Marfa la pret cu amanuntul. Cum procedam tinand cont de noile cote de TVA?
In ce priveste trecerea valorii din gestiunea marfurilor la cota de 20%, vom vedea dac? aceasta operatiune se efectueaza in contabilitate in data de 31 decembrie sau la 1 ianuarie 2016 tinand cont ca la data de 31.12.2015 societatea are inventarul marfurilor.
Presupuand ca detineti marfa in stoc la pret de vanzare cu amanuntul la 31.12.2015 , cu cota de TVA 24% in suma de 1000 de lei si incepand cu data de 1.01.2016 cota standard de TVA va fi 20%, calculul se va face astfel:
1000 lei : 1,24 = 804, 45 lei
804, 45 lei x 1,20 = 967,74 lei
Asadar, stocul cu TVA 20 % va fi 967,74 lei, numai in cazul in care modificati pretul de vanzare al marfurilor in sensul reducerii cotei de TVA de la 24% la 20%.
Inregistrarile contabile vor fi:
371" Marfuri = % -1000 lei stornare
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acord plati. Cesiune parti sociale Am rugamintea, daca puteti sa ma ajuti cu niste formulari/clause pentru Spa in care sa spunem: * Pentru eliminarea oricarui dubiue, plata datoriilor nu are legatura cu pretul nu e...citeste mai mult
378" Diferente de pret la marfuri" -806,45 lei stornare
4428 'Tva neexigibila" -193.55 lei (1000 x24/124) stornare
371" Marfuri = % 967,74 lei
378" Diferente de pret la marfuri" 806,45 lei
4428 'Tva neexigibila" 161,29 lei (967,74 x 20/120)
In cazul in care, pentru aplicarea cotei de TVA de 20% se modifica (rotunjesc) preturile de vanzare acestea se vor stabili dupa inventariere.
Asadar, daca tineti gestiunea la pretul cu amanuntul, va fi nevoie sa ajustati valoarea contului 4428 "TVA neexigibila", pentru marfa existenta in stoc la data de 31.12.2015.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
