Contract leasing achizitie autoturism. Cum inregistram?
Va prezentam mai jos inregistrarile contabile in cazul achizitiei unui autoturism in sistem leasing financiar, precum si situatia cheltuielilor deductibile la calculul impozitului pe profit.
Raspuns:
Inregistrarea in contabilitate a contractului de leasing si a ratelor aferente se efectueaza astfel:
2133 = 167 valoare din contract x curs valutar la data contractului (daca este exprimat in valuta)
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul numar mediu de salariati Va rog sa ma sprijiniti cu un punct de vedere privind interpretarea dispozitiilor referitoare la calculul numarului mediu de salariati in vederea stabilirii fondului pentru...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimb terenuri. Regim tva ONG are in proprietate terenuri agricole date in arenda. Este inregistrata ca platitor de TVA, dar in ultimul an a inregistrat venituri doar din arenda, conform art. 292 din Codul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Inregistrare extracontabil autoturism:
Debit cont 8036 Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii assimilate
Inregistrarea factura avans - daca este cazul
% = 404
167 valoare avans x curs contract
4426
668 /768 diferenta de curs dintre cursul la data contractului si cel din data facturii
Plata avans:
404 = 5121
Inregistrare factura rata 1 de leasing
% = 404
167 rata leasing x curs contract
666 (valoarea in lei din factura
628 comision (daca este cazul)
4426 TvA aferent
668 diferente de curs valutar dintre curs contract si valoarea facturata efectiv (aferenta ratei) - cu plus sau cu minus in functie de natura difernetelor de curs (negative sau positive)
Inregistrare asigurare Casco
613 = 401
Plata facturilor:
% = 5121
404
401
Credit cont 8036 cu valoarea ratei
Analog se vor inregistra toate ratele de leasing pana la finalizarea perioadei de leasing.
Valoarea reziduala se va inregistra la sfarsitul perioadei de leasing:
% = 404
167
4426
668 diferente de curs valutar (pozitive sau negative rezultate dintre cursul istoric si cel din data facturii cu valoarea reziduala).
In ceea ce priveste deductibilitatea ratelor - acestea nu reprezinta o cheltuiala propriu zisa, astfel ca din punct de vedere al impozitului pe profit nu exista implicatii. In ceea ce priveste celelalte cheltuieli aferente contractului de leasing financiar (dobanda, asigurare, comision, diferente de curs valutar, etc.), acestea vor fi deductibile in procent doar de 50% in situatia in care nu faceti dovada ca autoturismul respectiv este utilizat exclusiv in scopul activitatilor economice si /sau in scopul activitatilor exceptate prevazute la art 21 ali 4 lit t.
Cheltuielile cu amortizarea nu fac obiectul acestor limitari.
In ceea ce priveste TVA, in situatia in care nu se face dovada ca autoturismul nu este utilizat exclusiv in scopul activitatilor exceptate prevazute la art 145^1 din Codul fiscal, TVA -ul aferent avans, ratelor de leasing, dobanzilor , comisioanelor, cheltueililor de intretinere, reparatii, combustibil, etc., se vor deduce doar in procent de 50%.
Dovada utilizarii in scopul activitatilor economice se va face cu foia de parcurs.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare servicii de testare bunuri mobile
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea. Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reconditionare periodica utilaje
Intrebare: Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil cheltuielile cu reparatiile periodice (conditionate de inspectii sau revizii majore reglementate prin normativele de exploatare), efectuate la un interval de 5 ani pentru reconditionarea stratului de uzura al unui echipament? Mentionez ca aceasta lucrare nu majoreaza valoarea de inventar a imobilizarii (nu reprezinta o modernizare), ci asigura mentinerea parametrilor tehnici initiali in vederea continuarii exploatarii. Durata de viata utila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate aplicare pro-rata
Intrebare: O societate cu obiect de activitate principal comert, dar are autorizat si CAEN-ul de inchiriere si obtine venituri din aceasta activitate. Societatea detine in proprietate imobile pe care le inchiriaza tertilor, facturarea fiind facuta fara TVA. Achizitia imobilelor a fost facuta de la persoane fizice (fara TVA) si de la persoane jurdice (taxare inversa). Toate utilitatile se refactureaza, respectand regimul fiscal al operatiunii refacturate. Avand in vedere ca pe activitatea de inchiriere...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperare accize motorina
Intrebare: Am depus la Ministerul Energiei documentele privind recuperarea accizei pe motorina pentru trim II. Am rugamintea sa-mi comunicati care este monografia contabila in acest caz. La ce moment trebuie recunoscut venitul din subventii: la momentul depunerii documentatiei la ME sau la momentul aprobarii dosarului de catre ME, avand in vedere ca este aferent trim II?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
