit pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator distribuirii.
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
