Factura reparatie auto intracomunitara. Cum declaram?

26-Iul-2012

19538

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Analizam mai jos cazul unei societati platitoare de TVA din Romania care efectueaza o reparatie auto la o firma platitoare de TVA din Franta. Ambele firme sunt platitoare de TVA, au cod valid de TVA (verificat pe VIES). Spcietatea din Franta emite factura catre firma din Romania cu TVA. Vom stabili daca aceasta reparatie este considerata o achizitie intracomunitara si vom vedea cum se raporteaza in declaratia 390.

Raspuns:

Serviciile de reparatii auto descrise de dumneavoastra sunt considerate achizitii intracomunitare de servicii . Reglementarile aplicabile in materie de TVA sunt prevazute de art.133 alin. (2) din Codul Fiscal . Locul prestarii este considerat a fi „locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice".

Avand in vedere si reglementarile prevazute de art.150 din Codul fiscal , beneficiarul este persoana obligata la plata taxei pentru aceasta operatiune, prin mecanismul taxarii inverse, conform art. 157 alin. (2) din Codul fiscal .

Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatiile declarative, fiscale si de notificare ale unei societati de productie - prosumator de energie electrica din surse fotovoltaice Suntem o societate cu activitate de productie morarit care a achizitionat panouri fotovoltaice ce produc energie electrica. Aceasta este consumata pentru activitatea de productie,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare investitie in curs de executie In cazul in care societatea a avut lucrari de constructii pentru edificare unei investitii imobiliare (ct 235), iar societatea a vandut proiectul de investitii (adica lucrarile de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchiriere autoturism. Persoana fizica din Polonia Inchirierea unei masini de la unei persoane fizice din Polonia, pentru o filmare de cateva zile din Romania, se considera redeventa, se retine impozit in Romania sau sunt...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Finantare proiect cercetare si dezvoltare O societate a castigat prin licitatie, un proiect de cercetare dezvoltare cu fonduri europene, pe 3 ani, in urma caruia, la final, ar trebui sa rezulte un anumit aparat medical,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult

Prin urmare, factura primita de catre dumneavoastra nu a fost corect intocmita, deci este nevoie sa solicitati emiterea unei noi facturi ce va contine aceleasi valori, dar fara TVA, si concomitent a unei noi facturi cu valorile cu semnul minus in care vor fi inscrise numarul si data facturii initiale corectate.Stornarea facturii se va face pentru intreaga valoare, atat pentru baza de impozitare cat si pentru TVA.

Noua factura va avea de asemenea valoarea integrala a bazei de impozitare, dar va fi emisa fara TVA.

In ce priveste obligatiile de raportare pe teritoriul Romaniei, trebuie luate in considerare prevederile OPANAF 3665/2011 pentru intocmirea decontului de TVA 300 si prevederile OPANAF 3162/2011pentru raportarea serviciului in declaratia recapitulativa (390 VIES) :
"- se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , altele decat cele scutite de TVA, pe fiecare prestator in parte, care este stabilit in Comunitate, pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva.
- in cazul achizitiilor intracomunitare de servicii (S) - se va inscrie codul de identificare in scopuri de TVA din alt stat membru atribuit prestatorului sau, dupa caz, doar codul statului membru in care este stabilit prestatorul serviciilor, in cazul in care prestatorul nu este identificat in scopuri de TVA, dar exista indicii suficiente pentru a considera ca este o persoana impozabila."