Sistemul TVA la incasare | Facturarea in 2013
Analizam mai jos cazul unei societati care nu aplica
sistemul TVA la incasare si care primeste in ianuarie 2013 o factura de la un furnizor care aplica sistemul TVA la incasare. Factura respectiva se refera la servicii prestate in luna decembrie 2012.
Furnizorul nu mentioneaza pe factura "TVA la incasare". Vom stabili astfel daca furnizorul trebuia sa aplice sau nu TVA la incasare si pentru aceasta factura. Solutia consultantului: Prestatorul are obligatia sa aplice regulile speciale privind sistemul TVA la incasare in situatia in care faptul generator si exigibilitatea TVA aferenta serviciilor prestate efectiv in luna decembrie 2012 intervine in luna ianuarie 2013, de exemplu, la data acceptarii de catre beneficiar a situatiilor de lucrari. In acest sens, am in vedere prevederile art. 134^1 " Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii" alin. (7) din Codul fiscal " Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari.".
In acest caz,
factura trebuia emisa prin aplicarea sistemului TVA la incasare, motiv pentru care se inscrie in factura mentiunea "TVA la incasare". Astfel, cumparatorul care nu este o persoana impozabila inregistrata in sistemul TVA la incasare este obligat sa amane exercitarea dreptului de deducere a TVA pana la data achitarii contravalorii primite in conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal .
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA servicii garantare credit Un IFN cu activitate de creditare garanteaza, in calitate de codebitor, un imprumut extern pentru o societate din grup. In contrapartida, stabileste si incaseaza un comision...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare societate. Asociat Finlanda Societatea din Romania cu asociat unic din Finlanda (perioada de detinere parti sociale mai mare de 2 ani) urmeaza sa se lichideze. In urma procesului de lichidare vor rezulta...citeste mai mult
In situatia in care faptul generator si exigibilitatea TVA aferenta serviciilor prestate a intervenit in luna decembrie 2012, dar prestatorul nu a emis factura in luna decembrie 2012, pentru operatiunea efectuata in decembrie 2012, dar facturata in ianuarie 2013 nu trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare.
Astfel, am in vedere prevederile art. 134 "Faptul generator si exigibilitatea – definitii" alin. (4) conform carora regimul de impozitare aplicabil pentru operatiunile impozabile este regimul in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 134^2 alin. (2), pentru care se aplica regimul de impozitare in vigoare la data exigibilitatii taxei. Art. 134 alin. (2) se refera la atat la facturile emise inainte de data la care intervine faptul generator cat si la facturile emise la data incasarii avansului inainte de data la care intervine faptul generator.
Daca faptul generator a intervenit in luna decembrie 2012, consider ca nici beneficiarul serviciilor nu trebuie sa amane exercitarea in luna ianuarie 2013 a dreptului de deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura emisa de catre furnizor in luna ianuarie 2013 chiar daca nu a achitat valoarea facturii primite.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
