menu search

Stiri despre Dubla impunere in articolele din Fiscalitatea.ro

Cautarea in Fiscalitatea.ro dupa dubla impunere a returnat 69 rezultate


[DUBLA IMPUNERE] Acte necesare pentru evitarea dublei impuneri si reglementari cheie

 Regulile internationale impun ca veniturile sa fie impozitate la locul de obtinere. Atunci cand o persoana fizica sau juridica realizeaza venituri dintr-un alt stat, este esentiala consultarea legislatiei fiscale a acelui stat pentru a determina obligatiile de plata existente. In astfel de situatii, conventiile de evitare a dublei impuneri joaca un...
Mai mult

Dividende din strainatate. Ce trebuie sa stiti despre impozitare, dubla impunere + CASS

 Atunci cand un rezident fiscal roman incaseaza dividende din strainatate, acestea devin relevante atat pentru impozitul pe venit, cat si pentru contributiile sociale datorate in Romania. Regimul fiscal aplicabil depinde de Codul fiscal roman si de conventiile internationale de evitare a dublei impuneri. In practica, dividendele sunt impozabile in...
Mai mult

Impozitare venituri din strainatate. TOT ce trebuie sa stii

 Din ce in ce mai multi romani obtin venituri din activitati desfasurate in afara tarii, fie ca este vorba de freelancing, investitii, chirii, pensii, fie ca sunt dividende. Atragem insa atentia ca odata cu veniturile din strainatate apar si obligatiile fiscale in Romania. Conform Codului Fiscal, persoanele rezidente in Romania au obligatia de...
Mai mult

Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utile

 In acest articol vom discuta despre certificatul de rezidenta fiscala. Vom vedea ce este acesta, ce reglementari legale trebuie sa respecti pentru a-l obtine, de ce este necesar, si iti punem la dispozitie si cateva studii de caz utile cu privire la rezidenta fiscala. Ce este rezidenta fiscala Rezidenta fiscala este un lucru de care trebuie sa tii...
Mai mult

Pentru a evita dubla impunere, importul marfurilor declarate cu un numar valid de identificare in scopuri de TVA in IOSS este scutit de TVA

 De curand au fost adoptate noi reguli de TVA privind comertul electronic. Astfel, conform Directiei Generale a Vamilor, pentru a evita dubla impunere, importul marfurilor declarate cu un numar valid de identificare in scopuri de TVA in IOSS este scutit de TVA. Cererea de scutire de TVA la import se depune printr-o declaratie vamala de punere in...
Mai mult

Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei

 Legislatia privind achizitiile de servicii din afara tarii a suferit modificari importante! Vorbim aici, de exemplu, despre: -limitarile introduse de Legea nr. 296/2020 privind deductibilitatea cheltuielilor in cazul achizitiilor efectuate dupa 1 ianuarie 2021 din anumite tari -modificarile aduse de O.M.F.P. nr. 2.148/2020 instructiunilor de...
Mai mult

Certificatele de rezidenta fiscala. Conventia de evitare a dublei impuneri. Studiu de caz

 Compania noastra are incheiate 2 contracte cu persoane impozabile rezidente in Belgia, pentru servicii de management, respectiv servicii de intermediere export tara in afara zonei UE. In 2019 am solicitat celor 2 parteneri Certificatul de rezidenta fiscala pentru anul 2019, astfel incat platile ce vor fi fost facute catre acestia sa fie...
Mai mult

Declaratia Unica 2020. Mod corect de completare si greseli frecvente. Recomandari

 Pentru contribuabili, ziua de 30 iunie 2020 reprezinta data pana la care pot depune Declaratia unica privind plata impozitului pe venit si a contributiilor sociale pentru veniturile obtinute in 2019 si pentru cele estimate a fi obtinute in 2020. Obligatia aceasta a fost introdusa inca din 15 martie 2018, prin O.U.G. nr. 18, are asadar 2 ani de cand...
Mai mult

Certificate de rezidenta fiscala 2020 pentru Uber si Bolt

 UPDATE 2020 pentru certificatele de rezidenta fiscala 2020 Google si Bolt Aici este certificatul de rezidenta fiscala de la UBER pentru anul 2020 Aici este certificatul de rezidenta fiscala de la BOLT pentru anul 2020 Yango, Clever, Black Cab si FreeNow au sedii in Romania, deci nu au nevoie de astfel de ceritificate. Articol 2019 Pentru...
Mai mult

Servicii care fac obiectul impunerii in Romania. Cum impozitam venitul obtinut din Romania?

