Declaratia de beneficiar real. [MODEL], cine depune si termen depunere

26-Feb-2025

18033

Declaratia de beneficiar real. [MODEL], cine depune si termen depunere

Cuprins

Ce inseamna beneficiar real Cine depune si cine NU depune declaratia de beneficiar real Ce trebuie sa includa declaratia de beneficiar real Model declaratie beneficiar real Termen depunere declaratie beneficiar real 2025 Sanctiuni pentru nedepunerea declaratiei

Declaratia de beneficiar real este un document esential pentru combaterea spalarii banilor si a finantarii terorismului, prin care se identifica persoanele care detin sau controleaza in mod direct sau indirect o companie. Conform legislatiei in vigoare, anumite entitati sunt obligate sa depuna aceasta declaratie la ONRC, respectand termene clare stabilite de lege. In acest articol vom analiza reglementarile legale cu privire la completarea si depunerea declaratiei de beneficiar real si vom prezenta modelul de formular.

Ce inseamna beneficiar real

Notiunea de beneficiar real este definita in Legea nr. 129 din 11 iulie 2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului. Astfel, conform art. 4, prin beneficiar real se intelege „orice persoana fizica ce detine sau controleaza in cele din urma clientul si/sau persoana fizica in numele caruia/careia se realizeaza o tranzactie, o operatiune sau o activitate.”

Cu alte cuvinte, beneficiarul real este persoana fizica ce detine sau controleaza, direct sau indirect, o entitate juridica:

fie prin dreptul de proprietate asupra unei parti semnificative din capital (detine mai mult de 25% din actiuni sau parti sociale ale unei companii)
fie prin exercitarea unui control efectiv asupra deciziilor companiei.

In cazul in care nu exista nicio persoana fizica sau grup de persoane fizice care sa indeplineasca conditiile de mai sus, notiunea de beneficiar real include cel putin:

administratorul/administratorii
membrii consiliului de administratie/supraveghere
directori cu competente delegate de la administratorul/consiliul de administratie
membrii directoratului.
asociatii sau fondatorii;
membrii in consiliul director;
persoanele cu functii executive imputernicite de consiliul director sa exercite atributii ale acestuia;
in cazul asociatiilor, categoria de persoane fizice ori, dupa caz, persoanele fizice in al caror interes principal acestea au fost constituite, respectiv, in cazul fundatiilor, categoria de persoane fizice in al caror interes principal acestea au fost constituite;
oricare alta persoana fizica ce exercita controlul in ultima instanta, prin orice mijloace, asupra persoanei juridice fara scop lucrativ

Spalarea Banilor. Obligatii pentru contabili. Exemple practice - ghid complet cu procedurile si sanctiunile impuse de Legea nr. 129/2019, cu toate modificarile operate ulterior si care trebuie aplicate!

Cine depune si cine NU depune declaratia de beneficiar real

Potrivit legii 129/2019, au obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real:

persoanelor juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului;
asociatiilor si fundatiilor infiintate in baza O.G. nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii, cu modificarile si completarile ulterioare;
fiduciilor si constructiilor juridice similare acestora

ATENTIE!
Ca urmare a modificarilor aduse art 56 din Legea nr. 129/2019 prin OUG nr. 123/2022,regiile autonome, companiile si societatile nationale, precum si societatile detinute integral sau majoritar de stat NU mai sunt EXCEPTATE de la obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real.

