Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?
In cazul urmator, dintr-o tara non-UE, se achizitioneaza un domeniu de site".ro". Societatea este inregistrata in ROI numai pentru achizitii intracomunitare. In acelasi timp, achizitioneaza din UE servicii de publicitate si bunuri.
Vom vedea daca se vor depune doua Declaratii 301 (una pentru codul fiscal RO si una pentru CUI aferenta achizitiei NON-UE) si daca pentru serviciile de publicitate din UE, cat si pentru achizitia domeniului din statul strain se datoreaza impozit.
Vom vedea care e cota de impozitare in cazul unui raspuns afirmativ. Mentionam, de asemenea, ca furnizorul din UE a furnizat certificat de rezidenta, dar platile s-au efectuat integral in ambele situatii.
Depunerea Declaratiei 301 se va intocmi pe baza codului obisnuit de inregistrare fiscala al societatii pentru achizitia de la furnizorul din Canada si pe baza codului special de TVA pentru achizitia serviciilor din UE.
Pentru veniturile platite nerezidentilor, societatea din Romania ar trebui sa retina la sursa impozit pe venitul nerezidnetilor, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
Impozitul pe venit este in cota de 16% si se retine la sursa la data plati veniturilor catre nerezident, calculat in lei la cursul BNR din data efectuarii platii. Se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a efectuat retinerea si se declara la bugetul de stat prin Declaratia 100 tot pana la aceeasi data.
In situatia in care nerezidentii vor transmite (si este recomandata sa ii solicitati) Certificate de rezidenta fiscala emise de autoritatile fiscale din statele lor de rezidenta, valabile la data efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci conform art.118 din Codul fiscal, societatea va aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri si va retine impozitul stabilit prin conventie (cota mai favorabila).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Esalonare si D177 Daca in cursul anului 2026 exista esalonare pe impozit profit, in anul 2027 se mai poate face redirectionare impozit profit?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amenajare de teren. Punere in functiune Multumesc pentru raspuns. Revin la aceasta intrebare. Care este momentul punerii in functiune a acestei amenajari pentru a incepe amortizarea fiscala? Suma va fi folosita pentru...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
De asemenea, societatea din Romania depune si o declaratie informativa anuala pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat, conform modelului prevazut la art. 119 din Codul fiscal.
Daca nu s-a retinut impozitul pe veniturile nerezidentilor datorat, iar societatea achita integral facturile nerezidentilor, atunci impozitul se determina prin procedeul sutei marite (Impozit = 16% x valoare redevente, servicii x 100 /84), insa aceasta cheltuiala, nu este deductibila la calculul impozitului pe profit potrivit art. 21 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
