Leasing extern. Care va fi tratamentul TVA?

30-Nov-2011

6455

Intrebare:

O societate are ca obiect de activitate transportul de persoane ocazional. In anul 2006 aceasta societate a contractat un leasing extern din Germania (import, declaratie vamala de import etc.). In luna octombrie 2011 societatea a achitat valoarea reziduala care s-a facturat de catre firma de leasing. A fost achitat TVA in vama aferent valorii reziduala, potrivit declaratiei vamale de import.

Este societatea obligata sa declare valoarea acestei facturi reziduale in Declaratia 390? Cum trebuie procedat din punct de vedere declarativ?

Raspuns:

In situatia prezentata, valoarea reziduala nu reprezinta baza de impozitare pentru aplicarea regimului de taxare inversa deoarece reprezinta baza de impozitare a TVA in vama. Asa cum ati precizat prin intrebarea formulata, suma TVA aferenta valorii reziduale a fost achitata in vama, in baza declaratiei de import definitiv intocmita la data inchiderii contractului de leasing financiar.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare imobil, plafon scutire TVA O societate cu obiect principal de activitate inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate (CAEN 6820), desfasoara activitati de inchiriere a unor...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii prestate in Romania de o firma din Germania - exista obligatia de retinere la sursa a impozitului? Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs privind necesitatea/sau nu, de a retine la sursa impozit pentru un serviciu prestat de o persoana juridica din Germania, prin deplasarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimbarea sediului social. Este necesar un nou registru unic de control? Daca societatea ALFA SRL isi schimba sediu social; are nevoie de un alt Registru unic de control?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare amortizare active noi clinica medicala Clinica medicala doreste sa achizitioneze echipamente medicale pentru extinderea activitatii medicale. Acum este o singura cladire, iar pe urma vor fi 2 cladiri structurate altfel...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult

Valoarea reziduala nu trebuie raportata prin declaratia cod 390 ca operatiune de achizitie intracomunitara de bunuri deoarece in anul 2011 are loc inchiderea unui import temporar de bunuri efectuat inainte de data aderarii.

Astfel, finantatorul din Germania trebuie sa cunoasca faptul ca operatiunea reprezinta pentru utilizatorul din Romania un import de bunuri, motiv pentru care valoarea facturata nu se supune regimului de taxare inversa in Romania. In acest caz, locatorul din Germania trebuie sa considere ca a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri care nu este taxabila la utilizator prin taxare inversa, aceasta fiind taxabila in vama. Din acest motiv, valoarea operatiunii intracomunitare nu trebuie raportata de catre partenerul extern prin VIES.

Suma TVA achitata in vama calculata la o baza de impozitare formata din valoarea reziduala a bunului se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza declaratiei vamale de import si se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 21 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%".