Impozit declarat gresit. Cum procedam privind Declaratia 100?
In randurile de mai jos, subiectul il reprezinta o companie pentru care anul financiar se incheie la 30 septembrie. Aplica impozit pe profit cu plati si calcul trimestrial. S-a cerut si schimbarea anului fiscal pentru 30 Septembrie. Dat fiind primul an de aplicare, acesta este compus din 21 de luni, respectiv din 1 Ianuarie 2014- Septembrie 2015.
In ce priveste rectificarea declaratiei 100 pentru unul dintre trimestrele intermediare, stabilim cum procedam daca ulterior depunerii acesteia s-a identificat un venit suplimentar aferent trimestrului ptr care s-a depus deja D100.
De exemplu, pentru septembrie 2014, s-a calculat si declarat la data de 25 octombrie suma de 5000 RON ca impozit pe profit aferent perioadei ianuarie - septembrie 2014. Insa in luna noiembrie s-a constatat un venit suplimentar aferent perioadei ianuarie - septembrie 2014. Acest venit suplimentar din punct de vedere contabil a fost raportat in balanta lunii septembrie 2014.
Ar trebui compania sa rectifice D100 aferenta lunii septembrie 2014 in cea ce priveste impozitul pe profit sau este corect raportatea impactului la urmatorul trimestru, respectiv prin declaratia 100 a lunii decembrie 2014?
Anul financiar diferit de anul calendaristic este relevant numai pentru Situatiile financiare.
Perioada de calcul si declarare a impozitului pe profit ramane trimestrul. Venitul suplimentar descoperit de dvs. are impact asupra impozitului calculat la luna Septembrie 2014. Deci va trebui sa rectificati declaratia 100 aferenta lunii Septembrie, deoarece impozitul devine scadent la 25 Octombrie. Dat fiind ca trebuia sa declarati si platiti un impozit mai mare, vi se vor calcula dobanz pentru perioada 25 Octombrie – data platii diferentei.
Daca nu rectificati D100 aferenta Septembrie si declarati venitul in trimestrul IV, privati statul de accesoriile care i se cuvin pentru ca ati declarat o suma mai mica la Septembrie.
Un eventual control isi va da seama de acest lucru deoarece venitul figureaza in Balanta la Septembrie si se va cauta acest venit in Registrul de evidenta fiscala si declaratia intocmita pe baza acestuia.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Contractul de mandat. Vechime in munca Dorim sa stim daca perioada desfasurata in baza unui contract de mandat se ia in calcul la vechimea in munca. In cazul in care raspunsul este afirmativ, va rugam sa ne indicati si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta camion avariat Societatea a achizitionat in luna iunie 2025 un camion (100.000 + tva) neplatit pana in prezent (tva la incasare). In luna iunie 2026 are loc un accident si masina devine...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA. Rezidenta fiscala O persoana fizica are cetatenie romana si italiana. Locuieste in Italia si are rezidenta fiscala acolo. Deschide un PFA in Romania pentru a desfasura activitate cu produse...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitie bunuri pentru scopul personal asociat
Intrebare: O SRL are profit nedistribuit din anul 2025 si un imprumut primit de la asociatul unic. Firma nu are activ net negativ. Asociatul efectueaza cumparaturi personale din Romania si din alte state (produse alimentare, electronice etc.) pe firma, primind factura de la furnizor pe numele societatii si achitand cu cardul firmei. Asociatul nu restituie sumele catre firma, avand in vedere ca are si un imprumut de recuperat, precum si posibilitatea de a retrage dividende. 1. Va rog sa imi precizati cum se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune parti sociale
Intrebare: Asociatul unic al unei SRL, in calitate de administrator, cesioneaza partile sociale ale acestei societati unei persoane fizice. SRL are activitate, inregistreaza venituri si profit, are stoc de marfa, utilaje, mobilier, obiecte de inventar si salariati, precum si disponibilitati banesti in contul bancar. Se negociaza cu persoana fizica ce preia societatea, la data de 31.07.2026, un anumit pret pentru cesionarea firmei. Societatea cedenta are de plata dividende catre asociatul unic aferente...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Constructie centru de date in vederea vanzarii
Intrebare: Firma incepe activitatea efectiv in anul 2026 prin achizitionarea unui teren pe care construieste un centru de date. Facturile primite in aceasta perioada se refera la deplasarile efectuate pentru tranzactia imobiliara, diverse licente si achizitii IT, precum si servicii de avizare de la Distributie Electrica. Ulterior, societatea doreste sa vanda intregul proiect. Cum se inregistreaza terenul, taxele aferente acestuia, precum si serviciile ulterioare aferente proiectului? Societatea este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Clauza de mobilitate. Medic stomatolog
Intrebare: In cazul unui medic stomatolog angajat cu contract individual de munca, care isi desfasoara activitatea in mai multe cabinete situate in judete diferite, acesta poate beneficia de clauza de mobilitate? Va rog sa imi precizati care este temeiul legal aplicabil (Codul muncii si, daca este cazul, prevederile din Codul fiscal privind tratamentul fiscal al indemnizatiei de mobilitate), precum si daca exista norme metodologice sau alte acte normative care reglementeaza aceasta situatie. De asemenea,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
