PFA in 2023: Impozitare la venit net (sistem real) sau la norma?
Legat de cheltuielile PFA, apare un aspect interesant: stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit.
PFA - impozitare la venit net sau la norma?
Ce inseamna aceasta?
Pentru anumite clase de activitati prevazute in Clasificarea Activitatilor din Economia Nationala (CAEN), titularul/titularii unui PFA/iI/iF poate/pot opta pentru un sistem forfetar de impozitare, numit norma de venit. ”Norma” este ceea ce estimeaza/presupune statul ca va fi venitul NET (venituri minus cheltuieli deductibile/partial deductibile), fara a interesa nivelul real al veniturilor.
Mai exact, daca pentru o anumita activitate prevazuta la norme de venituri statul prevede o norma de, sa spunem, 40.000 lei venit net, iar Dvs. incasati pe an 60.000, impozitul de 10% se calculeaza la 40.000 lei, deci platiti 4.000 lei impozit in loc de 6.000.
Asa fiind, in anumite situatii, norma de venit poate fi foarte avantajoasa pentru Dvs.
Atentie insa la urmatoarele:
1. Nu toate activitatile pot fi trecute la norma de venit
Ministerul Finantelor Publice elaboreaza nomenclatorul activitatilor pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, care se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice, in conformitate cu activitatile din Clasificarea activitatilor din economia nationala - CAEN. Directiile generale ale finantelor publice judetene, respectiv a municipiului Bucuresti au urmatoarele obligatii:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sediu secundar desemnat Dar in cazul in care exista mai multe sedii secundare in acelasi UAT (alta decat sediu social) care nu au fost inregistrate fiscal, declaratia se completeaza la B.I. pentru unul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
a) stabilirea nivelului normelor de venit;
b) publicarea acestora, anual, in cursul trimestrului IV al anului anterior celui in care urmeaza a se aplica.
2. Nu este obligatoriu sa optam pentru norma de venit daca avem activitatile din Nomenclator. Numai daca estimati ca activitatea va aduce un venit net (”profit”) mai mare decat norma, atunci este avantajos sa treceti la norma.
De asemenea, venitul maxim realizat trebuie sa fie de 25.000 euro.
3. Norma nu poate fi mai mica decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, in vigoare la momentul stabilirii acesteia, inmultit cu 12.
Partea interesanta e ca pentru 2023 normele de venit au fost stabilite in decembrie 2022, deci luand in calcul salariul minim din 2022 (2.550 lei), nu salariul minim din 2023 (3.000 lei) plafoanele fiind raportate la 30.600 lei, nu la 36.000 lei.
... ceea ce ne duce automat cu gandul ca titularul PFA/II impus la norma plateste contributia la sanatate (10% * 36.000 = 3.600 lei in 2023) si contributia la pensie (25% * 36.000 = 9.000 lei) anual, dar NUMAI daca depaseste 36.000 lei, nu si daca e impozitat la o norma de 30.600 lei si realizeaza – sa spunem – 35.000 lei. Intre 30.600 si 35.999 titularul venitului impozitat la norma ”scapa” numai cu CASS de 1.8000 lei.
Mai multe detalii despre acest subiect, in lucrarea PFA in 2023: taxe, impozite, deduceri, detalii AICI»
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
