Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?

11-Dec-2015
1413

In cazul urmator, dintr-o tara non-UE, se achizitioneaza un domeniu de site".ro". Societatea este inregistrata in ROI numai pentru achizitii intracomunitare. In acelasi timp, achizitioneaza din UE servicii de publicitate si bunuri.

Vom vedea daca se vor depune doua Declaratii 301 (una pentru codul fiscal RO si una pentru CUI aferenta achizitiei NON-UE) si daca pentru serviciile de publicitate din UE, cat si pentru achizitia domeniului din statul strain se datoreaza impozit.

Vom vedea care e cota de impozitare in cazul unui raspuns afirmativ. Mentionam, de asemenea, ca furnizorul din UE a furnizat certificat de rezidenta, dar platile s-au efectuat integral in ambele situatii.


Depunerea Declaratiei 301 se va intocmi pe baza codului obisnuit de inregistrare fiscala al societatii pentru achizitia de la furnizorul din Canada si pe baza codului special de TVA pentru achizitia serviciilor din UE.

Pentru veniturile platite nerezidentilor, societatea din Romania ar trebui sa retina la sursa impozit pe venitul nerezidnetilor, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.

Impozitul pe venit este in cota de 16% si se retine la sursa la data plati veniturilor catre nerezident, calculat in lei la cursul BNR din data efectuarii platii. Se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a efectuat retinerea si se declara la bugetul de stat prin Declaratia 100 tot pana la aceeasi data.

Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Planului de conturi general 2017
Planului de conturi general 2017
Vezi detalii
Fisa sintetica pe platitor
Fisa sintetica pe platitor
Vezi detalii

In situatia in care nerezidentii vor transmite (si este recomandata sa ii solicitati) Certificate de rezidenta fiscala emise de autoritatile fiscale din statele lor de rezidenta, valabile la data efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci conform art.118 din Codul fiscal, societatea va aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri si va retine impozitul stabilit prin conventie (cota mai favorabila).

De asemenea, societatea din Romania depune si o declaratie informativa anuala pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat, conform modelului prevazut la art. 119 din Codul fiscal.

Daca nu s-a retinut impozitul pe veniturile nerezidentilor datorat, iar societatea achita integral facturile nerezidentilor, atunci impozitul se determina prin procedeul sutei marite (Impozit = 16% x valoare redevente, servicii x 100 /84), insa aceasta cheltuiala, nu este deductibila la calculul impozitului pe profit potrivit art. 21 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"