 In cele ce urmeaza, vom avea in vedere noile modificari aduse Codului fiscal privind veniturile obtinute de nerezidenti din Romania si vom stabili care este impozitul datorat de o societate din Romania pentru o factura primita de la un nerezident dintr-un alt stat UE pentru participarea societatii din Romania la un targ international (chirie...
Mai mult

Fiscul explica: Ce modificari aduce OG 19/2019 Codului de procedura fiscala?

 Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Brasov prezinta un tabel comparativ care are rolul de a arata contribuabililor modul in care se schimba Codul de procedura fiscala, odata cu intrarea in vigoare a Ordonantei de Guvern nr. 19/2019. OG nr. 19/2019 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala a...
Mai mult

Tratament fiscal pentru angajatii straini

 Ce contributii se datoreaza in cazul angajatilor straini, din afara UE, angajati in Romania in baza unui contract de munca? Se datoreaza contributii sociale, contributie de asigurari sociale de sanatate, impozit? Despre aceste aspecte va vorbi expertul nostru, in studiul de caz propus astazi. Raspunsul specialistului Pentru a determina tratamentul...
Mai mult

Lista serviciilor livrate de ANAF contribuabililor

 Agentia Nationala de Administrare Fiscala a actualizat, la inceputul lunii mai, catalogul serviciilor livrate contribuabililor, unde se gasesc informatii detaliate cu fiecare serviciu pe care contribuabilii il pot solicita, dar si o lista cu informatiile care nu intra in categoria “de interes public”. In cele ce urmeaza redam lista...
Mai mult

Dividende platite unei societati din Elvetia. Tratament fiscal

 "O Societate din Elvetia a cumparat, in 2019, 50% din partile sociale ale firmei din Romania. Se decide repartizarea pe dividende a profitului din 2018. Ce impozit se aplica pentru aceste venituri din dividende?" Vedeti opinia specialistului in raspunsul formulat mai jos! Raspunsul specialistului Dividendele distribuite de persoana juridica romana...
Mai mult

Fara taxe de pod la Fetesti si la Giugeni? Senatul a adoptat proiectul de lege!

 Update 07.02.2019 Senatul a adoptat, miercuri, 6 februarie 2019, proiectul de act normativ prin care se propune eliminarea taxei de pod pentru soferii care traverseaza Dunarea la Fetesti si Giurgeni, conform propunerii legislative L664/2018. Proiectul de act normativ, aflat in Camera Deputatilor din iunie 2018 si trimis la Senat in noiembire...
Mai mult

Achizitie servicii si licente: Tratament fiscal. Impozit nerezidenti

 In studiul de caz de astazi vom discuta despre situatia unei companii care a incheiat un contract de prestari servicii de training, inclusiv livrarile reprezentand suport curs si licente aferente cursului. Cursul – in domeniul securitatii cibernetice, se desfasoara la sediul firmei din Romania si este prestat de o firma din Republica Coreea...
Mai mult

ANAF: Precizari privind stabilirea rezidentei fiscale si declararea veniturilor din strainatate

 Agentia Nationala de Administrare Fiscala a remis vineri un comunicat de presa ca urmare a ecoului pe care l-a avut in presa si pe retelele de socializare cea mai recenta sesiune de asistenta online: "Stabilirea rezidentei fiscale a persoanelor fizice la plecarea/sosirea din/in Romania si obligatiile fiscale ale persoanelor fizice care...
Mai mult

Declaratia unica 2019. Cum se completeaza CORECT, pentru orice tip de venit

 Era si timpul sa apara o declaratie unica, iar altele sa fie eliminate. Insa nu ne asteptam ca declaratia aceasta sa elimine 7 declaratii, adica formularele 200, 201, 220, 221, 600, 604, 605. Acum problema este ca au aparut neclaritati si intrebari de natura practica. Vorbim totusi despre o schimbare radicala a mecanismului de declarare si plata a...
Mai mult

Activitate in strainatate. Care sunt obligatiile fiscale de plata si declarative?

 In analiza de mai jos, vom vedea ce obligatii fiscale de plata si declarative are, in Romania, un avocat care a plecat intr-o tara din Uniunea Europeana, fiind salariat acolo. Activitatea lui ca avocat in Romania este suspendata de la plecarea acestuia, mai exact octombrie 2016. Iata raspunsul specialistului! Determinarea rezidentei fiscale este...
Mai mult

Cum vom trata fiscal costurile de formare profesionala?

