Sistemul TVA la incasare | Facturarea in 2013
Analizam mai jos cazul unei societati care nu aplica
sistemul TVA la incasare si care primeste in ianuarie 2013 o factura de la un furnizor care aplica sistemul TVA la incasare. Factura respectiva se refera la servicii prestate in luna decembrie 2012.
Furnizorul nu mentioneaza pe factura "TVA la incasare". Vom stabili astfel daca furnizorul trebuia sa aplice sau nu TVA la incasare si pentru aceasta factura. Solutia consultantului: Prestatorul are obligatia sa aplice regulile speciale privind sistemul TVA la incasare in situatia in care faptul generator si exigibilitatea TVA aferenta serviciilor prestate efectiv in luna decembrie 2012 intervine in luna ianuarie 2013, de exemplu, la data acceptarii de catre beneficiar a situatiilor de lucrari. In acest sens, am in vedere prevederile art. 134^1 " Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii" alin. (7) din Codul fiscal " Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari.".
In acest caz,
factura trebuia emisa prin aplicarea sistemului TVA la incasare, motiv pentru care se inscrie in factura mentiunea "TVA la incasare". Astfel, cumparatorul care nu este o persoana impozabila inregistrata in sistemul TVA la incasare este obligat sa amane exercitarea dreptului de deducere a TVA pana la data achitarii contravalorii primite in conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal .
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al leaseback-ului Societatea X incheie un contract de leasing financiar de tip "Sale & Leaseback" cu firma de leasing Y pentru un autoturism aflat in patrimoniul firmei X. Pentru aceasta operatiune,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Limitare deducere tva 50% avansuri In cazul in care se primeste o factura de avans pentru servicii reparatii auto pentru un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, se aplica...citeste mai mult
In situatia in care faptul generator si exigibilitatea TVA aferenta serviciilor prestate a intervenit in luna decembrie 2012, dar prestatorul nu a emis factura in luna decembrie 2012, pentru operatiunea efectuata in decembrie 2012, dar facturata in ianuarie 2013 nu trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare.
Astfel, am in vedere prevederile art. 134 "Faptul generator si exigibilitatea – definitii" alin. (4) conform carora regimul de impozitare aplicabil pentru operatiunile impozabile este regimul in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 134^2 alin. (2), pentru care se aplica regimul de impozitare in vigoare la data exigibilitatii taxei. Art. 134 alin. (2) se refera la atat la facturile emise inainte de data la care intervine faptul generator cat si la facturile emise la data incasarii avansului inainte de data la care intervine faptul generator.
Daca faptul generator a intervenit in luna decembrie 2012, consider ca nici beneficiarul serviciilor nu trebuie sa amane exercitarea in luna ianuarie 2013 a dreptului de deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura emisa de catre furnizor in luna ianuarie 2013 chiar daca nu a achitat valoarea facturii primite.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati, fara obligatii fiscale restante la ANAF sau furnizori, cu asociat unic, doreste sa faca intr-un singur pas dizolvarea si radierea simultana, fara numirea unui lichidator, in conformitate cu art. 235 din Legea 31/1991. In decizia asociatului unic nr. 1 din data de 15.10.2026 se prevede urmatoarele:
- Activul ramas in urma dizolvarii trece in proprietatea asociatului unic.
- Asociatul aproba situatia financiara de lichidare si raportul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Spatiu privat utilizat in regim mixt. Deductibilitate cheltuieli
Intrebare: In situatia in care un spatiu privat este utilizat in regim mixt (de luni pana vineri pentru activitate economica si sambata-duminica este folosit de membrii familiei), cum se pot deduce cheltuielile de amenajare spatiu (cote procentuale, etc.) si cele de utilitati avand in vedere modul de utilizare al spatiului? Contractul de comodat este suficient pentru utilizarea spatiului pentru activitate economica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Asociat in doua firme. Regula o singura microintreprindere
Intrebare: O persoana fizica X este asociat unic in societatea A si detine 33% din partile sociale in societatea B. Ambele societati sunt pe profit in 2026. Societatea A a trecut la impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2026, depasind plafonul de cifra de afaceri cumulata. Persoana fizica X, care detine in societatea B 33% din capitalul social, doreste sa diminueze partile sociale la 20%, in ideea de a trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru societatea A, unde este asociat unic....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei
Intrebare: Firma are un angajat rezident in Elvetia (deci non-EU), care lucreaza de acolo. Nu avem punct de lucru in aceasta tara. Am cumparat un laptop pe numele firmei, de la un magazin din Elvetia, iar acesta trebuie sa ramana fizic la salariat. Intrebarile mele: Putem inregistra monitorul ca bun al firmei, aflat in Elvetia, fara formalitati vamale in Romania? Ce documente ne trebuie, afara de factura?
Se datoreaza ceva in Romania (taxa vamala, TVA)?
Daca salariatul il aduce in tara 2-3 zile si il ia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe veniturile nerezidentilor. Servicii software.
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit are incheiate doua contracte de achizitie prestari servicii dezvoltare software cu doua persoane fizice (freelance contractors) din doua tari diferite nonUE, una cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri iar alta cu care nu are.
Serviciile prestate sunt exclusiv de dezvoltare software (nu consultanta sau transfer de knowhow) si au fost prestate de la distanta in tarile respective, persoanele prestatoare nu au desfasurat activitate in Romania si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cheltuieli in avans
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate o factura de abonament cu acces la servicii online, achizitionat pentru o perioada de 24 luni, la care se adauga un bonus de 12 luni (un total de acces de 36 luni)? Valoarea facturii pe doi ani este de 1000 lei, iar bonusul nu este evidentiat pe factura.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