Conform legislatiei in vigoare, TOATE persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului, FARA EXCEPTIE, au obligatia de a depune delcaratia privind beneficiarul real.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie intracomunitara. Facturare cu tva Cumparatorul este platitor de TVA. Furnizorul prin platforma Emag, nu verifica si emite factura cu TVA. Nu voi putea recupera acel TVA. Cum ar trebui inregistrata factura: Fara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scuire profit reinvestit. Reportare investitie Daca in luna mai s-a achizitionat si pus in functiune un echipament nou de 100.000 lei, iar profitul in trimestrul 2 este de 80.000 lei, se poate beneficia de facilitatea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie contabila si tratament fiscal privind lichidarea voluntara a unui S.R.L. cu asociat unic persoana fizica Va rog sa imi prezentati monografia contabila, obligatiile de plata, atat catre buget cat si catre asociatul unic, declaratiile de depus cu ocazia lichidarii unei societati cu...citeste mai mult

Totusi, sunt EXCEPTATE de la obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real, potrivit art. 34 indice 4 alin. 1 indice 1 din OG nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii, cu modificarile si completarile ulterioare:

asociatiile sau fundatiile constituite/conduse DOAR de persoane fizice, atunci cand singurii beneficiari reali sunt cei prevazuti in statut (in acest caz, in lipsa depunerii declaratiei privind beneficiarul real, Ministerul Justitiei este obligat sa completeze din oficiu Registrul beneficiarilor reali pe baza documentelor care insotesc cererea de inscriere a modificarii care implica si schimbarea beneficiarilor reali);
asociatiile de dezvoltare intercomunitara, astfel cum sunt definite de OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, precum si structurile federative formate de acestea.

Ce trebuie sa includa declaratia de beneficiar real

Declaratia trebuie sa includa datele de identificare ale beneficiarilor reali, respectiv:

Nume si prenume;
Data si locul nasterii;
Codul numeric personal (CNP);
Seria si numarul actului de identitate;
Cetatenia;
Domiciliul sau resedinta;
Modalitatile in care se exercita controlul asupra persoanei juridice.

Declaratia poate fi depusa:

In forma scrisa, cu semnatura privata;
In forma electronica, cu semnatura electronica calificata;
Personal, prin reprezentant legal sau prin avocat/notar;
Prin posta sau curier.

IMPORTANT DE STIUT!
Conform art. 19 alin.(5) din Legea nr. 129/2019, declaratia beneficiarului real se depune la:

ONRC, pentru persoanele juridice care au obligatia de inmatriculare in registrul comertului;
Ministerul Justitiei, pentru asociatii si fundatii;
ANAF, in cazul fiduciilor sau constructiilor juridice similare acestora.

Model declaratie beneficiar real

Va prezentam mai jos o imagine cu modelul declaratiei de beneficiar real. Formularul poate fi descarat si in format PDF >>>>

Termen depunere declaratie beneficiar real 2025

Conform art. 56 din Legea 19/2019, persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului trebuie sa depuna declaratia privind beneficiarul real la inmatriculare si ORI DE CATE ORI intervine o modificare, in termen de 15 zile de la data la care aceasta a intervenit modificarea.

In ceea ce priveste asociatiile si fundatiile, declaratia privind beneficiarul real se depune in termen de 30 zile de la data la care a intervenit modificarea.

De aemenea, suplimentar fata de situatiile prezentate mai sus, Legea nr. 315/2021 prevede obligatia depunerii ANUALE a declaratiei privind beneficiarul real DOAR pentru persoanele juridice care au in structura actionariatului entitati inmatriculate/inregistrate si/sau care au sediul fiscal in URMATOARELE JURISDICTII:

jurisdictii necooperante din punct de vedere fiscal si/sau
jurisdictii cu grad inalt de risc de spalare a banilor si/sau de finantare a terorismului si/sau
jurisdictii aflate sub monitorizarea organismelor internationale relevante, pentru risc de spalare a banilor/finantare a terorismului.

Depunerea declaratiei ANUALE privind beneficiarul real se face in termen de 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale.

Sanctiuni pentru nedepunerea declaratiei

Conform art. 57 din Legea 129/2019, nerespectarea obligatiei de depunere a declaratiei privind beneficiarul real se sanctioneaza cu amenda contraventionala cuprinsa intre 5.000 lei si 10.000 lei. De asemenea, in cazul in care declaratia nu este depusa in termen de 30 de zile de la aplicarea sanctiunii, tribunalul sau, dupa caz, tribunalul specializat va putea pronunta dizolvarea societatii.