 Ne propunem sa aducem mai multe clarificari privind impozitarea corecta a venitului realizat de nerezident din activitati de formare profesionala. Avem cazul concret in care angajatii societatii au participat la o scolarizare in alt stat UE, la o firma din cadrul grupului. Pe factura apar separat costuri cu cazarea si costuri pentru formare...
Mai mult

Impozitare mai stricta pentru toate societatile romane! Ce s-a modificat?

 In data de 7 iunie, Romania a participat la semnarea Conventiei multilaterale de modificare a tratatelor de evitare a dublei impuneri, alaturi de alte 75 de tari, la Paris. Prin urmare, cele 91 de tratate de evitare a dublei impuneri si de prevenire a evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital incheiate de Romania cu...
Mai mult

Zoom fiscal: Depunerea formularului 200 de catre persoanele fizice nerezidente

 Persoanele fizice nerezidente care datoreaza impozit pe venit pentru anul 2016 si sunt administrate de Administratia fiscala pentru contribuabili nerezidenti, depun formularul 200 "Declaratie privind veniturile realizate din Romania" pana la data de 25 mai 2017, la Administratia fiscala pentru contribuabili nerezidenti din cadrul Directiei generale...
Mai mult

Zoom fiscal: Impozitare in statul strain si certificat de atestare a impozitului platit de nerezidenti

 In analiza urmatoare, redam cateva aspecte esentiale referitoare la impozitarea dividendelor si obligatiile aferente unui cetatean strain, fara certificat de rezidenta fiscala. Asociatul unic este cetatean strain. Dividendele acordate au fost impozitate cu 5%. Nu are un certificat de rezidenta fiscala. Stabilim daca acesta va fi impozitat si...
Mai mult

Venituri de natura dobanzilor platite nerezidentilor. Opinia specialistului

 In analiza de mai jos, avem cazul unei firme din Romania care are contract de inchiriere utilaje si achizitie marfa cu o firma din Spania care este asociat 10% in firma din Romania. Facturile au scadenta 60 zile de la emiterea acestora. In contract este prevazut ca la depasirea termenului de plata sa se emita factura de penalizare calculata...
Mai mult

Franciza stat strain. Cand trebuie sa retinem impozit pe venituri nerezidenti?

 In randurile de mai jos, analiza noastra are ca subiect o societate din Romania care inchiriaza imprimante si care plateste franciza catre o firma straina. Vom vedea daca societatea romana trebuie sa retina impozit pe venituri nerezidenti, cu mentiunea ca exista conventie intre cele doua tari. Redeventele obtinute de la un rezident constituie...
Mai mult

Venituri din dividende si conventia de evitare a dublei impuneri. Cum se achita corect impozitul in Romania?

 In randurile de mai jos, in cazul in care o persoana fizica obtine venituri din dividende dintr-un stat care nu are conventie de evitare a dublei impuneri, vom vedea daca trebuie sa declare si sa plateasca impozit si in Romania. Potrivit art. 59, coroborat cu art. 130 din Codul Fiscal, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania,...
Mai mult

Tratament penalitati de intarziere. Care e regimul fiscal?

 In randurile urmatoare, stabilim daca penalitatile de intarziere achitate unei persoane juridice nerezidente conform prevederilor contractuale, dar stabilite si printr-o sentinta irevocabila, sunt venituri impozabile in Romania. Se mentioneaza ca persoana juridica este rezidenta UE. Fac obiectul impunerii veniturile impozabile obtinute din Romania,...
Mai mult

Conditii pentru rezidenta fiscala in Romania. Cum obtinem rezidenta fiscala?

 In randurile urmatoare, avem cazul in care o persoana fizica este cetatean roman cu domiciliul in strainatate (UE). Stabilim ce conditii trebuie sa indeplineasca persoana fizica pentru a obtine rezidenta fiscala in Romania si daca este necesar sa aiba domiciliul in Romania sau poate avea domiciliul in strainatate si rezidenta fiscala in Romania....
Mai mult

Sediu permanent in strainatate. Ce obligatii de plata si declarative apar?

 In analiza de mai jos, avem ca exemplu al analizei noastre o societate care presteaza catre un client UE servicii de constructii. Locul prestarii serviciilor este o tara UE. Pentru a onora contractul, societatea din Romania trimite in tara beneficiarului 1-2 salariati care presteaza serviciile respective. Durata contractului este de un an cu...
Mai mult

Comisioane de factoring. Impozitul pe veniturile nerezidentilor. Cum procedam pentru evitarea dublei impuneri si cum tratam comisioanele?

