Cum se face calculul impozitului pe profit in cazul unor sponsorizari si bonificatii. Explicatiile specialistului
As vrea sa ma ajutati sa clarific daca rationamentul meu privind modul de calcul al impozitului pe profit este ok:
- la trim 1 am obtinut un impozit pe profit in valoare de 31.924 lei, din care am scazut sponsorizarea in valoare de 6.385 lei si am obtinut impozit datorat in val de 25.540.lei. Aplic bonificatia (10%) ==> imp efectiv platit = 22.986 lei. Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.
-trim 2 am obtinut o pierdere fiscala cumulata pe perioada ian-iunie, caz in care am facut urmatoarele note: 691=441 cu -25.540 lei
-trim 3 obtin iar profit atat ctb cat si fiscal pe perioada ian-sept. si am urmatoarele sume: impozit pe profit in valoare de 29.733 lei, din care scad sponsorizarea de 5.947 lei, rezulta impozit datorat in valoare de 23.786 lei. Note ctb 691=441 23.786 lei. Nu am la ce sa aplic bonificatia si in declaratia 100 voi avea la suma datorata 0. Atasez si fiser excel cu acest calcul.
Raspunsul specialistului:
- la trimestru 1:
impozit pe profit :31.924 lei,
- sponsorizare: 6.385 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 6385 lei)
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare cladire achizitionata in 1990 Societate platitoare de TVA si impozit pe profit, detine un spatiu pe care il renoveaza, deoarece nu a fost folosit si s-a deteriorat. Toate investitia a fost inregistrata in 231 -...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Patrimoniu afectatiune ONRC Am deschis o intreprindere individuala (PFA) cu cod CAEN 5520 - Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata. Detin doua imobile pe care doresc sa le folosesc...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scadere din gestiune piese de schimb A-persoana impozabila stabilita in Romania A este inregistrata in scopuri de TVA atat in Romania cat si in Bulgaria. B-persoana impozabila stabilita in Romania-B(RO) A...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import din China urmat de export in UE In cazul in care o societate importa produse din China si se achita tva in vama, ulterior produsele se exporta in tari UE unde se aplica taxare inversa la export, cum se poate...citeste mai mult
- impozit datorat: 25.540 lei corect
- bonificatia (10%) imp efectiv platit = 22.986 lei - corect
- Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.
- trimestru 2:
691=441 -25.540 lei
- trimestru 3:
691=441 cu 29.733 lei
Cheltuiala cu sponsorizarea deductibila: 29733*20% = 5947 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 5947 lei)
Daca aveti si pierdere fiscala acoperitoare, impozitul pe profit e in valoare de 0 lei.
In concluzie, rationamentul dvs. a fost corect.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Taxa de penalizare
Intrebare: Societatea detine un abonament pe o platforma de vanzari auto din Germania. In luna iunie, o persoana neautorizata a accesat contul societatii si a licitat pentru doua autoturisme. Nu stim cine a efectuat aceste operatiuni si nici cum a fost posibil accesul in cont. Unul dintre autoturisme nu a fost achizitionat, iar, conform politicii platformei, in cazul in care se liciteaza fara finalizarea tranzactiei, se percepe o taxa. In acest caz, s-a licitat pentru doua autoturisme, unul a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scutire de impozit pe profit
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, cu profil medical, efectueaza doua achizitii de aparatura medicala: un aparat in valoare de 65.000 lei si un altul in valoare de 56.000 lei. Ambele echipamente sunt receptionate si puse in functiune in luna iunie 2026. Sursele de finantare sunt urmatoarele: - pentru primul echipament s-a contractat un credit bancar de ?nevoi nenominalizate?, cu rambursare in 10 ani, iar societatea a achitat furnizorul din acest credit (creditul a fost utilizat si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
