Prestari servicii organizare conferinta. Ce tratament fiscal se aplica?
In randurile urmatoare, analizam cazul unei societati din Romania care organizeaza o conferinta, in cadrul unei emisiuni televizate pe un post national la care participa diverse persoane din tara si strainatate. Acestea se inscriu pe un site, achita taxa de participare si se prezinta la eveniment.
Vom vedea in ce masura are societatea obligatia sa emita factura pentru aceasta taxa si daca se va emite cu TVA, precum si ce alte obligatii exista.
Solutia consultantului: Exceptia de la regula generala de taxare prevede ca locul prestarii serviciului de organizare a conferintei este locul in care evenimentul se desfasoara efectiv, adica in Romania. Exceptia este reglementata prin art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal si pct. 15^1 alin. (4) lit. a) si lit. b) pct. 3 din normele de aplicare ale acestui articol in situatia in care participantul este o persoana impozabila:
- lit. a)" acordarea accesului la evenimente ...educationale….include prestarea serviciilor ale caror caracteristici esentiale constau in garantarea dreptului de acces la un eveniment in schimbul unui bilet ori al unei plati, inclusiv sub forma unui abonament sau a unei cotizatii periodice;";
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Procedura insolventei Societatea noastra se afla in imposibilitatea de a achita esalonarea plus datoriile curente, sumele sunt foarte mari. Domnul administrator s-a hotarat sa intre in insoventa. Ce...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- lit. b) punctul 3 "conceptul de acces la un eveniment cuprinde urmatoarele servicii, fara a se limita la acestea:... 3. dreptul de acces la evenimente educationale si stiintifice, precum conferinte si seminare;"
In cazul persoanelor neimpozabile, exceptia este reglementata prin art. 133 alin. (5) lit. f) din Codul fiscal coroborat cu prevederile pct. 13 alin. (17) din normele de aplicare ale acestui articol din care rezulta "In sensul art. 133 alin. (5) lit. f) din Codul fiscal, conceptul "activitati" include si evenimentele la care se face referire in art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal.
Pentru serviciul prestat, firma din Romania trebuie sa emita factura pe numele fiecarui participant prin colectarea TVA cu cota standard TVA de 24%, indiferent de locul unde este stabilit, pe teritoriul Romaniei sau in afara acesteia.
Valoarea facturilor emise se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".
Consider ca pentru desfasurarea obiectului de activitate, societatea pe care o reprezentati trebuie sa aiba codul CAEN 591 "Activitati de productie cinematografica, video si de programe de televiziune".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
