Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta

04-Nov-2014
2303
In cazul urmator, analiza se refera la un SRL din Romania care are de platit catre un avocat, rezident in Austria, servicii prestate de acesta in Austria in vederea pregatirii unui proces cu un furnizor care nu a achitat serviciile.

Stabilim daca pentru a efectua plata catre avocat, firma are nevoie de certificatul de rezidenta al acestuia, precum si care este legislatia legata de impozitul pe veniturile nerezidentilor legat de aceasta plata.

Totodata, vom vedea ce declaratii catre ANAF sunt necesare pentru a declara plata aceasta. In cazul in care nu se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, vom vedea daca se depune Declaratia 100 pe zero.


Conform art.115 alin.(1) lit.k) Cod fiscal, veniturile din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de catre avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori sunt venituri obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate.

Conform art.116 Cod fiscal, impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri.

Conform art.118 alin.(1) Cod fiscal, daca un contribuabil este resident al unei tari cu care Romania a incheiat o conventie pentru evitaea dublei impuneri, cota de impozit care se aplica venitului impozabil obtinut de catre acel contribuabil din Romania nu poate depasi cota de impozit prevazuta in conventie care se aplica asupra acelui venit. In situatia in care sunt cote diferite de impozitare in legislatia interna sau in conventiile de evitare a dublei impuneri, se aplica cotele de impozitare mai favorabile.

Conform art.118 alin.(2) Cod fiscal, pentru a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impunere incheiate intre Romania si statul sau de rezidenta, precum si de cele ale legislatiei U.E., nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta fiscal eliberat de autoritatea fiscal din statul respective. Nerezidentii beneficiari ai veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia legalizata a certificatului de rezidenta fiscal, insotita de o traducere autorizata in limba romana.

In cazul de mai sus, o societate din Romania plateste unui avocat din Austria, cv servicii necesare intr-un proces commercial.

Avocatul din Austria este beneficiarul unor venituri obtinute din Romania, platite de catre un agent economic.

Impozitul pe veniturile obtinute din Romania datorat de avocat este de 16%, cota aplicata la venitul brut !

Atentionam ca cota impozabila de 16% NU se aplica la net platit, ci la venitul brut datorat, respectiv :

Venit brut - (venit brut*16%) = venit net platit, unde

Venit brut*16% = impozit datorat

In cazul in care se indeplineste conditia prezentarii unui certificate de rezidenta fiscal, cota de impozitare aplicata asupra venitului brut va fi cea prevazuta in conventia de evitare a dublei impuneri, daca aceasta este mai favorabila.

Impozitul datorat de avocatul din Austria pentru veniturile obtinute din Romania, va fi calculat, retinut si platit la bugetul de stat de catre societatea romana, platitoare a venitului.

Impozitul se va calcula , retine si plati la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Cursul valutar folosit va fi cel comunicat de BNR, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezident. Declararea impozitului se face prin Declaratia 100 : "Imp.pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoane juridice".

Avand in vedere ca acest impozit este un impozit cu regim de retinure la sursa, aveti obligatia de a depune la organul fiscal de care apartineti "Declaratia informative peivind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti" pentru anul in care s-a efectuat plata venitului. Termenul de depunere este ultima zi a lunii februarie a anului urmator platii venitului.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • OFICIAL: Noua procedura de inregistrare a contractele de chirie in 2019!
    • Noua procedura de inregistrare a Contractelor de inchiriere la organele fiscale a fost, in sfarsit, publicata in Monitorul Oficial! Astfel, contractele pot fi din nou inscrise la ANAF, inclusiv online. Desi luand in considerare modificarile Normelor Codului Fiscal din prima parte a anului 2018 rezulta ca nu mai este necesara inregistrarea contractelor la ANAF, cu doua luni inainte de finalul lui 2018, ANAF-ul a pregatit un nou Ordin pentru stabilirea unei noi proceduri de inregistrare a...» citeste mai departe aici

  • Scoaterea din evidenta a unor creante mai vechi de 5 ani
    • In acest studiu de caz vom vorbi despre scoatere din evidenta a unor creante mai vechi de 5 ani, plecand de la urmatorul caz: "Am preluat o creanta de la o alta firma, pe care am inregistrat-o in 461, creanta este mai veche de 5 ani. In momentul de fata firma este lichidata, avem sentinta judecatoreasca. Va rugam se ne spuneti ce inregistrari contabile trebuie sa facem". Raspunsul specialistului Creantele aferente clientilor neincasati reprezinta creante prescrise in cazul in care acestea sunt...» citeste mai departe aici

  • MFP modifica Legea contabilitatii si Legea societatilor (proiect de Ordonanta)
    • Ministerul Finantelor Publice a pus in Transparenta decizionala un proiect de Ordonanta prin care se propun o serie de masuri de reducere a fenomenului de decapitalizare a societatilor din sectorul nefinanciar. Astfel, se vor modifica si completa Legea contabilitatii nr. 82/1991 si Legea societatilor nr. 31/1990. Proiectul de Ordonanta implemeneaza o serie de prevederi privind imbunatatirea cadrului legal reprezentat de legea societatilor si legea contabilitatii, dat fiind ca analizele din...» citeste mai departe aici

  • Distribuirea sumelor platite de contribuabili in contul unic
    • Care este explicatia sumelor care apar intr-o fisa pe platitor de la ANAF, in conditiile in care plata contributiilor sociale se face cu un singur OP? In fisa pe platitor apar: 9909 Venituri ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, incasate in contul unic, in curs de distribuire 9908 Sume incasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, in curs de distribuire 9904...» citeste mai departe aici

  • Noile plafoane privind infiintarea popririi (OPANAF nr. 2098/2019)
    • ANAF, prin intermediul Directiei Generale Regionale a Finantelor Publice (DGRFP) Ploiesti, a remis un comunicat de presa prin care informeaza asupra noilor plafoane de infiintare a popririi, in cazul debitorilor care nu si-au manifestat intentia de mediere. ANAF evalueaza obligatiile restante ale debitorilor pentru care au fost comunicate somatii, dar care, la randul lor, nu au trimis notificari privind intentia de mediere. Evaluarea obligatiilor restante este necesara pentru emiterea adresei de...» citeste mai departe aici

  • Sanctiuni aplicabile agentilor economice care nu detin/utilizeaza casa de marcat conform noii legislatii (speta ANAF)
    • Despre obligativitatea dotarii si utilizarii noilor case de marcat s-a tot discutat in ultima perioada, atat pe acest site, cat si pe site-ul ANAF sau pe pagina de Facebook a institutiei. Astazi, insa, vom aborda acest subiect din perspectiva sanctiunilor pe care le risca operatorii economici care nu indeplinesc obligatiile legale privind dotarea cu noile AMEF. “Ce sanctiune va primi un agent economic care nu are casa de marcat fiscala conforma cu noua legislatie?”, a intrebat un...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016