Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozit declarat gresit. Cum procedam privind Declaratia 100?

06-Apr-2015
2475

In randurile de mai jos, subiectul il reprezinta o companie pentru care anul financiar se incheie la 30 septembrie. Aplica impozit pe profit cu plati si calcul trimestrial. S-a cerut si schimbarea anului fiscal pentru 30 Septembrie. Dat fiind primul an de aplicare, acesta este compus din 21 de luni, respectiv din 1 Ianuarie 2014- Septembrie 2015.

In ce priveste rectificarea declaratiei 100 pentru unul dintre trimestrele intermediare, stabilim cum procedam daca ulterior depunerii acesteia s-a identificat un venit suplimentar aferent trimestrului ptr care s-a depus deja D100.

De exemplu, pentru septembrie 2014, s-a calculat si declarat la data de 25 octombrie suma de 5000 RON ca impozit pe profit aferent perioadei ianuarie - septembrie 2014. Insa in luna noiembrie s-a constatat un venit suplimentar aferent perioadei ianuarie - septembrie 2014. Acest venit suplimentar din punct de vedere contabil a fost raportat in balanta lunii septembrie 2014.

Ar trebui compania sa rectifice D100 aferenta lunii septembrie 2014 in cea ce priveste impozitul pe profit sau este corect raportatea impactului la urmatorul trimestru, respectiv prin declaratia 100 a lunii decembrie 2014?

Anul financiar diferit de anul calendaristic este relevant numai pentru Situatiile financiare.

Perioada de calcul si declarare a impozitului pe profit ramane trimestrul. Venitul suplimentar descoperit de dvs. are impact asupra impozitului calculat la luna Septembrie 2014. Deci va trebui sa rectificati declaratia 100 aferenta lunii Septembrie, deoarece impozitul devine scadent la 25 Octombrie. Dat fiind ca trebuia sa declarati si platiti un impozit mai mare, vi se vor calcula dobanz pentru perioada 25 Octombrie – data platii diferentei.

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Vezi detalii
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Vezi detalii
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
Vezi detalii

Daca nu rectificati D100 aferenta Septembrie si declarati venitul in trimestrul IV, privati statul de accesoriile care i se cuvin pentru ca ati declarat o suma mai mica la Septembrie.

Un eventual control isi va da seama de acest lucru deoarece venitul figureaza in Balanta la Septembrie si se va cauta acest venit in Registrul de evidenta fiscala si declaratia intocmita pe baza acestuia.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozit declarat gresit. Cum procedam privind Declaratia 100?":
Rating:

Nota: 2.9 din 5 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii