Cum se face calculul impozitului pe profit in cazul unor sponsorizari si bonificatii. Explicatiile specialistului

28-Oct-2020

10792

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

As vrea sa ma ajutati sa clarific daca rationamentul meu privind modul de calcul al impozitului pe profit este ok:

- la trim 1 am obtinut un impozit pe profit in valoare de 31.924 lei, din care am scazut sponsorizarea in valoare de 6.385 lei si am obtinut impozit datorat in val de 25.540.lei. Aplic bonificatia (10%) ==> imp efectiv platit = 22.986 lei. Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.

-trim 2 am obtinut o pierdere fiscala cumulata pe perioada ian-iunie, caz in care am facut urmatoarele note: 691=441 cu -25.540 lei

-trim 3 obtin iar profit atat ctb cat si fiscal pe perioada ian-sept. si am urmatoarele sume: impozit pe profit in valoare de 29.733 lei, din care scad sponsorizarea de 5.947 lei, rezulta impozit datorat in valoare de 23.786 lei. Note ctb 691=441 23.786 lei. Nu am la ce sa aplic bonificatia si in declaratia 100 voi avea la suma datorata 0. Atasez si fiser excel cu acest calcul.

Raspunsul specialistului:

- la trimestru 1:

impozit pe profit :31.924 lei,
- sponsorizare: 6.385 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 6385 lei)

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Intreprinderi legate, sot, sotie Revin cu un detaliu. Daca in firma noua asociatul unic e sotia, dar sotul e singurul angajat, aceasta poate functiona ca microintreprindere?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Constructie imobil si parcari subterane O societate a construit un imobil cu parcari subterane. Care sunt monografiile contabile: 1. Cum se inregistreaza constructia si parcare (in ce conturi)? 2. Cand se face vanzarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA despagubiri primite de la asigurator Una din masinile noastre, nu ale conducerii, a fost lovita de alta masina. Dauna se recupereaza de la asigurator. Cel care a facut reparatia a intocmit catre noi factura de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cheltuieli cu servicii de due diligence necesare finantarii. Tratament contabil Conform OMFP 1802/2014, serviciile de due diligence tehnic si de mediu, efectuate in scopul obtinerii unei finantari bancare pentru un proiect aflat in constructie, pot fi...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistare actualizare provizion Referitor la cheltuiala cu actualizarea provizionului la final de an. Daca in cursul anului 2024 cheltuiala cu actualizarea provizioanului (6861=1518) a fost 82.000.000, iar la...citeste mai mult

- impozit datorat: 25.540 lei corect
- bonificatia (10%) imp efectiv platit = 22.986 lei - corect
- Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.

- trimestru 2:

691=441 -25.540 lei

- trimestru 3:

691=441 cu 29.733 lei

Cheltuiala cu sponsorizarea deductibila: 29733*20% = 5947 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 5947 lei)
Daca aveti si pierdere fiscala acoperitoare, impozitul pe profit e in valoare de 0 lei.

In concluzie, rationamentul dvs. a fost corect.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.