Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?
Avem urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 avea TVA de recuperat in valoare de 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperat din luna se scazuse TVA decembrie neachitat, adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 3 februarie.
Firma de contabilitate care organiza evidenta societatii a procedat astfel: in decontul lunii februarie a preluat ca TVA de recuperat 61.526 lei (in loc sa majoreze aceasta valoare cu 14.538 lei deoarece nu mai era TVA de plata intrucat fusese achitat) si introduce la randul 30 din decont "regularizari taxa dedusa" suma de 14.538. Vom vedea cum se poate regla aceasta situatie.
In situatia prezentata, va recomand ca in decontul lunii decembrie 2014 sa raportati la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" , cu semnul minus, suma de 14.538 lei raportata eronat, in negru, prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2014, la randul 30.
Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca s-a efectuat si inregistrarea contabila 4423 = 4424 astfel incat suma TVA de recuperat, in suma de 61.526 lei (76.064 lei – 14.538 lei), raportata prin decontul de TVA aferent lunii ianuarie 2014 sa corespunda cu soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2014. De asemenea, nu ati precizat daca, in luna februarie 2014, s-a corectat "compensarea" efectuata in luna ianuarie 2014 prin formula contabila 4424 = 4423 si daca, concomitent, s-a efectuat înregistrarea contabila 4423 = 5121 conform extrasului de cont prin care s-a inregistrat plata sumei TVA datorate pentru luna decembrie 2013.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ONG achizitie autoturism O asociatie non-profit doreste sa achizitioneze un autoturism, cum se inregistreaza achizitia? Asociatia desfasoara doar activitatea de ajutorare a personelor bolnave, oferirea de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie marfuri sau mijloace fixe Achizitionam aparate si dispozitive medicale cu valori mari, mijloace fixe, dar in momentul achizitionarii nu stim exact daca le vindem sau le pastram pentru noi. Le achizitionam,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al leaseback-ului Societatea X incheie un contract de leasing financiar de tip "Sale & Leaseback" cu firma de leasing Y pentru un autoturism aflat in patrimoniul firmei X. Pentru aceasta operatiune,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, inainte de raportarea fiscala prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2014 a corectiei sumei raportate eronat in luna februarie 2014, trebuie sa va asigurati ca suma TVA de plata sau de recuperat la data de 31.12.2014 corespunde cu soldul conturilor aferente din
balanta de verificare a conturilor, respectiv cu soldul creditor al contului 4423 sau cu soldul debitor al contului 4424. Astfel, unul din aceste solduri la 31.12.2014, de plata sau de rambursat, trebuie sa corespunda cu suma raportata:
fie la randul 40 "Suma negativa a TVA cumulate (rd. 33 + rd. 38 + rd. 39)";
fie la randul 41 "Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare (rd. 37 - rd. 40)".
Raspuns oferit pentru
www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, Consultant fiscal si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
