Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Cum se face calculul impozitului pe profit in cazul unor sponsorizari si bonificatii. Explicatiile specialistului

28-Oct-2020
1541

As vrea sa ma ajutati sa clarific daca rationamentul meu privind modul de calcul al impozitului pe profit este ok:

- la trim 1 am obtinut un impozit pe profit in valoare de 31.924 lei, din care am scazut sponsorizarea in valoare de 6.385 lei si am obtinut impozit datorat in val de 25.540.lei. Aplic bonificatia (10%) ==> imp efectiv platit = 22.986 lei. Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.

-trim 2 am obtinut o pierdere fiscala cumulata pe perioada ian-iunie, caz in care am facut urmatoarele note: 691=441 cu -25.540 lei

-trim 3 obtin iar profit atat ctb cat si fiscal pe perioada ian-sept. si am urmatoarele sume: impozit pe profit in valoare de 29.733 lei, din care scad sponsorizarea de 5.947 lei, rezulta impozit datorat in valoare de 23.786 lei. Note ctb 691=441 23.786 lei. Nu am la ce sa aplic bonificatia si in declaratia 100 voi avea la suma datorata 0. Atasez si fiser excel cu acest calcul.

Raspunsul specialistului:

- la trimestru 1:

impozit pe profit :31.924 lei, 
- sponsorizare: 6.385 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 6385 lei)


- impozit datorat: 25.540 lei corect
- bonificatia (10%) imp efectiv platit = 22.986 lei - corect
- Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.

- trimestru 2:

691=441 -25.540 lei

- trimestru 3:

691=441 cu 29.733 lei

Cheltuiala cu sponsorizarea deductibila: 29733*20% = 5947 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 5947 lei)
Daca aveti si pierdere fiscala acoperitoare, impozitul pe profit e in valoare de 0 lei.

In concluzie, rationamentul dvs. a fost corect.

 

 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cum se face calculul impozitului pe profit in cazul unor sponsorizari si bonificatii. Explicatiile specialistului":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!‚Äč

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016