Ce regim fiscal se aplica pentru o sponsorizare in forma baneasca?
In cazul de mai jos, un SRL vrea sa cedeze o
suma fixa din vanzarea produselor. De exemplu, la vanzarea fiecarui produs, o suma de 3 lei sa revina unui ONG.
Vom stabili astfel ce
implicatii fiscale are asupra SRL-ului aceasta sponsorizare din punct de vedere al TVA-ului, impozitului pe profit, impozitului pe microindeprindere. Avand in vedere cedarea unei sume fixe din valoarea produselor vandute de 3 lei/produs ca si sponsorizare, aceasta operatiune nu are nici o implicatie fiscala din punct de vedere TVA, tinand cont ca achizitia si vanzarea produselor isi urmeaza circuitul normal de
decontare din punct de vedere al TVA.
La fel nu are nici o implicatie nici asupra impozitului pe venit microintreprindere, aceasta operatiune nefiind inclusa in baza de impozitare a acestui tip de impozit.
In schimb,
din punct de vedere al impozitului pe profit, aceasta operatiune are implicatii din punct de vedere al calcularii impozitului pe profit pentru sumele din sponsorizare care depasesc 3 la mie din cifra de afaceri sau 20% din impozitul pe profit datorat (conform art. 21, alin. (3), lit. p) din Codul Fiscal) cu posibilitatea reportarii acestei sume pe urmatorii 7 ani consecutivi in ordinea inregistrarii acestora.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avansuri spre decontare in numerar Administratorul firmei plateste din banii personali diversi furnizori pentru societate. Platile le inregistrez 401 = 542. Se poate face restituirea sumelor de bani catre...citeste mai mult
Modele privind modul de calcul le gasiti in Normele de aplicare ale condului fiscal aferente art. 21, alin (3), lit. p).
Inregistrarea in contabilitate a sponsorizarii in forma baneasca: 6582 ( Donatii si subventii acordate ) = 5121 (pentru viramentele prin banca) sau 5311 pentru platile in numerar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