 In randurile urmatoare, avem ca exemplu pentru analiza noastra o societate din Romania care are incheiat un contract cu o societate de factoring din Polonia prin care cesioneaza creantele clientilor. Pentru aceasta finatare societatea romana plateste o dobanda asupra creantelor incasate anticipat, un comision pentru serviciile restate si alte...
Mai mult

Noul proiect MFP pentru conventiile de evitare a dublei impuneri

 Redam mai jos noul proiect de ordin pentru aprobarea formularisticii prevazute de art.230 si 232 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare - publicat in data de 25.02.2016. MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE ORDIN Nr. ........ pentru aprobarea formularisticii prevazute de art. 230 si 232 din Legea nr....
Mai mult

Venituri din strainatate si drepturi proprietate intelectuala. Ce declaratii depunem si ce impozit platim in 2016?

 In materialul urmator, aveti ocazia de a afla care sunt declaratiile si impozitele aplicabile incepand cu anul 2016 in cazul unei persoane fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala din strainatate, in situatia in care persoana nu este angajata si aceasta este singura sursa de venit. Potrivit art. 59 alin. (1) lit. a)...
Mai mult

Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?

 In cazul urmator, dintr-o tara non-UE, se achizitioneaza un domeniu de site".ro". Societatea este inregistrata in ROI numai pentru achizitii intracomunitare. In acelasi timp, achizitioneaza din UE servicii de publicitate si bunuri. Vom vedea daca se vor depune doua Declaratii 301 (una pentru codul fiscal RO si una pentru CUI aferenta achizitiei...
Mai mult

Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?

 Analiza urmatoare face referire la o societate din Romania care primeste din SUA factura de prestare servicii (spatiu virtual de depozitare documente). Ce implicatii fiscale rezulta din inregistrarea facturii din spatiul non-UE si ce declaratii fiscale se depun de societatea din Romania? Societatea din SUA este platitoare de TVA (VAT ID). In cazul...
Mai mult

Studiu de caz: Cesiune parti sociale. Cum se impoziteaza veniturile nerezidentilor si care sunt declaratiile obligatorii?

 Analiza noastra de azi, cat se poate de cuprinzatoare, aduce in prim-plan o societate din Romania care are in structura asociatilor o societate rezidenta in Cipru care detine 50% din partile sociale si o societate comerciala din Romania care detine, de asemenea, 50% din partile sociale. Societatea rezidenta in Cipru urmeaza sa cesioneze partile...
Mai mult

Portretul fiscalitatii in 2015. Ce s-a schimbat in bine la noi si in strainatate?

 Modificarile de ordin fiscal si tendintele externe variaza, iar diferentele intre cele internationale si schimbarile petrecute in interiorul tarii pot fi constate prin cele ce urmeaza. In cadrul unei conferinte de specialitate, Dan Badin, Partener Deloitte, a amintit care sunt aceste tendinte din fiscalitatea internationala, precizand insa ca in...
Mai mult

Procedura amiabila in cazul conventiilor de evitare/eliminare a dublei impuneri. Persoane romane afiliate

 Tinand cont de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata cu modificarile si completarile ulterioare, redam unele dintre cele mai importante aspecte, conform art. 93^1 privind procedura amiabila in cazul conventiilor de evitare/eliminare a dublei impuneri. Astfel, in baza prevederilor conventiei sau acordului...
Mai mult

Bonuri combustibil falsificate. Ce rezolvare va gasi societatea?

 Care e rezolvarea legala in cazul in care se constata ca unele cheltuieli cu carburanti sunt nedeductibile deoarece combustibilul are provenienta nedovedita? Mai exact, bonurile fiscale de achizitie (bonurile de combustibil) prezentate si inregistrate in contabilitate s-au dovedit a fi false. Neexistand un document justificativ care sa reflecte...
Mai mult

Venituri din activitati dependente desfasurate in strainatate si platite de un angajator nerezident. Ce obligatii fiscale exista?

 In cazul urmator, o persoana fizica cu rezidenta in Romania obtine venituri salariale de la o persoana juridica nerezidenta pentru activitati desfasurate in afara Romaniei. Persoana respectiva obtine venituri salariale si de la o societate romaneasca cu care are incheiat contract de munca. Care sunt obligatiile declarative si fiscale pentru...
Mai mult

Studiu de caz: Impozit pe nerezidenti. Ce obligatii fiscale revin societatii din Romania?

 In cazul urmator, o societate din Romania trimite in Polonia niste piese pentru a fi repolizate, iar firma din Polonia emite factura fara TVA pentru acest serviciu in momentul cand trimite inapoi piesele in Romania. Urmeaza sa stabilim daca acest serviciu intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, precum si ce obligatii ii revin...
Mai mult

Servicii electronice nerezident. Cum impozitam si in ce conditii sunt valabile documentele transmise?

