Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati

11-Oct-2011
3761
Societatea A in anii 2005 - 2008 desfasoara activitate de constructii si achizitioneaza obiecte de inventar necesare desfasurarii activitatii pe care le trece pe costuri in luna in care au fost folosite pentru prima data, ele fiind trecute concomitent in contul 8035.

Incepand cu anul 2009 societatea A nu mai desfasoara activitate de constructii, nu caseaza aceste obiecte de inventar si nici nu le vinde, dar in schimb le da spre folosire societatii B, fara sa solicite in schimb plata pentru folosirea obiectelor de inventar ale societatii A. Care sunt implicatiile fiscale la societatea A?

Daca s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta unui bun achizitionat, iar acesta este utilizat prin punerea la dispozitia altor persoane in mod gratuit , se considera operatiune asimilata unei livrari de bunuri efectuate cu plata asa cum se reglementeaza prin articolul 128 alineatul (4) litera b) din Codul fiscal , ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial;?

Potrivit art. 137 alin. (1) lit. c) din acelasi act normativ, baza de impozitare a TVA este constituita din pretul de cumparare al bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii. In cazul in care bunurile reprezinta active corporale fixe, baza de impozitare se stabileste conform procedurii stabilite prin norme;

In concluzie, punerea la dispozitie in mod gratuit altei persoane a obiectelor de inventar constituie livrare de bunuri efectuate cu plata, iar societatea are obligatia sa colecteze TVA la baza impozabila stabilita conform art. 137 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal , daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.

O astfel de operatiune se considera livrare catre sine pentru care se emite auto-factura la data preluarii bunului, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare celei in care a avut loc operatiunea. Potrivit art. 155 alin. (2) din Codul fiscal , coroborat cu prevederile pct. 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal , autofactura pentru livrari de bunuri catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.

Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, conform prevederilor art. 21 alin. (1) din Codul fiscal . In aceste conditii, cheltuiala cu TVA colectata nu constituie cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Atentie, contabili! Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti 
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz


E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
keyboard_double_arrow_left






Sfaturi de la experti



Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016