Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Veniturile din chirii, asa cum sunt definite in art. 83 din Codul Fiscal, sunt acele venituri obtinute din cedarea folosintei bunurilor, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal, altele decat veniturile din activitati independente.
In aceasta categorie sunt incluse:
Persoanele fizice care obtin venituri din aceasta categorie se incadreaza in categoria persoanelor obligate la plata CASS, daca valoarea venitului net/normei de venit estimate (cumulat si cu alte venituri obtinute de contribuabil) depaseste plafonul anual de 6/12/24 salarii minime brute pe tara. Dar care este legislatia in cazul pensionarilor?
Specialistul nostru va analiza cazul in care doi pensionari (sot si sotie) cu pensie mai mica de 4.000 lei inregistreaza fiecare in 2023, 2024, 2025 ventituri din chirii de 1.800 lei pe an (50% bunul comun este o camera din locuinta proprie -300 lei/luna), nu au alte venituri.
Ce impozit si contributii la sanatate platesc cei doi anual presupunand ca salariul minim in 2024 este 3.500 si in 2025 - 3.800 conform art. 174.1 (19)?
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Potrivit art. 84 alin. (1) (3) din Legea 227/2015, (1) Venitul brut din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendarea bunurilor agricole, reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura stabilite potrivit contractului incheiat intre parti, pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii acestora. Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
(2) In cazul veniturilor obtinute din inchirierea bunurilor mobile si imobile din patrimoniul personal, venitul brut se stabileste pe baza chiriei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii chiriei.
3) In cazul veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, altele decat veniturile din arenda si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, venitul brut reprezinta venitul impozabil.
Asadar, in cazul veniturilor din inchirierea bunurilor imobile (venituri din chirii), venitul brut (venitul impozabil) reprezinta chiria prevazuta in contractul incheiat intre parti.
In cazul mentionat, fiecare proprietar plateste impozit pe venit in suma de 180 lei/an (1.800 lei x 10%).
Potrivit pct. 30 din Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung
30. Dupa articolul 174 se introduce un nou articol, art. 174 1, cu urmatorul cuprins: (...)
(19) In cazul in care persoanele fizice aflate in situatia prevazuta la art. 170 alin. (2) realizeaza un venit net anual cumulat sub nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, iar in anul fiscal precedent nu au realizat venituri din salarii si asimilate salariilor pentru care datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la un nivel cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara in vigoare in perioada in care au fost realizate veniturile sau nu s-au incadrat in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 alin. (1) lit. a)-c) si e)-g), acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara si depun declaratia prevazuta la art. 122 pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale de sanatate.
Asadar, prevederea sus-mentionata nu se aplica in situatia in care persoanele:
- au obtinut venituri din salarii pentru care s-a datorat CASS la plafonul de cel putin 6 salarii minime pe economie; sau
- sunt persoane scutite la plata CASS, care fac parte din categoriile de mai jos (potrivit art. 154 alin. (1) lit. a)-c) si e)-g) din Codul fiscal):
a) copiii pana la varsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pana la varsta de 26 de ani, daca sunt elevi, inclusiv absolventii de liceu, pana la inceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la terminarea studiilor, ucenicii sau studentii, studentii-doctoranzi care desfasoara activitati didactice, potrivit contractului de studii de doctorat, in limita a 4 6 ore conventionale didactice pe saptamana, precum si persoanele care urmeaza modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a deveni soldati sau gradati profesionisti.
b) tinerii cu varsta de pana la 26 de ani care provin din sistemul de protectie a copilului.
c) sotul, sotia si parintii fara venituri proprii, aflati in intretinerea unei persoane asigurate;
e) persoanele cu handicap, pentru veniturile obtinute in baza Legii nr. 448/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;
f) bolnavii cu afectiuni incluse in programele nationale de sanatate stabilite de Ministerul Sanatatii, pana la vindecarea respectivei afectiuni;
g) femeile insarcinate si lauzele;.
Asadar, persoanele fizice care au calitatea de pensionari si care realizeaza venituri din chirii, sub plafonul de 6 salarii minime datoreaza CASS la nivelul a cel putin 6 salarii minime brute pe economie, daca nu se incadreaza la exceptiile de mai sus.
In cazul mentionat, daca in anul 2024 salariul minim brut pe economie este in suma de 3.500 lei/luna, plafonul pentru plata CASS este de 6 salarii minime pe economie, respectiv 21.000 lei (3.500 lei/luna x 6), astfel ca se datoreaza CASS in suma de 2.100 lei, de fiecare proprietar.
Daca in anul 2025 salariul minim brut pe economie este in suma de 3.800 lei/luna, plafonul pentru plata CASS este de 6 salarii minime pe economie, respectiv 22.800 lei (3.800 lei/luna x 6), astfel ca se datoreaza CASS in suma de 2.280 lei, de fiecare proprietar.
Raspuns oferit in luna septembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
Sesiune online ANAF: Declararea si impozitarea veniturilor din chiriiImpozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileDaca avem obiect de activitate trecut la secundar mai trebuie reactualizat codul CAEN?Pana in 27 noiembrie 2017 trebuie platit impozitul pentru inchirierea camerelor in scop turisticDeclaratia Unica VENITURI DIN CHIRII 2024. Cand NU mai este obligatorie depunerea formularului de persoanele fiziceUltimele articole
Proiect: ANAF va ELIMINA Declaratia Unica estimativa. Cine este vizatPersoanele fizice care nu au depus Declaratia Unica in 2024, notificate de ANAFAu obligatia depunerii Declaratiei Unice si persoanele fizice care obtin venituri din inchirierea bunurilor mobile si imobileNeclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taCe trebuie sa stie firmele care inchiriaza spatii de la persoane fizice in 2024Articole similare
OANAF 2963/2015: Aprobare formular 602 si exceptarea de la plata CASS PENTRU VENITURI DIN CHIRIIArticole similare
Ministrul Finantelor anunta inghetarea salariilor demnitarilor: Acceptam toti!Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Declaratia 600 pentru anul 2016Guvernul a aprobat numarul de bilete la tratament balnear acordate in 2020 prin Casa Nationala de PensiiCe obligatii fiscale au cei care incheie conventii civile?Codul fiscal 2011 - Titlul IX (partea a VIII)Ultimele articole
De la 1 octombrie, pensiile sub 3.000 de lei nu se mai impoziteazaLeasingul operational - tot ce trebuie sa stiiANAF actualizeaza lista obligatiilor care se platesc in contul unicTaxe PFA. Ce impozite si contributii plateste un PFA in 2024?D112, modificata prin Ordinul 1994/2023. Schimbarile vizeaza taxarea in mai multe domenii si se aplica incepand cu obligatiile lunii noiembrie 2023Sfaturi de la experti
Intrebare: La sfarsitul anului 2023, am avut un contract finalizat si m-am inregistrat cu venitul aferent contractului (418=704 cu 15.000 lei), fara a emite factura. In cursul anului 2024, am emis factura (4111=418 cu 15.000 lei). Totalul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, a achizitionat un excavator in valoare de 115.000 lei. Pe aceeasi factura mai sunt achizitionate doua accesorii ale excavatorului: un picon in valoare de 17.700 lei si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA