Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Baza de calcul plati anticipate pentru anul fiscal dupa primul an fiscal modificat. Cum procedam?

04-Iul-2017
410

In randurile de mai jos, vom vedea care este procedura pentru determinarea impozitului pe profit anticipat aferent firmelor care si-au schimbat anul financiar si fiscal in exercitiul financiar precedent.

Se mentioneaza ca firma a schimbat anul financiar si fiscal incepand cu 01 aprilie 2016. De asemenea firma aplica sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial. Pentru exercitiul fiscal 01 ianuarie 2016-31 martie 2017, format din 15 luni, s-a depus declaratia de impozit pe profit la 25 iunie 2017. Pentru determinarea platilor anticipate trimestriale pentru exercitiul fiscal urmator: 01.04.2017-31.03.2018, format din 12 luni, vom vedea care este baza de calcul ce se actualizeaza cu indicele preturilor de consum avand in vedere ca declaratia de impozit pe profit pentru exercitiul fiscal precedent se raporteaza la 15 luni.


Potrivit art. 41 alin. 8 din Codul fiscal contribuabilii care care au optat ca anul fiscal sa corespunda exercitiului financiar diferit de anul calendaristic actualizeaza platile anticipate trimestriale cu ultimul indice al preturilor de consum comunicat pentru anul in care incepe anul fiscal modificat. Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate trimestriale, este impozitul pe profit anual, conform declaratiei privind impozitul pe profit.

Ca atare, pentru determinarea platilor anticipate de impozit pe profit pentru anul fiscal modificat 01.04.2017-31.03.2018 baza de calcul a impozitului este data de impozitul pe profit anual determinat in declaratia 101 aferenta perioadei 01.01.2016-31.03.2017.

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
CD Manual de politici contabile 2018


Manualul de politici contabile este obligatoriu CD-ul „Manual de Politici Contabile editabil 100 editabil elaborat in conformitate cu reglementarile contabile Aflati solutia rapida pentru elaborarea propriului manual de politici contabile Modificarea Legii 82 1991 prin OUG 79 2014 a adus ca noutate o amenda aspra de pana la 4 000...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

Nici art. 41 din Codul fiscal, nici pct. 41 din Normele metodologice de aplicare, care contin chiar si un exemplu privind calculul si plata impozitului pe profit in cazul contribuabililor care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic nu precizeaza daca aceasta baza de calcul se imparte la numarul de luni din primul an fiscal modificat.

Totusi, avand in vedere prevederile art. 41 alin. 15 lit. b din Codul fiscal unde se arata cum se determina platile anticipate in primul an modificat (cu mai mult de 12 luni) pe baza impozitului pe profit datorat pentru anul precedent – cel cu 12 luni (1/12 pentru fiecare luna din trimestru) se poate aprecia ca baza de calcul in cazul prezentat va tine cont de numarul de luni din perioada aferenta primului an modificat (15 luni), respectiv 1/15 x 3 luni, care va fi actualizata cu indicele preturilor de consum.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Baza de calcul plati anticipate pentru anul fiscal dupa primul an fiscal modificat. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Cum procedam la stornarea unor facturi din exercitii anterioare?
    • In randurile de mai jos, stabilim procedura pe care o urmam in cazul unui furnizor extern extracomunitar care vrea sa storneze cumulat facturi din 2007 pana in 2012. Vom vedea daca acest lucru este posibil si cum se vor inregistra aceste facturi in contabilitate in 2014. Daca motivul pentru care se doreste stornarea facturilor este unul valid si legal, atunci da, se pot storna mai multe facturi pe o singura factura in conditiile in care se fac referiri foarte clare la facturile care se...» citeste mai departe aici

  • Corectia erorilor din raportarea contabila semestriala
    • In materialul de astazi vom analiza situatia unei companii care se confrunta cu situatia urmatoare: in raportarilor semestriale la 30.06.2018, din greseala, au fot preluate eronat in F20 si F30 sumele din coloana 1 (din anul precedent), in sensul ca au fost preluate sumele din raportarea la 31.12.2017 si nu de la 30.06.2017. Care este procedura de corectie, daca exista? Ce se poate face in acest sens (adresa ANAF, prezentarea situatiei in notele explicative ale raportarilor viitoare etc.)? Iata...» citeste mai departe aici

  • In atentia operatorilor de transport rutier de persoane ? schimbari preconizate privind utilizarea caselor de marcat
    • Pe site-ul Ministerului Finantelor Publice, in sectiunea Transparenta decizionala, a fost publicat un Proiect Lege pentru abrogarea alin.(1), (2) si (4) ale art.40 din Ordonanta Guvernului nr.27/2011 privind transporturile rutiere, precum si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale. Dupa cum se arata in Expunerea de motive, prin masurile propuse se urmareste o...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016