
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul urmator, dintr-o tara non-UE, se achizitioneaza un domeniu de site".ro". Societatea este inregistrata in ROI numai pentru achizitii intracomunitare. In acelasi timp, achizitioneaza din UE servicii de publicitate si bunuri.
Vom vedea daca se vor depune doua Declaratii 301 (una pentru codul fiscal RO si una pentru CUI aferenta achizitiei NON-UE) si daca pentru serviciile de publicitate din UE, cat si pentru achizitia domeniului din statul strain se datoreaza impozit.
Vom vedea care e cota de impozitare in cazul unui raspuns afirmativ. Mentionam, de asemenea, ca furnizorul din UE a furnizat certificat de rezidenta, dar platile s-au efectuat integral in ambele situatii.
Depunerea Declaratiei 301 se va intocmi pe baza codului obisnuit de inregistrare fiscala al societatii pentru achizitia de la furnizorul din Canada si pe baza codului special de TVA pentru achizitia serviciilor din UE.
Pentru veniturile platite nerezidentilor, societatea din Romania ar trebui sa retina la sursa impozit pe venitul nerezidnetilor, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
Impozitul pe venit este in cota de 16% si se retine la sursa la data plati veniturilor catre nerezident, calculat in lei la cursul BNR din data efectuarii platii. Se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a efectuat retinerea si se declara la bugetul de stat prin Declaratia 100 tot pana la aceeasi data.
In situatia in care nerezidentii vor transmite (si este recomandata sa ii solicitati) Certificate de rezidenta fiscala emise de autoritatile fiscale din statele lor de rezidenta, valabile la data efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci conform art.118 din Codul fiscal, societatea va aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri si va retine impozitul stabilit prin conventie (cota mai favorabila).
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Taxare 2025 Noutatile Codului fiscal
De asemenea, societatea din Romania depune si o declaratie informativa anuala pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat, conform modelului prevazut la art. 119 din Codul fiscal.
Daca nu s-a retinut impozitul pe veniturile nerezidentilor datorat, iar societatea achita integral facturile nerezidentilor, atunci impozitul se determina prin procedeul sutei marite (Impozit = 16% x valoare redevente, servicii x 100 /84), insa aceasta cheltuiala, nu este deductibila la calculul impozitului pe profit potrivit art. 21 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Calendar obligatii declarative: Care sunt termenele pentru luna octombrie 2013?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2012Nu uitati ca vineri e termenul limita pentru Declaratia 092Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in luna MAI 2024Contribuabilii trebuie sa depuna, pana pe 7 octombrie 2022, Declaratia privind schimbarea perioadei fiscaleUltimele articole
Calendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceCalendar ANAF: Obligatii fiscale scadente in luna OCTOMBRIE 2024Calendar ANAF: Care este primul termen limita important din octombrie 2024Pana pe 6 septembrie 2024 trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleMiercuri, 7 august 2024, termenul final pentru depunerea declaratiilor privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
Ce declaratii fiscale se depun in decembrie 2012Ce declaratii se depun obligatoriu pana la 25 noiembrieUltima zi pentru mai multe declaratii fiscaleCe declaratii depunem pana la 25 ianuarie 2014?Calendar fiscal complet: Declaratii in luna aprilie 2013Ultimele articole
D300 in 2023. Formularul aprobat prin Ordinul 1176/2023 va fi utilizat incepand cu veniturile aferente lunii august 2023Societatea cu cod special de TVA: Declaratii necesare pentru achizitia intracomunitara de bunuri20 decembrie - termenul pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pentru luna noiembrie25 august, termen pentru mai multe obligatii fiscalePrincipalele obligatii declarative si de plata cu termen in luna august 2017Articole similare
Studiu de caz: Calculul cotei de impozit in cazul nerezidentilorCe inseamna dropshipping-ul, implicatiile fiscale si studii de caz utileServicii electronice nerezident. Cum impozitam si in ce conditii sunt valabile documentele transmise?Plata contravaloare servicii catre nerezident. Impozit pe venitSfera de aplicare a directivei DAC6. Taxele si impozitele care NU intra sub imperiul raportariiUltimele articole
Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Webinar E-Factura, E-Transport: Aflati cum evitati amenzile, care sunt obligatiile pe care le aveti, ce erori puteti comiteDiscountul - castig sau pierdere? Afla modificarile fiscale din lege in cadrul atelierului PRACTIC pentru contabiliLitigii fiscale recente - practica inspectii, jurisprudentaSeminar National de Fiscalitate si Contabilitate. Descopera in agenda evenimentului cele 14 subiecte arzatoareArticole similare
Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiPentru a evita DUBLA IMPUNERE, importul marfurilor declarate cu un numar valid de identificare in scopuri de TVA in IOSS este scutit de TVATitlul V, Capitolul 5Tratament fiscal pentru angajatii strainiVenituri din activitati dependente desfasurate in strainatate si platite de un angajator nerezident. Ce obligatii fiscale exista?Ultimele articole
Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileCertificatele de rezidenta fiscala. Conventia de evitare a dublei impuneri. Studiu de cazDeclaratia Unica 2020. Mod corect de completare si greseli frecvente. RecomandariFiscul explica: Ce modificari aduce OG 19/2019 Codului de procedura fiscala?Lista serviciilor livrate de ANAF contribuabililorSfaturi de la experti
Deductibilitatea cheltuielilor cu combustibilul pentru deplasarile angajatilor
Intrebare: Avem angajati care conduc masina firmei si intocmesc foi de parcurs. Pe foaie de parcurs apare si km de la locul de munca la domiciuliul angajatului. Cum se procedeaza cu combustilul din punct de vedere fiscal? Este deductibil...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In contractul de delegare a gestiunii serviciului de transport local de calatori, asa scrie ca pentru acoperirea diferentelor de tarif se va face pe baza facturii emise de catre operator. In aceasta situatie, noi trebuie sa emitem...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA