Sistemul TVA la incasare | Facturarea in 2013
Analizam mai jos cazul unei societati care nu aplica
sistemul TVA la incasare si care primeste in ianuarie 2013 o factura de la un furnizor care aplica sistemul TVA la incasare. Factura respectiva se refera la servicii prestate in luna decembrie 2012.
Furnizorul nu mentioneaza pe factura "TVA la incasare". Vom stabili astfel daca furnizorul trebuia sa aplice sau nu TVA la incasare si pentru aceasta factura. Solutia consultantului: Prestatorul are obligatia sa aplice regulile speciale privind sistemul TVA la incasare in situatia in care faptul generator si exigibilitatea TVA aferenta serviciilor prestate efectiv in luna decembrie 2012 intervine in luna ianuarie 2013, de exemplu, la data acceptarii de catre beneficiar a situatiilor de lucrari. In acest sens, am in vedere prevederile art. 134^1 " Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii" alin. (7) din Codul fiscal " Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari.".
In acest caz,
factura trebuia emisa prin aplicarea sistemului TVA la incasare, motiv pentru care se inscrie in factura mentiunea "TVA la incasare". Astfel, cumparatorul care nu este o persoana impozabila inregistrata in sistemul TVA la incasare este obligat sa amane exercitarea dreptului de deducere a TVA pana la data achitarii contravalorii primite in conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal .
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In situatia in care faptul generator si exigibilitatea TVA aferenta serviciilor prestate a intervenit in luna decembrie 2012, dar prestatorul nu a emis factura in luna decembrie 2012, pentru operatiunea efectuata in decembrie 2012, dar facturata in ianuarie 2013 nu trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare.
Astfel, am in vedere prevederile art. 134 "Faptul generator si exigibilitatea – definitii" alin. (4) conform carora regimul de impozitare aplicabil pentru operatiunile impozabile este regimul in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 134^2 alin. (2), pentru care se aplica regimul de impozitare in vigoare la data exigibilitatii taxei. Art. 134 alin. (2) se refera la atat la facturile emise inainte de data la care intervine faptul generator cat si la facturile emise la data incasarii avansului inainte de data la care intervine faptul generator.
Daca faptul generator a intervenit in luna decembrie 2012, consider ca nici beneficiarul serviciilor nu trebuie sa amane exercitarea in luna ianuarie 2013 a dreptului de deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura emisa de catre furnizor in luna ianuarie 2013 chiar daca nu a achitat valoarea facturii primite.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
