Fiscalitatea.ro ![Declaratia de beneficiar real. [MODEL], cine depune si termen depunere](https://www.fiscalitatea.ro/dbimg/articole/21828-declaratia-de-b.jpg)
Declaratia de beneficiar real este un document esential pentru combaterea spalarii banilor si a finantarii terorismului, prin care se identifica persoanele care detin sau controleaza in mod direct sau indirect o companie. Conform legislatiei in vigoare, anumite entitati sunt obligate sa depuna aceasta declaratie la ONRC, respectand termene clare stabilite de lege. In acest articol vom analiza reglementarile legale cu privire la completarea si depunerea declaratiei de beneficiar real si vom prezenta modelul de formular.
Ce inseamna beneficiar real
Notiunea de beneficiar real este definita in Legea nr. 129 din 11 iulie 2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului. Astfel, conform art. 4, prin beneficiar real se intelege „orice persoana fizica ce detine sau controleaza in cele din urma clientul si/sau persoana fizica in numele caruia/careia se realizeaza o tranzactie, o operatiune sau o activitate.”Cu alte cuvinte, beneficiarul real este persoana fizica ce detine sau controleaza, direct sau indirect, o entitate juridica:
- fie prin dreptul de proprietate asupra unei parti semnificative din capital (detine mai mult de 25% din actiuni sau parti sociale ale unei companii)
- fie prin exercitarea unui control efectiv asupra deciziilor companiei.
In cazul in care nu exista nicio persoana fizica sau grup de persoane fizice care sa indeplineasca conditiile de mai sus, notiunea de beneficiar real include cel putin:
- administratorul/administratorii
- membrii consiliului de administratie/supraveghere
- directori cu competente delegate de la administratorul/consiliul de administratie
- membrii directoratului.
- asociatii sau fondatorii;
- membrii in consiliul director;
- persoanele cu functii executive imputernicite de consiliul director sa exercite atributii ale acestuia;
- in cazul asociatiilor, categoria de persoane fizice ori, dupa caz, persoanele fizice in al caror interes principal acestea au fost constituite, respectiv, in cazul fundatiilor, categoria de persoane fizice in al caror interes principal acestea au fost constituite;
- oricare alta persoana fizica ce exercita controlul in ultima instanta, prin orice mijloace, asupra persoanei juridice fara scop lucrativ
Spalarea Banilor. Obligatii pentru contabili. Exemple practice - ghid complet cu procedurile si sanctiunile impuse de Legea nr. 129/2019, cu toate modificarile operate ulterior si care trebuie aplicate!
Cine depune si cine NU depune declaratia de beneficiar real
Potrivit legii 129/2019, au obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real:- persoanelor juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului;
- asociatiilor si fundatiilor infiintate in baza O.G. nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii, cu modificarile si completarile ulterioare;
- fiduciilor si constructiilor juridice similare acestora
ATENTIE!
Ca urmare a modificarilor aduse art 56 din Legea nr. 129/2019 prin OUG nr. 123/2022,regiile autonome, companiile si societatile nationale, precum si societatile detinute integral sau majoritar de stat NU mai sunt EXCEPTATE de la obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real.
Conform legislatiei in vigoare, TOATE persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului, FARA EXCEPTIE, au obligatia de a depune delcaratia privind beneficiarul real.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMonografie actiuni detinute de o societate terta la societati care fuzioneaza Firma are titluri de participare la o banca romaneasca, care, intre timp, a fuzionat prin absortie cu banca mama din UE. Firma a inregistrat, in perioada 1993 - 2007, prin...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDepasirea plafonului de scutire TVA: obligatiile firmei pentru livrarile efectuate O societate comerciala a depasit plafonul de inregistrare in scopuri de TVA prevazut de art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, in cursul la data de 01. In consecinta, societatea a...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImprumut intre societati afiliate. Cum se stabileste dobanda de piata Si daca nu are sa imi vireze banii lunar, de exemplu, nu a mai platit de 5 luni?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeclarare in D300 reduceri acordate clientilor Va rugam clarificati pe ce rand din decontul de tva vom trece facturile de bonus acordate clientilor, care se vor emite cu TVA 19% (pentru livrari pana in august 2025) precum si...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitii neeligibile de la entitati protejate Am inchiriat obiecte de inventar, telefoane, de la unitate protejata. Dupa un an ne factureaza valoarea reziduala, bunuri uzate nesupuse deductibilitatii fiscale, in baza legii...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Totusi, sunt EXCEPTATE de la obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real, potrivit art. 34 indice 4 alin. 1 indice 1 din OG nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii, cu modificarile si completarile ulterioare:
- asociatiile sau fundatiile constituite/conduse DOAR de persoane fizice, atunci cand singurii beneficiari reali sunt cei prevazuti in statut (in acest caz, in lipsa depunerii declaratiei privind beneficiarul real, Ministerul Justitiei este obligat sa completeze din oficiu Registrul beneficiarilor reali pe baza documentelor care insotesc cererea de inscriere a modificarii care implica si schimbarea beneficiarilor reali);
- asociatiile de dezvoltare intercomunitara, astfel cum sunt definite de OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, precum si structurile federative formate de acestea.
Ce trebuie sa includa declaratia de beneficiar real
Declaratia trebuie sa includa datele de identificare ale beneficiarilor reali, respectiv:- Nume si prenume;
- Data si locul nasterii;
- Codul numeric personal (CNP);
- Seria si numarul actului de identitate;
- Cetatenia;
- Domiciliul sau resedinta;
- Modalitatile in care se exercita controlul asupra persoanei juridice.
- In forma scrisa, cu semnatura privata;
- In forma electronica, cu semnatura electronica calificata;
- Personal, prin reprezentant legal sau prin avocat/notar;
- Prin posta sau curier.
IMPORTANT DE STIUT!
Conform art. 19 alin.(5) din Legea nr. 129/2019, declaratia beneficiarului real se depune la:
- ONRC, pentru persoanele juridice care au obligatia de inmatriculare in registrul comertului;
- Ministerul Justitiei, pentru asociatii si fundatii;
- ANAF, in cazul fiduciilor sau constructiilor juridice similare acestora.
Model declaratie beneficiar real
Va prezentam mai jos o imagine cu modelul declaratiei de beneficiar real. Formularul poate fi descarat si in format PDF >>>>
Termen depunere declaratie beneficiar real 2025
Conform art. 56 din Legea 19/2019, persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului trebuie sa depuna declaratia privind beneficiarul real la inmatriculare si ORI DE CATE ORI intervine o modificare, in termen de 15 zile de la data la care aceasta a intervenit modificarea.In ceea ce priveste asociatiile si fundatiile, declaratia privind beneficiarul real se depune in termen de 30 zile de la data la care a intervenit modificarea.
De aemenea, suplimentar fata de situatiile prezentate mai sus, Legea nr. 315/2021 prevede obligatia depunerii ANUALE a declaratiei privind beneficiarul real DOAR pentru persoanele juridice care au in structura actionariatului entitati inmatriculate/inregistrate si/sau care au sediul fiscal in URMATOARELE JURISDICTII:
- jurisdictii necooperante din punct de vedere fiscal si/sau
- jurisdictii cu grad inalt de risc de spalare a banilor si/sau de finantare a terorismului si/sau
- jurisdictii aflate sub monitorizarea organismelor internationale relevante, pentru risc de spalare a banilor/finantare a terorismului.
Depunerea declaratiei ANUALE privind beneficiarul real se face in termen de 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
