Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati
Societatea A in anii 2005 - 2008 desfasoara activitate de constructii si achizitioneaza
obiecte de inventar necesare desfasurarii activitatii pe care le trece pe costuri in luna in care au fost folosite pentru prima data, ele fiind trecute concomitent in contul 8035.
Incepand cu anul 2009 societatea A nu mai desfasoara activitate de constructii, nu caseaza aceste obiecte de inventar si nici nu le vinde, dar in schimb le da spre folosire societatii B, fara sa solicite in schimb plata pentru folosirea obiectelor de inventar ale societatii A. Care sunt implicatiile fiscale la societatea A?
Daca s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta unui bun achizitionat, iar acesta este utilizat prin punerea la dispozitia altor persoane in mod gratuit , se considera operatiune asimilata unei livrari de bunuri efectuate cu plata asa cum se reglementeaza prin articolul 128 alineatul (4) litera b) din Codul fiscal , ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial;?
Potrivit art. 137 alin. (1) lit. c) din acelasi act normativ, baza de impozitare a TVA este constituita din pretul de cumparare al bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii. In cazul in care bunurile reprezinta active corporale fixe, baza de impozitare se stabileste conform procedurii stabilite prin norme;
In concluzie, punerea la dispozitie in mod gratuit altei persoane a obiectelor de inventar constituie livrare de bunuri efectuate cu plata, iar societatea are obligatia sa colecteze TVA la baza impozabila stabilita conform art. 137 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal , daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare apartament ONG Un ONG cumpara in martie 2025, un apartament, unde desfasoara activitati conform obiectului de activitate (cursuri de formare). In prezent doreste sa il vanda. Suma pe cere o...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
O astfel de operatiune se considera livrare catre sine pentru care se emite auto-factura la data preluarii bunului, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare celei in care a avut loc operatiunea. Potrivit art. 155 alin. (2) din Codul fiscal , coroborat cu prevederile pct. 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal , autofactura pentru livrari de bunuri catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.
Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate
cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, conform prevederilor art. 21 alin. (1) din Codul fiscal . In aceste conditii, cheltuiala cu TVA colectata nu constituie cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scoatere din evidenta mijloace fixe din componente
Intrebare: In 08.2026, in Registrul Imobilizarilor avem un post de transformare care contine: transformatorul in valoare de 63043.20 lei si containerul in care sta transformatorul in valoare de 74374.88 lei. Ambele compun postul de transformare in valoare de 137418.06 lei. Acest post de transformare s-a inregistrat ca un intreg in 08.2022 si amortizarea a inceput sa curga din 09.2022, pe o perioada de 16 ani (192 luni). In august 2026, transformatorul s-a defectat si s-a vandut asa defect la aceeasi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Decontare transport salariati la si de la locul de munca
Intrebare: Va rog sa ma indrumati in urmatoarea situatie legata de decontare transport personal.
Un salariat, cu masina proprie, transporta alti 3 colegi aflati in orase/sate diferite de la/la locul de munca.
Cum procedam in acest caz pentru decontarea transportului pentru cei 4 salariati? Acesti 3 salariati nu au mijloc de transport propriu, nu detin carnet de conducere si singura posibilitate de a se deplasa la serviciu este "la ocazie" sau transportul cu masina acestui coleg care este dispus sa faca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contributii sociale CIM cu timp partial
Intrebare: Avem in portofoliu un CMI (stomatologie), se doreste angajarea unei asistente medicale cu 4 ore/zi L-V, aceasta este angajata a primariei din localitate cu 4 ore avand functia de baza acolo. Ce contributii datoram noi pe CMI pt ea? Achitam contributiile proportional cu timpul de munca sau integral la 8 ore?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicarea unor metode diferite de evaluare a stocurilor
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind metodele de evaluare a stocurilor. In cadrul aceleiasi societati se pot utiliza concomitent metode diferite, de exemplu FIFO, LIFO si CMP, pentru categorii diferite de stocuri? Ma intereseaza in special: - daca metoda poate fi diferita in functie de natura si utilizarea stocului, de exemplu piese de schimb, marfuri, materiale consumabile; - daca este posibil ca aceeasi societate sa tina anumite categorii de stoc in FIFO si altele in CMP; - daca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
