Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati

11-Oct-2011
2013
Societatea A in anii 2005 - 2008 desfasoara activitate de constructii si achizitioneaza obiecte de inventar necesare desfasurarii activitatii pe care le trece pe costuri in luna in care au fost folosite pentru prima data, ele fiind trecute concomitent in contul 8035.

Incepand cu anul 2009 societatea A nu mai desfasoara activitate de constructii, nu caseaza aceste obiecte de inventar si nici nu le vinde, dar in schimb le da spre folosire societatii B, fara sa solicite in schimb plata pentru folosirea obiectelor de inventar ale societatii A. Care sunt implicatiile fiscale la societatea A?

Daca s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta unui bun achizitionat, iar acesta este utilizat prin punerea la dispozitia altor persoane in mod gratuit , se considera operatiune asimilata unei livrari de bunuri efectuate cu plata asa cum se reglementeaza prin articolul 128 alineatul (4) litera b) din Codul fiscal , ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial;?

Potrivit art. 137 alin. (1) lit. c) din acelasi act normativ, baza de impozitare a TVA este constituita din pretul de cumparare al bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii. In cazul in care bunurile reprezinta active corporale fixe, baza de impozitare se stabileste conform procedurii stabilite prin norme;
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii

In concluzie, punerea la dispozitie in mod gratuit altei persoane a obiectelor de inventar constituie livrare de bunuri efectuate cu plata, iar societatea are obligatia sa colecteze TVA la baza impozabila stabilita conform art. 137 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal , daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.

O astfel de operatiune se considera livrare catre sine pentru care se emite auto-factura la data preluarii bunului, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare celei in care a avut loc operatiunea. Potrivit art. 155 alin. (2) din Codul fiscal , coroborat cu prevederile pct. 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal , autofactura pentru livrari de bunuri catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei.

Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, conform prevederilor art. 21 alin. (1) din Codul fiscal . In aceste conditii, cheltuiala cu TVA colectata nu constituie cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Care sunt implicatiile fiscale ale unei societati":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

12-Oct-2011

Speta de fata mai trebuia sa contina enuntul ca din 2009, de cand a fost depus bilantul pe 2008, firma de constructii nu a mai avut nici un contabil. Nici angajat. Nici prestator.Deci ... patronul marinimos o fi fost? sau doar i-a fost peste mana sa si faca vreo factura si o chitanta ?! ... va suporta consecintele faptelor sale comise ori omise. Ca acest articol nu cred ca-l va citi! Sau daca da atunci nu stiu daca se va si recunoaste. Sau daca are un nou contabil, spuneti-mi cati dintre contabili stiu ca trebuie sa preia arhiva financiar contabila pe ultimii 7 ani, cel putin!





MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.