Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?

20-Ian-2015
3889

Avem urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 avea TVA de recuperat in valoare de 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperat din luna se scazuse TVA decembrie neachitat, adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 3 februarie.



Firma de contabilitate care organiza evidenta societatii a procedat astfel: in decontul lunii februarie a preluat ca TVA de recuperat 61.526 lei (in loc sa majoreze aceasta valoare cu 14.538 lei deoarece nu mai era TVA de plata intrucat fusese achitat) si introduce la randul 30 din decont "regularizari taxa dedusa" suma de 14.538. Vom vedea cum se poate regla aceasta situatie.

In situatia prezentata, va recomand ca in decontul lunii decembrie 2014 sa raportati la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" , cu semnul minus, suma de 14.538 lei raportata eronat, in negru, prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2014, la randul 30.

Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca s-a efectuat si inregistrarea contabila 4423 = 4424 astfel incat suma TVA de recuperat, in suma de 61.526 lei (76.064 lei – 14.538 lei), raportata prin decontul de TVA aferent lunii ianuarie 2014 sa corespunda cu soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2014. De asemenea, nu ati precizat daca, in luna februarie 2014, s-a corectat "compensarea" efectuata in luna ianuarie 2014 prin formula contabila 4424 = 4423 si daca, concomitent, s-a efectuat înregistrarea contabila 4423 = 5121 conform extrasului de cont prin care s-a inregistrat plata sumei TVA datorate pentru luna decembrie 2013.

Astfel, inainte de raportarea fiscala prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2014 a corectiei sumei raportate eronat in luna februarie 2014, trebuie sa va asigurati ca suma TVA de plata sau de recuperat la data de 31.12.2014 corespunde cu soldul conturilor aferente din balanta de verificare a conturilor, respectiv cu soldul creditor al contului 4423 sau cu soldul debitor al contului 4424. Astfel, unul din aceste solduri la 31.12.2014, de plata sau de rambursat, trebuie sa corespunda cu suma raportata:

fie la randul 40 "Suma negativa a TVA cumulate (rd. 33 + rd. 38 + rd. 39)";
fie la randul 41 "Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare (rd. 37 - rd. 40)".


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, Consultant fiscal si expert contabil


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?":
Rating:

Nota: 4.67 din 3 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Registrul de evidenta fiscala in cazul unei PFA neplatitoare de TVA
    • In cele ce urmeaza vom analiza cazul unei Persoane Fizice Autorizate (PFA) impozitata la norma de venit si vom vedea daca in aceasta situatie exista obligativitatea completarii Registrului de incasari si plati si/sau a Registrului de evidenta fiscala. Este aceasta obligata sa intocmeasca receptii+ bon consum la facturile de achizitii, Jurnalele de TVA, Registrul de inventar? Iata ce spune specialistul nostru La art. 69 alin. (8) din Codul fiscal, contribuabilii care desfasoara activitati pentru...» citeste mai departe aici

  • MFP: Ordin privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor contabile anuale
    • Ministerul Finantelor Publice a pus in dezbatere publica un nou proiect de Ordin privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice. De asemenea, proiectul prevede si reglementarea unor aspecte contabile. Asadar, proiectul de Ordin arata astfel: Art. 1. – (1) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilitatii nr....» citeste mai departe aici

  • Este OFICIAL: Salariul minim creste cu 9,47% de la 1 ianuarie 2019, iar cel diferentiat cu 23,68%
    • Guvernul a aprobat Hotararea privind majorarea salariului minim brut, de la 1 ianuarie 2019, de la 1.900 de lei, la 2.080 de lei, iar pentru angajatii pe functii pentru care sunt necesare studii superioare si care au cel putin un an vechime, salariul minim brut a fost stabilit, asa cum se anuntase anterior, la 2.350 de lei. “In 9 noiembrie, Guvernul a aprobat o ordonanta de urgenta prin care a fost modificat Codul Muncii - Legea nr. 53/2003 si a creat cadrul legal pentru stabilirea...» citeste mai departe aici

  • S-a dat startul solicitarilor de finantare pentru proiecte pilot si crearea de noi produse agricole
    • Agentia pentru Finantarea Investitiilor Rurale (AFIR) anunta ca, incepand de luni, 10 decembrie 2018, ora 9.00 si pana la 1 martie 2019, ora 16.00, se primesc solicitarile de finantare a unor proiecte din sectorul agricol, din cadrul Programului National de Dezvoltare Rurala (PNDR) 2014-2020. Prin submasura 16.1 pot fi finantate proiectele de infiintare si functionare a grupurilor operationale pentru dezvoltarea de proiecte pilot si noi produse in sectorul agricol. De asemenea, se vor primi si...» citeste mai departe aici

  • Distribuirea profitului la dividende. Regim fiscal
    • O societate, microintreprindere, care a primit o subventie pentru investitii, a apelat la sfatul specialistului nostru in urmatorul caz: “Lunar, investitia se contabiliza la venituri cu o cota parte din valoarea amortizarii investitiei (utilaje). Dupa 5 ani de la primirea subventiei, societatea vinde utilajele si trece la venit toata subventia ramasa. Inainte de vanzarea utilajelor, societatea inregistra pierdere. Operatiunea de trecere a subventiei ramase la venit genereaza un profit...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016