 In cazul de mai jos, o societate comerciala platitoare de TVA si inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari contracteaza un serviciu de inchiriere a unui server virtual de la o societatea rezidenta UE, cu cod valid de TVA pentru care primeste lunar o factura fara TVA. Contractarea serviciului se face automat pe un site, fara interventie...
Mai mult

PFA activitate in strainatate. Ce obligatii va avea PFA-ul?

 In analiza urmatoare, facem referire la o persoana fizica romana caee deschide un PFA in Romania, dar lucreaza efectiv in Belgia. Stabilim astfel care sunt aspectele fiscale si inclusiv declarative care trebuie implinite in Romania. In concret, vom vedea ce impozite si contributii se platesc obligatoriu in Romania si dupa cat timp este obligata...
Mai mult

Cum tratam impozitul pe dividende pentru un cetatean roman rezident in alt stat UE?

 Studiul de caz de fata prezinta situatia in care un cetatean de nationalitate romana, stabilit in Franta, lucreaza ca salariat intr-o societate franceza de aproximativ 2 ani, fiind deci rezident fiscal in Franta. Cetateanul de nationalitate romana detine (in calitate de actionar unic) si o societate comerciala (SRL) in Romania, care la sfarsitul...
Mai mult

Impozitarea veniturilor din transferul titlurilor de participare. Cum procedam?

 Analiza urmatoare face referire la asociatul unic, persoana juridica nerezidenta (Germania) a unei societati comerciale din Romania care cesioneaza partile sociale astfel: 90% unei persoane juridice nerezidente si 10% unei societati comerciale din Romania. Capitalul social, numarul partilor sociale si valoarea nominala a unei parti sociale raman...
Mai mult

Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta

 In cazul urmator, analiza se refera la un SRL din Romania care are de platit catre un avocat, rezident in Austria, servicii prestate de acesta in Austria in vederea pregatirii unui proces cu un furnizor care nu a achitat serviciile. Stabilim daca pentru a efectua plata catre avocat, firma are nevoie de certificatul de rezidenta al acestuia, precum...
Mai mult

Studiu de caz privind o factura de mentenanta. Ce implicatii fiscale apar?

 In ce priveste cazul unei societati care primeste o factura de mentenanta (program X pentru trei ani) pentru o achizitie intracomunitara cu cod valid de TVA, vom raspunde urmatoarelor intrebari: 1. E corect sa fie inregistrata factura folosind contul 628 si sa se aplice taxare inversa? 2. Se va plati impozit pe venitul nerezidentilor? In cazul unui...
Mai mult

Conventie de evitare a dublei impuneri. Atentie la impozitul pe dobanda

 Un caz in care se aplica din nou conventia de evitare a dublei impuneri este si situatia in care o societate comerciala romaneasca al carei asociat unic este o societate multinationala din Germania primeste la dispozitie de la o societate din cadrul grupului care are sediul in Austria o linie de credit conform contractului dintre parti. In contract...
Mai mult

Stabilirea rezidentei si dubla impunere. Ce tratament fiscal se aplica veniturilor realizate?

 Obligatiile fiscale aferente unor venituri obtinute de persoanele fizice cu cetatenie dubla vor fi stabilite prin analiza unui studiu de caz care porneste de la o persoana fizica detinatoare de dubla cetatenie (romana si ungara). Persoana fizica in cauza are domiciliul stabil in Ungaria si resedinta temporara in Romania, fiind angajata cu contract...
Mai mult

Taxe nerezidenti si certificatul fiscal de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?

 In ce priveste taxele datorate de nerezidenti si documentele pe care vor trebui sa le intocmeasca acestia, vom porni de la cazul unei societati care are la 31.12.2013 venituri din diferente curs valutar in suma de peste 65.000 euro*curs final an 2013 si facturi primite de consultanta efectuate de nerezident Luxemburg care este si asociat unic in...
Mai mult

Managementul riscurilor legate de preturile de transfer, prioritatea de top a companiilor

 Doua treimi dintre companii considera ca managementul riscurilor legate de preturile de transfer reprezinta o prioritate de top, se arata in studiul global EY dedicat preturilor de transfer "Navigating the choppy waters of international tax". Acest procent este in crestere cu 32 la suta comparativ cu valoarea inregistrata de acelasi studiu efectuat...
Mai mult

Pagini: 12»






Sfaturi de la experti



Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.