
Raportul Special
realizat de specialisti
Persoanele fizice care dau meditatii in particular si obtin in acest fel venituri sunt obligate de lege sa isi indeplineasca obligatiile fiscale si sa achite impozite si taxe la stat. In plus, vor trebui sa se inregistreze la Registrul Comertului si sa foloseasca case de marcat electronice fiscale.
Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat recent Ghidul privind tratamentul fiscal al veniturilor obtinute din meditatii acordate in particular de persoanele fizice.
Ghidul se adreseaza tuturor persoanelor fizice care acorda sau intentioneaza sa acorde meditatii in particular si care aleg sa isi desfasoare activitatea in mod individual.
Aceste venituri reprezinta venituri impozabile si, potrivit Codului Fiscal, se incadreaza in categoria venituri din activitati independente.
INREGISTRAREA IN REGISTRUL COMERTULUI SI AUTORIZAREA FUNCTIONARII
In cazul in care persoanele fizice intentioneaza sa realizeze sau realizeaza deja in mod individual venituri din prestarea de servicii reprezentând meditatii, au obligatia de a se inregistra la Oficiul National al Registrului Comertului si de a solicita autorizarea functionarii, in conditiile prevazute de O.U.G. nr. 44/20081.
2. OBLIGATIILE FISCALE DECLARATIVE SI DE PLATA DIN PUNCT DE VEDERE AL IMPOZITULUI PE VENIT
2.1. Depunerea Declaratiei unice
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ulterior inregistrarii in registrul comertului si autorizarii functionarii, persoanele fizice au obligatia de a depune la organul fiscal Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice (formular 212).
In cazul in care incep activitatea in cursul anului fiscal, persoanele fizice vor depune
Declaratia unica in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
In declaratia unica contribuabilul va completa in mod corespunzator Capitolul II - Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza in România si contributiile sociale datorate, prin intermediul caruia contribuabilii isi exercita si optiunea privind determinarea venitului net anual:
- fie pe baza normelor de venit;
- fie in sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
In situatia in care persoana fizica incepe activitatea in luna decembrie a anului de impunere,aceasta va depune Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I. Date privind veniturile realizate pâna la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de impunerE.
2.2. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit si calculul impozitului pe venit
In cazul in care venitul net anual din activitati independente se determina pe baza de norme de venit, la stabilirea acestuia se utilizeaza normele de venit de la locul desfasurarii activitatii. Impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra normei de venit.
Normele anuale de venit sunt disponibile pe site-ul ANAF, www.anaf.ro, sectiunea „ Asistenta contribuabili”.
Astfel, pentru mai buna intelegere, exemplificam situatia in care o persoana fizica isi incepe activitatea la data de 01.01.2022 si va desfasura aceasta activitate, in mod continuu, pâna la finele anului. In acest caz, pentru stabilirea impozitului pe venit este avuta in vedere norma de venit de la locul de desfasurare a activitatii.
Norma anuala de venit, publicata pe site-ul ANAF, este in cuantum de 27.600 lei. Astfel, impozitul pe venit aferent venitului net anual se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului, impozitul datorat fiind 2.760 lei (27.600 lei x 10% = 2.760 lei).
Daca activitatea se desfasoara pe perioade mai mici decât anul calendaristic, norma de venit aferenta activitatii se reduce proportional, astfel incât sa reflecte perioada de an calendaristic in care s-a desfasurat activitatea respectiva.
In cazul in care o persoana fizica desfasoara doua sau mai multe activitati care genereaza venituri din activitati independente (activitati de productie, comert si prestari de servicii) venitul net din aceste activitati se stabileste prin insumarea nivelului normelor de venit corespunzatoare fiecarei activitati.
In situatia in care persoana fizica desfasoara o activitate inclusa in nomenclatorul activitatilor pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit si o alta activitate independenta, venitul net anual se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
Pentru a vedea continuarea Ghidului, click AICI>>
Sursa: ANAF
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Ce cheltuieli vor fi deduse in cadrul impozitului pe venitul pe gospodarie din 2018?Ghid ANAF pentru persoanele fizice care obtin venituri din MEDITATIITitlul VI, Capitolul 9ANAF anunta ca de la jumatatea lunii martie 2022 incep controale masive in toate domeniile de activitateANAF pune la dispozitia contribuabililor SEMINARII WEB: E-Factura, E-Transport, raportare in SAF-TUltimele articole
Profesorii care fac MEDITATII sunt obligati sa se inregistreze la ONRC si sa depuna D212Declaratia Unica in 2024. Noul model al formularului 212 a fost aprobat prin Ordinul 6/2024ANAF organizeaza pe 23 august 2023 un seminar cu tema Tratamentul fiscal al veniturilor din dividende obtinute de persoanele fizice si juridiceOferi imobile spre inchiriere? Atentie la obligatiile fiscale!ANAF nu iarta nimic! Iata ce obligatii fiscale aveti pentru veniturile din chirii, dividende, criptomonede, drepturi de autor, arendaArticole similare
GHID ANAF privind actele justificative necesare eliberarii documentelor solicitate de contribuabilii persoane fiziceDeclaratia 394 se va completa integral pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national, incepand cu data de 1 octombrie 2016GHID ANAF pentru persoanele fizice care obtin venituri din MEDITATIIANAF a publicat Ghidul cu privire la conectarea aparatelor de marcat electronice, conform OPANAF 435/2021Venituri din chirii 2016. Reguli privind decizia de impunere plati anticipate cu titlu de impozitUltimele articole
Amnistie fiscala 2024. ANAF a publicat Ghidul prin care poti beneficia de facilitatiGHID ANAF 2024: TOT ce trebuie sa stii despre utilizarea sistemului e-TVAGHID ANAF pentru persoanele care realizeaza venituri din inchirierea bunurilor mobile si imobileGHID ANAF si MFP privind E-Factura: cum vor putea contribuabilii sa emita si sa primeasca facturile electronice din 2024E-Factura: O societate poate emite facturi direct in sistem?Articole similare
CASE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE. In ce situatii trebuie sa depuna contribuabilii F4105 si F4109Conectarea caselor de marcat la ANAF este obligatorie si pentru firmele cu activitatea suspendata? Ce spune legeaPersoanele care obtin venituri din chirii sunt OBLIGATE sa utilizeze CASE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALECase de marcat electronice. Noutati fiscale care se aplica in 2025Firmele care NU au respectat termenul limita de conectare a caselor de marcat la ANAF risca amenzi de pana la 10.000 leiUltimele articole
OUG 125/2024. Se amana pana la 31 decembrie 2024 aplicarea amenzilor pentru nedotarea cu case de marcatProiect: Pana pe 1 septembrie 2025 se amana sanctiunile pentru persoanele care utilizeaza case de marcat care nu emit cod QRCe trebuie sa faca operatorii economici in cazul defectarii aparatelor de marcat electronice fiscaleProiect ANAF: Noi documente pot fi solicitate suplimentar anumitor operatorilor economici pentru inregistrarea aparatelor de marcat electroniceCase de marcat fiscale: Operatorii economici sunt obligati prin Legea 36/2023 sa arhiveze memoriile fiscale pe o perioada de 5 aniSfaturi de la experti
Sistem de impozitare pe profit in cazul intermedierii in asigurari
Intrebare: Daca societatea in cauza este doar intermediar si nu emite el polita de asigurare, tot are obligatia sa treaca la profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Daca totalul facturii primite este 100 euro, impozitul de 16% se aplica la total factura si va primi restul diminuat (84 euro) sau voi plati factura intreaga iar impozitul il calculez prin marirea bazei?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA