Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati

11-Oct-2011
2446
Societatea A in anii 2005 - 2008 desfasoara activitate de constructii si achizitioneaza obiecte de inventar necesare desfasurarii activitatii pe care le trece pe costuri in luna in care au fost folosite pentru prima data, ele fiind trecute concomitent in contul 8035.

Incepand cu anul 2009 societatea A nu mai desfasoara activitate de constructii, nu caseaza aceste obiecte de inventar si nici nu le vinde, dar in schimb le da spre folosire societatii B, fara sa solicite in schimb plata pentru folosirea obiectelor de inventar ale societatii A. Care sunt implicatiile fiscale la societatea A?

Daca s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta unui bun achizitionat, iar acesta este utilizat prin punerea la dispozitia altor persoane in mod gratuit , se considera operatiune asimilata unei livrari de bunuri efectuate cu plata asa cum se reglementeaza prin articolul 128 alineatul (4) litera b) din Codul fiscal , ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial;?

Potrivit art. 137 alin. (1) lit. c) din acelasi act normativ, baza de impozitare a TVA este constituita din pretul de cumparare al bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii. In cazul in care bunurile reprezinta active corporale fixe, baza de impozitare se stabileste conform procedurii stabilite prin norme;

In concluzie, punerea la dispozitie in mod gratuit altei persoane a obiectelor de inventar constituie livrare de bunuri efectuate cu plata, iar societatea are obligatia sa colecteze TVA la baza impozabila stabilita conform art. 137 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal , daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.

O astfel de operatiune se considera livrare catre sine pentru care se emite auto-factura la data preluarii bunului, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare celei in care a avut loc operatiunea. Potrivit art. 155 alin. (2) din Codul fiscal , coroborat cu prevederile pct. 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal , autofactura pentru livrari de bunuri catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.

Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, conform prevederilor art. 21 alin. (1) din Codul fiscal . In aceste conditii, cheltuiala cu TVA colectata nu constituie cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

12-Oct-2011

Speta de fata mai trebuia sa contina enuntul ca din 2009, de cand a fost depus bilantul pe 2008, firma de constructii nu a mai avut nici un contabil. Nici angajat. Nici prestator.Deci ... patronul marinimos o fi fost? sau doar i-a fost peste mana sa si faca vreo factura si o chitanta ?! ... va suporta consecintele faptelor sale comise ori omise. Ca acest articol nu cred ca-l va citi! Sau daca da atunci nu stiu daca se va si recunoaste. Sau daca are un nou contabil, spuneti-mi cati dintre contabili stiu ca trebuie sa preia arhiva financiar contabila pe ultimii 7 ani, cel putin!





Subiectele saptamanii

  • Obligatii privind contractele civile. Incadrare fiscala
    • In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va oferi raspuns la intrebarile redate mai jos. 1. Se datoreaza CAS pentru contractul civil? Daca da, in ce formular se declara acesta? 2. Care sunt limitarile in utilizarea contractului civil (numar de zile/an, tipuri de activitatii)? 3. Care sunt diferentele dintre activitatea prestata de un zilier si cea prestata in baza unui contract civil? Raspunsul specialistului 1 – 2. Avand in vedere sfera larga a contractelor civile...» citeste mai departe aici

  • Lista serviciilor livrate de ANAF contribuabililor
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a actualizat, la inceputul lunii mai, catalogul serviciilor livrate contribuabililor, unde se gasesc informatii detaliate cu fiecare serviciu pe care contribuabilii il pot solicita, dar si o lista cu informatiile care nu intra in categoria “de interes public”. In cele ce urmeaza redam lista completa a serviciilor puse de ANAF la dispozitia contribuabililor. Acordarea de informatii publice de interes general Acordarea de audiente Accesul...» citeste mai departe aici

  • Rosiile romanesti, in afara pericolului privind dublul standard! MADR: Sunt sigure pentru consum
    • Daca zilele trecute liderul PSD Liviu Dragnea anunta ca legea privind dublul standard se va aplica inclusiv in cazul fermierilor, fiindca nu este permis ca unii sa “dea la coada” la rosii, Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale a venit cu un comunicat de presa in care anunta ca producatorii agricoli respecta recomandarile inspectorilor. “Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale, prin Autoritatea Nationala Fitosanitara, efectueaza in aceasta perioada controale in...» citeste mai departe aici

  • MFP: Finantare pentru investitiile de minimum 1 milion de euro (schema de ajutor de stat 807/2014). TOATE proiectele eligibile vor primi finantare!
    • Investitorii sunt incurajati de Ministerul Finantelor Publice sa depuna cereri pentru finantare prin intermediul schemei de ajutor de stat 807/2014. MFP ofera asigurari ca se vor lua masurile necesare astfel incat TOATE proiectele eligibile sa primeasca finantarea necesara. Cererile de finantare depuse pentru investitii mai mari de 1 milion de lei vor fi analizate in sesiune continua, iar daca solicitarile de finantare depasesc bugetul alocat, la rectificarea bugetara vor fi asigurate sumele...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016