Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?

20-Ian-2015
2799

Avem urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 avea TVA de recuperat in valoare de 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperat din luna se scazuse TVA decembrie neachitat, adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 3 februarie.



Firma de contabilitate care organiza evidenta societatii a procedat astfel: in decontul lunii februarie a preluat ca TVA de recuperat 61.526 lei (in loc sa majoreze aceasta valoare cu 14.538 lei deoarece nu mai era TVA de plata intrucat fusese achitat) si introduce la randul 30 din decont "regularizari taxa dedusa" suma de 14.538. Vom vedea cum se poate regla aceasta situatie.

In situatia prezentata, va recomand ca in decontul lunii decembrie 2014 sa raportati la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" , cu semnul minus, suma de 14.538 lei raportata eronat, in negru, prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2014, la randul 30.

Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca s-a efectuat si inregistrarea contabila 4423 = 4424 astfel incat suma TVA de recuperat, in suma de 61.526 lei (76.064 lei – 14.538 lei), raportata prin decontul de TVA aferent lunii ianuarie 2014 sa corespunda cu soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2014. De asemenea, nu ati precizat daca, in luna februarie 2014, s-a corectat "compensarea" efectuata in luna ianuarie 2014 prin formula contabila 4424 = 4423 si daca, concomitent, s-a efectuat înregistrarea contabila 4423 = 5121 conform extrasului de cont prin care s-a inregistrat plata sumei TVA datorate pentru luna decembrie 2013.
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii
Cartea Rosie a Fiscalitatii
Cartea Rosie a Fiscalitatii
Vezi detalii
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Vezi detalii

Astfel, inainte de raportarea fiscala prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2014 a corectiei sumei raportate eronat in luna februarie 2014, trebuie sa va asigurati ca suma TVA de plata sau de recuperat la data de 31.12.2014 corespunde cu soldul conturilor aferente din balanta de verificare a conturilor, respectiv cu soldul creditor al contului 4423 sau cu soldul debitor al contului 4424. Astfel, unul din aceste solduri la 31.12.2014, de plata sau de rambursat, trebuie sa corespunda cu suma raportata:

fie la randul 40 "Suma negativa a TVA cumulate (rd. 33 + rd. 38 + rd. 39)";
fie la randul 41 "Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare (rd. 37 - rd. 40)".


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, Consultant fiscal si expert contabil


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?":
Rating:

Nota: 4.67 din 3 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noi conditii pentru scutirea programatorilor de la plata impozitului pe venit. Analiza zilei
    • In Monitorul Oficial nr. 468 din data de 22 iunie 2017a fost publicat un nou Ordin al ministrul comunicatiilor si societatii informationale, ministrul educatiei nationale, ministrul muncii si justitiei sociale si ministrul finantelor publice cu privire la scutirea de la plata impozitului pe venit pentru activitatea de creatie de programe pentru calculator. Potrivit Codului fiscal persoanele fizice sunt scutite de la plata impozitului pe venit pentru veniturile realizate din venituri din salarii...» citeste mai departe aici

  • Bancabilitatea IMM-urilor trebuie vazuta din perspectiva unui antreprenor, nu a unui bancher
    • Florin Jianu, reprezentant al Consiliului National pentru intreprinderile Private Mici si Mijlocii (CNIPMMR) si fost ministru pentru Mediul de Afaceri, este de parere ca bancabilitatea IMM-urilor ar trebui privita din punctul de vedere al unui antreprenor, nu al unui bancher. De asemenea, in opinia acestuia, potrivit Agerpres, in cazul in care 8 din 10 antreprenori nu apeleaza la un credit bancar, inseamna ca felul in care sunt construite instrumentele bancare nu sunt in acord cu nevoile...» citeste mai departe aici

  • Reglementari privind facturarea. Reguli de facturare, continut obligatoriu si termene de emitere
    • Reguli de facturare Ca regula generala, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii se considera a fi in Romania facturarea se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 319 din Codul fiscal.Pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii nu se considera a fi in Romania facturarea face obiectul normelor aplicabile in statele membre in care are loc livrarea de bunuri/prestarea de...» citeste mai departe aici

  • Achizitie bunuri in folosul personal de catre administrator. Care e regimul fiscal?
    • In analiza urmatoare, avem situatia in care administratorul unei firme platitoare de 3% impozit achizitioneaza de pe un site o serie de articole vestimentare. Vom vedea cum se pot trata din punct de vedere fiscal si contabil corect aceste facturi, cu mentiunea ca momentan sunt inregistrate pe cheltuieli nedeductibile, iar TVA-ul inclus in cheltuiala nu e dedus. Din punct de vedere fiscal achizitiile in folosul personal al administratorului reprezinta venituri de natura impozabila pentru acesta...» citeste mai departe aici

  • Contracte de inchiriere incheiate cu persoane fizice si achizitie autoturime. Ce declaram in D 394?
    • Prin randurile urmatoare, stabilim daca se declara in cartusul D "Achizitii" aferent declaratiei D394 contractele de inchiriere incheiate cu persoane fizice unde societatea are calitatea de chirias si contractele de instrainare - dobindire a unui mijloc de transport incheiate cu persoana fizica. Potrivit instructiunilor de completare ale formularului 394, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 depun aceasta declaratie pentru orice operatiune taxabila in...» citeste mai departe aici

  • Anunt important privind incheierea de conventii de colaborare cu institutii de credit
    • In vederea derularii Programul Start–up Nation aprobat ca shema de minimis prin Ordinul Ministrului pentru Mediul de Afaceri, Comert si Antreprenoriat cu nr 692/06.06.2017, Ministerul pentru Mediul de Afaceri, Comert si Antreprenoriat intentioneaza sa incheie conventii de colaborare cu institutii de credit. Institutiile de credit interesate de incheierea acestor conventii sunt invitate sa transmita pana la data de 03.07.2017, ora 16.00, oferta de parteneriat privind colaborarea in vederea...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.